- •Тема 1. Цель создания, функции коммерческого банка
- •Тема 2. Регулирование и надзор за деятельностью коммерческого банка.
- •I – Лицензирование кб
- •Тема 3. Пассивные операции коммерческого банка.
- •1. Средний срок хранения вкладного рубля (Сд):
- •2. Уровень оседания средств, поступивших во вклады и депозиты (Уо):
- •3. Уровень оседания средств на расчетном (текущем) счете (Дос):
- •Тема 4. Активные операции коммерческого банка.
- •2) Доходность операций с ценными бумагами
- •3) Доходность (убыточность) от валютных операций в связи с изменением валютных курсов
- •Тема 5. Кредитные операции коммерческого банка.
- •Стандартный расчет лимита овердрафта
- •1. Норматив максимального риска на одного заемщика (н6).
- •2. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (н7).
- •3. Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (н9.1)
- •4. Совокупная величина риска по инсайдерам банка (н10.1)
- •Тема 6. Управление ликвидностью коммерческого банка.
- •Тема 7. Инвестиционные операции коммерческого банка.
- •Тема 8. Валютные операции коммерческого банка.
- •Тема 11. Управление прибылью и прибыльностью коммерческого банка
Тема 11. Управление прибылью и прибыльностью коммерческого банка
Управление включает в себя:
- определение подразделений банка, участвующих в процессе управления прибылью и прибыльностью;
- планирование доходов, расходов и прибыли;
- оценка уровня прибыльности банковской деятельности;
- определение методов текущего регулирования финансовых результатов деятельностью.
Цели управления:
1) выявление, измерение и определение приемлемого уровня ликвидности;
2) определение потребности банка в ликвидных средствах;
3) принятие мер по поддержанию финансовой устойчивости банка;
4) определение мер по изысканию ликвидных активов.
Принципы:
1) управление ежедневно и непрерывно;
2) разделение полномочий и ответственности по управлению ликвидностью;
3) установление лимитов, обеспечивающих уровень ликвидности;
4) организация внутреннего контроля за соблюдением полномочий как в банке, так и в его подразделениях.
Платёжеспособность коммерческого банка – это возможность банка исполнять свои обязательства в условиях свёртывания деятельности, объявления его банкротом или при проведении санации. Основой платёжеспособности является ликвидность.
Факторы платёжеспособности |
Факторы ликвидности баланса |
Ликвидность баланса банка | ||||
Внешние |
Внутренние |
Внешние |
Внутренние |
Факторы |
Ликвидность активов |
Ликвидность пассивов |
Экономическое положение в стране и в регионе
Уровень развития банковской системы и финансового рынка
Денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика государства
Законодательная база
Нормативные требования ЦБ РФ
Репутация банка |
Достаточность капитала
Наличие рынков банковской ликвидности
Наличие возможностей для рекапитализации и возможности привлечения ресурсов |
Сезонные и непредвиденные колебания спроса на кредитные ресурсы
Доступ на рынок капитала
Надёжность клиентской базы и банков-корреспондентов |
Эффективность расчётов источников спроса и предложения ликвидных средств
Уровень концентрации ресурсов и активов
Квалификация кадров
Наличие банковских услуг |
Сбалансированность активов и пассивов по срокам и суммам
Стабильность ресурсной базы
Ликвидность активов и обязательств |
Сроки
Потери от трансформации активов в деньги
Структура активов по срокам и степени ликвидности
Возможность получения доходов от размещённых средств |
Способность обязательств трансформироваться в обязательства нового типа
Структура по срокам, видам, контрагентам
Наличие и выполнение графика уплаты процентов по ресурсам и по возврату привлечённых средств |
Подразделениями банка, участвующими в этом процессе, являются: отделы, осуществляющие пассивные и активные операции (оценка и анализ рентабельности банковских продуктов), отдельный отдел, составляющий план доходов и расходов и размер достаточной процентной маржи, бухгалтерия – отчетность, служба внутреннего контроля, осуществляющая контроль за правильностью формирования и использования прибыли.
Для оценки уровня прибыли (прибыльности) банка существуют следующие способы:
а) структурный анализ доходов, расходов и финансового результата;
б) анализ динамики и соотношение темпов роста доходов и расходов;
в) оценка результатов на основе системы финансовых показателей;
г) факторный анализ показателей доходности и прибыльности банка.
Надежность банка – это степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, собственными средствами. Основной оценкой надежности банка является финансовая устойчивость банка как одна из важнейших характеристик его финансового состояния и деловой активности в области финансовой деятельности. Она определяется уровнем достаточности капитала для осуществления деятельности банка в долгосрочной перспективе.
Показателями, характеризующими финансовую устойчивость, являются:
1) Размер (наличие) собственных средств определяемый как разность между суммой собственных средств (капитала) и суммы резервов на возможные потери и стоимостью основных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 34% от общей суммы пассива баланса.
