2) Доходность операций с ценными бумагами

краткосрочные (до 1 года): ,

где Е – финансовый результат, полученный за анализируемый период;

Т – налог на доход;

Р – размер вложений банка;

W – дополнительные затраты, связанные с проведением операций.

долгосрочные (более года): ,

где n – длительность периода в годах.

3) Доходность (убыточность) от валютных операций в связи с изменением валютных курсов

,

где d_пот – потенциальная доходность;

t – продолжительность периода в днях;

ОВП – величина открытой валютной позиции, со знаком «+» или «-».

К – количество дней в году;

К_ЦБ1 – официальный курс инвалюты, установленный банком России;

Д_пот – потенциальный доход от состояния ОВП, определяемый как результат от умножения величины ОВП на разницу в официальном курсе иностранной валюты на даты Т₁ и Т₂.

4) Доходность операций покупки (продажи) иностранной валюты определяется по формуле:

,

где d – доходность операции;

Д_пок – сумма дохода, полученного по операциям покупки, определяемая как результат от умножения объема купленной иностранной валюты на разницу в курсе покупки, установленный Банком России и коммерческим банком;

Рр.затр. – сумма в рублях, затраченная на покупку валюты.

,

где Д_прод. – сумма дохода, полученного по операциям продажи валюты ()

И_пр. – объем проданной иностранной валюты;

К_пр. – курс продажи, установленный коммерческим банком;

К_БР – курс Банка России;

Р_{руб.пол.} – сумма в рублях, полученная от продажи иностранной валюты.

Для определения категории качества производится оценка финансового положения контрагента (заемщика), анализ деятельности и функционирования на рынке, а также качество обслуживания долга (по ссудной и приравненной к ней задолженности).

Критерии оценки заемщика

Хорошее	Среднее	Плохое
I Финансовое положение
Комплексный анализ производственной и финансовой деятельности, включая информацию о внешних условиях. Свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности. Отсутствие негативных явлений, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. Не может быть оценено как хорошее: а) картотека №2 (просроченных платежей) б) просрочка перед бюджетами, ВБФ и з/пл в) скрытые потери (неликвидная ГП) г) безнадежная дебиторская задолженность (< 25% ЧА) д) неисполнение обязательств перед банком в течение года е) убытки, приведшие к снижению ЧА более чем на 25%	Комплексный анализ деятельности и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в его деятельности негативных явлений (тенденций), которые в обозримом будущем могут привести к проявлению трудностей, если он не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию. Негативные явления: а) не связанные с сезонностью б) снижение темпа роста объемов производства в) снижение показателей рентабельности в) рост дебиторской и кредиторской задолженности	Заемщик признан банкротом, анализ деятельности свидетельствует об угрожающих явлениях (убыточная деятельность, отрицательная величина или снижение чистых активов, падение объемов производства, существенный рост дебиторской и/или кредиторской задолженности). Предприятие устойчиво неплатежеспособно.
II Качество обслуживания долга перед банком
Платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, а имеющие единичные случаи просрочки платежей в течение 180 календарных дней, в т.ч.: - по ссудам юридическим лицам до 30 календарных дней включительно; - по ссудам физическим лицам до 60 календарных дней включительно.	Платежи банку осуществляются за счет дебиторской ссуды, ссуда была предоставлена для погашения долга по ранее просроченной ссуде; ссуда реструктурирована. Просрочка платежа по ссуде и процентам в течение 180 дней: - юридическим лицам от 31до 60 календарных дней; - физическим лицам от 61 до 90 дней. Качество обслуживания не лучше, чем среднее, если имеются случаи просрочки платежей.	Ссуда реструктурирована и по ней просроченные платежи: - юридическим лицам свыше 60 календарных дней; - физическим лицам > 90 дней, а финансовое положение заемщика – плохое.

С учетом этих критериев определяется качество кредита.

Таблица 6

Категория качества

Финансовое положение заемщика	Качество обслуживания долга
	хорошее	среднее	плохое
хорошее	1	2	3
среднее	2	3	4
плохое	3	4	5

Соответственно размер отчислений в резерв будет следующим:

I гр. – по стандартным ссудам (1 категория качества) – 0 %.

II гр. – по нестандартным ссудам (2 категория качества) – от 1% до 20%.

III гр. – по сомнительным ссудам (3 категория качества) – от 21% до 50%.

IV гр. – по проблемным ссудам (4 категория качества) – от 51% до 100%.

V гр. – по безнадежным ссудам (5 категория качества) – 100% от ссудной задолженности.

Классификация и оценка ссуды, а также определение размера резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату.

Если по заемщику отсутствует информация за 1 квартал для проведения профессионального суждения, то ссуда классифицируется не выше третьей категории. В эту же категорию относятся ссуды ЮЛ до востребования, находящиеся на балансе банка свыше 20 дней и ссуды, ставка по которым менее 2/5 ставки рефинансирования, а в иностранной валюте – меньше ставки РЕПО.

Если по одному из кредитов заемщика имеется просрочка, то остальные ссуды классифицируются по этой ссуде.

Портфели однородных ссуд

Портфели однородных ссуд	Минимальный размер резерва, %
	Вариант 1		Вариант 2
	обеспеченные ссуды	прочие ссуды	обеспеченные ссуды	прочие ссуды
1. Портфель без просроченных платежей	0,5	1	0,75	1,5
2. Портфель с просрочкой до 30 календарных дней	1,5	2
3. Портфель с просрочкой 31-90 календарных дней	10	20	10	20
4. Портфель с просрочкой 91-180 календарных дней	35	50	35	50
5. Портфель с просрочкой свыше 180 календарных дней	75

При расчете резерва может быть снижение минимального размера резерва в случае, если по ссудам 2-5 категории имеется обеспечение. Это может быть залог имущества, банковская гарантия, поручительство и наличие гарантийного депозита в банке-кредиторе.

В этих целях обеспечение дохода разделяется на две категории качества:

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

1) залог, если в качестве предмета залога выступают:

- котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств

- облигации Банка России

- ценные бумаги и векселя, эмитированные Министерством финансов РФ

- собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по ссуде, и (или) собственные долговые ценные бумаги кредитной организации

- аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий)

2) гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации - кредиторе депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией неисполненные денежные обязательства

3) гарантия РФ, банковская гарантия Банка России, поручительства правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран;

4) поручительства (гарантии) ЮЛ, субъектов РФ, если они имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации рейтингового агентства S&P или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's"

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

1) не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен:

- залог ценных бумаг эмитентов ценных бумаг, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг РФ или стран, входящих в группу развитых стран;

- залог паев ПИФов, прошедших процедуру листинга и допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг РФ или стран, входящих в группу развитых стран;

- залог ценных бумаг, эмитированных субъектами РФ или ЮЛ, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S&P или по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";

- залог ценных бумаг, эмитированных кредитными организациями РФ и банками стран, входящих в группу развитых стран;

- залог ценных бумаг, эмитированных ЮЛ, если рентабельность капитала указанных ЮЛ за последний год составляет не менее 5 % - в пределах 50 % подтвержденной аудиторской проверкой величины капитала (чистых активов) этих ЮЛ

- залог вещей при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог.

- залог имущественных прав на недвижимое имущество при наличии достаточных оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на предмет залога

2) гарантии и поручительства в пределах 50 % от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), подтвержденных аудиторской проверкой за последний отчетный год, при условии, что финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее

3) поручительства (гарантии) субъектов РФ, имеющих рейтинг не ниже "ССС" по классификации рейтингового агентства S&P или по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";

4) поручительства образованных субъектами РФ фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства.

При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

SUM k x Об

i i

P = PP x (1 - -------------), где

Ср

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

РР - размер расчетного резерва;

ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.

Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в тысячах рублей;

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если SUM ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

Классификация качества портфелей однородных ссуд:

I категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0 процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

II категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

III категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

IV категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

V категория качества - портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.