2) Уровень собственных оборотных средств к величине кредитного портфеля. Рекомендуемое значение – 08.
3) Коэффициент иммобилизации, как отношение суммы собственных оборотных средств и нематериальных активов. Рекомендуемое значение – 2.
4) Коэффициент автономии (финансовой независимости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к итогу баланса банка. Рекомендуемое значение – 05.
5) Коэффициент финансовой напряженности (финансовой устойчивости) как отношение собственных средств (капитала) и созданных резервов на возможные потери к сумме привлеченных средств банка, включая его прочие обстоятельства. Рекомендуемое значение - 1.
6) Коэффициент использования привлеченных средств, как отношение величины кредитного портфеля к сумме средств на корсчете «Лоро», привлеченных межбанковских кредитов и прочих обязательств банка. Рекомендуемое значение – 0,8.
7) Коэффициент рентабельности активов и уставного капитала банка.
Рейтинговая оценка надежности банка обеспечивает дополнительную информацию о наиболее сильных и слабых сторонах его деятельности. Из существующих наиболее известной является методика В. Кромонова, предлагающая расчет 6 коэффициентов по балансу банка:
1) генеральный коэффициент надежности (оптимальное значение = 1)
К1 = К / Ар
где К – собственный капитал;
Ар – работающие активы.
2) коэффициент мгновенной активности (оптимальное значение = 1)
К2 = ЛА / ОВ,
где ЛА – ликвидные активы;
ОВ – обязательства банка до востребования.
3) кросс-коэффициент (оптимальное значение = 3)
К3 = Со / Ар
где Со – все обязательства банка.
4) генеральный коэффициент ликвидности (оптимальное значение = 1)
К4 = (ОА + ЗК) / Со,
где ЗК – защищенный капитал, равный сумме стоимости основных средств банка и нематериальных активов.
5) коэффициент защищенности капитала (оптимальное значение = 1)
К5 = ЗК / К
6) коэффициент фондовой капитализации прибыли (оптимальное значение = 3)
К6 = К / УФ
где УФ – уставной фонд банка.
Рейтинговой оценкой надежности банка (текущий индекс надежности N рассчитывается по соотношению:
Оптимальное значение N – 100%.
Доходами и расходами коммерческого банка признается увеличение (уменьшение) экономических выгод, приводящее к увеличению (уменьшению) собственных средств (капитала) банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:
Рис. 11 Порядок формирования доходов и расходов
Доходы и расходы банка, начиная с 1 января 2008г. формируются в бухгалтерском учете методом «начисления», т.е. по факту совершения операций, а не по факту получения и уплаты денежных средств (их эквивалентов):
- по кредитам, предоставленных банком: в конце месяца по ссудам III – V категорий качества, и в день, предусмотренный кредитным договором, по ссудам I и II категорий качества;
- от оказания услуг, включая комиссионные сборы и вознаграждения – на дату оказания услуг;
- по выпущенным ценным бумагам дисконт и проценты за истекший месяц: в последний рабочий день месяца;
- от конверсионных операций и операций купли-продажи иностранной валюты за рубли: на дату совершения операции (сделки).
Остатки по счетам доходов и расходов переносятся на счета по учету финансового результата прошлого года в первый рабочий день нового года.
Критерии признания доходов и расходов банка.
Доходами признаётся увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению капитала банка (за исключением вкладов акционеров или участников) и происходящее в форме:
1) притока активов;
2) повышения стоимости активов в результате переоценки (не включая переоценку основных средств и ценных бумаг торгового портфеля) в результате уменьшения резервов на возможные потери;
3) увеличения активов в результате конкретных операций по их реализации, выполнению работ и услуг;
4) уменьшения обязательств банка.
Расходами признаётся уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению капитала (не включая распределение дивидендов), происходящее в форме:
1) выбытия активов;
2) снижения стоимости активов в результате переоценки, создания или увеличения резервов на возможные потери или износа;
3) уменьшения активов в результате операций по их реализации, выполнения работ и услуг.
Классификация доходов и расходов:
1) в зависимости от характера и условий получения доходы и расходы подразделяются на 3 группы;
а) доходы и расходы от банковских операций и сделок
б) операционные доходы и расходы (связанные с банковской деятельностью)
- от операций с непроцентными ценными бумагами
- от участия в уставных капиталах
- от аренды и выбытия имущества
- от восстановления и создания резервов на возможные потери
- от переоценки средств в иностранной валюте, драг. металлах и ценных бумагах
- доходы и расходы, связанные с процессом осуществления банковской деятельности (административно-управленческие расходы)
в) прочие доходы и расходы, не связанные с банковской деятельностью
- штрафы и пени
- от возмездно полученного имущества
- от переданного имущества
- доходы и расходы прошлых лет, выявленные в отчётном году
- от оприходования излишков и списания недостач
- вследствие ЧС
2) в зависимости от цены банковской операции доходы и расходы классифицируются:
а) процентные;
б) комиссионные;
в) прочие (переоценка, штрафы, административно-управленческие).
3) в зависимости от степени стабильности доходы и расходы классифицируются:
а) стабильные (процентные, дисконты, дивиденды, комиссия);
б) нестабильные (от переоценки активов и пассивов, от спекулятивных операций на рынке, штрафы, пни, от продажи имущества, непредвиденные / неординарные).
4) по данным отчета
а) доходы и расходы от операционной деятельности;
б) доходы и расходы от неоперационной деятельности;
в) прочие доходы и расходы (штрафы, плата за доставку ценностей).
Процентные доходы и расходы.
Для количественной оценки процентных доходов и расходов рассматривается влияние факторов на изменение их величины.
Процентные доходы слагаются из величины остатков активов, приносящих доход и от величины процентных ставок (по кредитам и по ценным бумагам)
Полученный процентный доход определяется по формуле:
β = Σ Vi * Ri, где Vi – средние остатки активов, приносящие доход, Ri – средний уровень процентных ставок
Изменение величины активов рассчитывается по формуле: (V – Vо) * Rо.
Изменение уровня процентной ставки: (R – Rо) * Vо.
Процентные расходы (расходы по платным ресурсам):
C = Σ Wi * Vi, где Wi – остатки на пассивных счетах, Vi – уровень средней процентной ставки
Влияние изменения остатков: (W – Wо) * Vо
Влияние изменения ставки: (V – Vо) * Wо
При определении факторов, изменяющих совокупный доход, рассматриваются следующие показатели:
1) краткосрочные кредиты в рублях и в иностранной валюте;
2) просроченные кредиты;
3) вложения в государственные долговые обязательства;
4) ценные бумаги корпоративных клиентов;
5) кредиты, предоставленные другим банкам.
По процентным расходам рассматриваются:
1) остатки на текущих счетах клиентов в рублях и в иностранной валюте;
2) остатки на счетах физ. лиц;
3) кредиты, полученные от других банков;
4) величина долговых обязательств банка;
5) средства в расчётах;
6) величина прочих обязательств.
Количественным выражением финансового результата является чистая прибыль (убыток) (идёт на дивиденды или в резервный фонд).
Для оценки уровня доходов и расходов могут быть использованы коэффициенты, установленные Мировым банком.
Показатели оценки уровня доходов и расходов банка
в процентах
Показатели |
Нормативный уровень мирового банка (классы) |
1 |
2 |
1. Отношение процентных доходов за период среднему остатку активов, приносящих доход |
I класс – 4,6; II – 3,4; III – 4; IV – 3,7; V – 3,4; VI – 3,2. |
2. Отношение непроцентных доходов к средней величине активов банка |
определяется банком |
3. Отношение непроцентных расходов к средней величине активов банка |
-«- |
4. Отношение разницы между непроцентными доходами и непроцентными расходами к величине абсолютной процентной маржи |
I класс – 48; II – 52; III – 57; IV – 61; V – 64; VI – 67. |
5. Отношение величины абсолютной процентной маржи и непроцентного дохода к средней величине активов, приносящих доход |
определяется банком |
6. Отношение дивидендов, выплаченных за период, к величине стабильных доходов банка |
I класс – 32; II – 42; III – 48; IV – 55; V – 60; VI – 65. |
7. Отношение величины расходов на оплату труда к средней величине его активов |
2 |
8. Отношение величины операционных расходов банка к средней величине его активов |
3,5 |
В банковской системе РФ не разработаны показатели рейтинговой оценки уровня доходов и расходов.
При определении показателей прибыльности используется значение чистой прибыли.
Порядок определения чистой прибыли банка
Показатель |
Доходы |
1. Процентные и аналогичные доходы |
2. Другие доходы от банковских операций и других сделок |
3. Операционные доходы |
4. Прочие доходы |
5. Итого доходов |
6. Комиссионные сборы |
Расходы |
7. Процентные и аналогичные расходы |
8. Другие расходы по банковским операциям и другим сделкам |
9. Операционные расходы |
10. Прочие расходы |
11. Превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке |
Итого расходов |
12. Финансовый результат: - прибыль (доходы минус расходы); - убыток (расходы минус доходы). |
13. Налог на прибыль |
14. Непредвиденные расходы после налогообложения |
15. Итого чистая прибыль (12-13-14) |
Система управления прибылью включает элементы:
1) определение подразделений банка, участвующих в процессе управления;
2) планирование доходов и расходов;
3) применение способов оценки уровня прибыльности (рентабельности) банковской деятельности;
4) определение методов текущего регулирования финансового результата.
Уровни управления:
1) уровень банка в целом;
2) отдельные направления деятельности;
3) по конкретным банковским продуктам;
4) на уровне взаимоотношений с клиентами.
Оценка качества управления устанавливается через рентабельность (прибыльность), т.е. отношение прибыли к активам.
Прибыльность банковской деятельности (рентабельность) – это способность банковских операций приносить прибыль.
Основным источником прибыли банка является чистый процентный доход (процентная маржа) как разница между процентными доходами и процентными расходами.
Относительная величина чистой процентной маржи характеризуется двумя коэффициентами: первый из них представляет собой отношение чистого процентного дохода к средним остаткам активов, второй коэффициент – как отношение чистого процентного дохода к средним остаткам, приносящих доход.
Банковская маржа – это мера эффективности использования активов в зависимости от стоимости привлечённых банком ресурсов.
Показатели:
1) валовая (общая) банковская маржа – оценивает эффективность политик банка в области управления процентным риском.
ВПМ = (Чистый %ый доход + Др. расходы) / Активы
2) маржа, скорректированная на риск (3-3,5 %)
Мср = (Чистый %ый доход – Списание потерь банка за счет резервов и убытка) / Активы
3) Чистый процентный доход (Чистая процентная маржа)
ЧПД или ЧПМ = %ты полученные - %ты уплаченные (в абсолютном выражении)
Кчпм = ЧПМ / Активы, приносящие доход * 100% (в относительном) (норма 3-6%)
Динамика абсолютной величины ЧПМ зависит от:
- объёма кредитных вложений и других активов, приносящих доход
- процентных ставок по активным и пассивным операциям
- доли ссуд, не приносящих доход
- соотношения между СК и привлечёнными ресурсами
- структуры привлечённых ресурсов
4) минимальная доходная маржа (мёртвая точка доходности банка) – используется для установления стоимости кредитной операции. Чем ниже значение, тем выше конкурентоспособность банка. Этот показатель характеризует сложившуюся величину затрат, не покрытых другими доходами банка, на рубль размещённых средств, приносящих доход в виде процента.
Ммин = (Расходы по обеспечению деятельности банка – Др. доходы) / Активы, приносящие доход в виде процентов * 100%
5) достаточная процентная маржа
Мд = (операционные расходы – уплаченные %ты + расходы на содержание аппарата управления – пр. доходы) / Активы, приносящие доход * 100%
6) процентная маржа по кредитному портфелю
ПМпо кр. порт. = ЧПМ / Средний размер кредитного портфеля, где
ЧПМ - по процентам за кредит и за ресурсы для кредитования
7) чистая операционная (посредническая) маржа (спрэд) (=6,5%)
ЧОМ = (%ты полученные + плата за услуги клиентов по операциям, приносящим %ты) / Активы, приносящие доход * 100% - %ты уплаченные / стоимость платных пассивов * 100%
Рентабельность коммерческого банка - это основной стоимостной показатель эффективности банковской деятельности.
Для оценки уровня прибыльности (рентабельности) банка используется система финансовых коэффициентов:
1) общий уровень рентабельности – отношение прибыли к доходам банка;
2) рентабельность активных операций / работоспособность активов – отношение прибыли к активам;
3) показатель доходности банка / рентабельность капитала – отношение прибыли к величине УК;
4) отношение прибыли к численному составу работников.
Кроме этих показателей определяется рентабельность кредитных операций, операций с ценными бумагами.
Влияние доходов и расходов банка на финансовую устойчивость.
Финансовая устойчивость / прочность банка – это способность банка в условиях снижения доходов обеспечить устойчивость финансового положения.
Для расчёта уровня финансовой прочности используется соотношение:
Уфп = (Дс - Дб) / Дс * 100%, где
Дс – совокупные доходы банка
Дб – доходы, обеспечивающие безубыточность банковской деятельности (доходы, которых достаточно для покрытия условно-постоянных расходов)
Условно-постоянные расходы (Рп) – это расходы, не изменяющиеся в зависимости от изменения объёмов активных и пассивных операций: расходы на содержание аппарата управления, затраты на ремонт, на доставку банковских документов, почтово-телеграфные расходы.
Условно-переменные расходы (Ро) – это расходы, изменяющиеся пропорционально изменению объёмов операций: уплаченные проценты по ресурсам, расходы по операциям с иностранной валютой и ценными бумагами, эмиссии, штрафы, прочие расходы и убытки.
Дб = Рп / Кп, где Кп – коэффициент прибыли
Кп = Дп / Дс, где Дп - промежуточные доходы – доходы, остающиеся после возмещения условно-переменных расходов
Дп = Дс – Ро