Тема 4. Активные операции коммерческого банка.

Активами коммерческого банка являются статьи баланса, сформированные в результате проведения по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения доходов.

Активы можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование.

Структура активов – это соотношение равных по качеству и экономическому содержанию статей активов баланса банка к итогу баланса.

Классификация активов:

1) По возвратности

- свободные средства банка (в кассе и на корреспондентском счете в Банке России);

- средства, размещенные в инструменты финансового рынка;

- средства, размещенные в других организациях на депозитах, корреспондентских счетах и в учтенных банковских векселях;

- средства, выданные заемщикам (за исключением межбанковских), учтенные банком векселя, лизинг, факторинг и форфейтинг;

- «виртуальные» активы – межфилиальные расчеты;

- иммобилизация и потери, т.е. затраты банка на собственную деятельность (основные средства, аренда, фонд обязательных резервов, расходы, убытки и отрицательная переоценка, дебиторская задолженность).

2) По доходности

- активы, приносящие основной доход банку (ссуды, инвестиции и валютные вложения);

- активы, не имеющие постоянной доходности (просроченные ссуды, опротестованные векселя);

- активы, не приносящие доход (остатки средств на счетах в Банке России, дебиторская задолженность, средства на счетах межфилиальных расчетов, имущество банка и его расходы).

3) С точки зрения рисков

- 1 группа активов – безрисковые активы (коэффициент риска – 0%). Средства в Банке России, в кассе, обязательные резервы, средства для расчетов чеками и предоплаченными картами, вложения в государственные долговые обязательства стран группы развитых стран.

- 2 группа активов – активы с коэффициентом риска - 10%. Кредитные требования под залог драгоценных металлов, под поручительства (гарантии) правительств стран из числа «группы развитых стран» под гарантии Российской Федерации, вложения в долговые обязательства РФ и стран, не входящих в «группу развитых стран», кредитные требования к Минфину РФ.

- 3 группа активов – активы с коэффициентом риска -20%. Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления, средства на счетах в расчетных НКО, счета-ностро в банках-нерезидентах стран группы различных стран, кредитные требования под залог государственных ценных бумаг РФ, к органам государственной власти субъектов РФ и под залог их долговых обязательств.

- 4 группа активов - активы с коэффициентом риска - 50%. Средства на корреспондентских счетах в банках-резидентах, кредитные требования к этим банкам сроком до 30 календарных дней, кредитные требования к юридическим лицам под залог депозитов и собственных бумаг банка – кредитора, торговый портфель банка.

- 5 группа активов – все прочие активы банка (коэффициент риска - 100%).

4) по видам банковской деятельности

- кредиты, предоставленные банком;

- вложения в ценные бумаги;

- кассовые активы.

5) в целях управления ликвидностью

- активы первичных резервов (средства в кассах и на корреспондентском счете в Банке России);

- активы вторичных резервов (высоколиквидные ценные бумаги, предназначенные для продажи);

- ссуды;

- прочие ценные бумаги и инвестиции;

- здания и сооружения.

Качество активов – их способность возвращаться в банк в полном объеме с учетом установленной платы и не позднее сроков, определенных договором.

При оценке ликвидности баланса банка активы подразделяются на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.

Для оценки качества активов существуют следующие показатели

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Оптимальное значение
1. Удельный вес доходных активов в совокупных	Активы, приносящие доход / совокупные активы-нетто	Характеризует качество активов и деловую активность банка	0,75-0,85
2.Отношение доходных активов к платным ресурсам	Активы, приносящие доход / Депозиты и вклады, межбанковские кредиты	Характеризует полноту использования платных ресурсов	> 1
3.Объем просроченных активов в общей сумме активов	Активы с просроченными сроками возврата / Всего активов	Характеризует качество управления активами	Устанавливает банк
4.Рентабельность активов (всего и по группам)	Чистая прибыль / Всего активов	Характеризует эффективность вложения средств	Устанавливает банк

Риск – это вероятность (угроза) потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или проведения дополнительных расходов в результате осуществления банковских операций.

Классификация рисков:

1) по типу банков

- специализированные

- отраслевые

- универсальные

2) по сфере влияния

- внешние

- внутренние (основной деятельности; вспомогательной деятельности; связанные с активами, пассивами и качеством управления)

3) по факторам возникновения

- экономические – обусловленные неблагоприятными изменениями в экономике банка или страны

- политические – обусловленные изменением политической обстановки и другими условиями функционирования страны

4) по характеру учета

- по балансовым операциям

- по забалансовым операциям

5) по возможности регулирования

- открытые – невозможно локализовать

- закрытые

6) в зависимости от учета, операции стратегии (! основная классификация)

- финансовые риски (структура баланса, доходов и прибыльности операций, достаточность капитала, риск платежеспособности, кредитный риск, риск ликвидности, процентный риск, рыночный риск, валютный риск)

- операционные риски, связанные с функционированием технологий банка (риск деловой стратегии, риски внутренних систем и операций, технологический риск, ошибки управления и мошенничество)

- деловые риски, связанные с хозяйственной средой банка (юридические риски, риск деловой политики, системный риск, риск финансовой инфраструктуры)

- чрезвычайные риски (политический риск. риск финансового кризиса, риск банковского кризиса)

Стратегия риска включает шесть этапов разработки:

1) выявление факторов, увеличивающих или уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении банковских операций

2) анализ выявленных факторов с точки зрения воздействия на риск

3) оценка конкретного вида риска

4) установление оптимального размера риска

5) анализ отдельных операций с точки зрения соответствия принятому уровню риска

6) разработка мероприятий по снижению риска

Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»

Резерв на возможные потери формируется по:

а) балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь

б) условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

в) срочным сделкам, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

г) требованиям по получению процентных доходов по кредитным требованиям

Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

а) неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом кредитной организации по совершенным ею операциям (заключенным ею сделкам)

б) обесценение (снижение стоимости) активов кредитной организации;

в) увеличение объема обязательств и (или) расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Резерв создается в пределах балансовой стоимости актива (ссуды).

Положение ЦБ РФ № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности (учтённые векселя)»

На основании мотивированного профессионального суждения ссуды группируются в одну из 5 категорий качества:

1) высшая – стандартные ссуды – отсутствует угроза потерь банка (отчисления 0%);

2) нестандартные ссуды – существует умеренная потенциальная угроза потерь (1-20%);

3) сомнительные – реальная угроза потерь и потенциальная угроза потерь (21-50%);

4) проблемные – одновременно существует потенциальная и умеренно реальная угроза потерь или реальная угроза частичных потерь (51-100%);

5) безнадёжные – потери банка очевидны.

Чтобы определить категорию качества, производится оценка финансового положения заёмщика, качество обслуживания долга (выполнение обязательств заёмщиком по возврату основного долга и уплате процентов), а также анализ деятельности и места заёмщика на рынке.

Активные операции коммерческого банка – это размещение собственных и привлеченных средств банка. По российскому законодательству к активным банковским операциям относятся:

1) кредитные, расчетные, кассовые, валютные, с драгметаллами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3) приобретение прав требований от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4) доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5) другие операции.

В зависимости от вида активные операции банка делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные, комиссионные и гарантийные.

Доходность активных операций

1) Доходность активных операций определяется как отношение дохода от их использования к среднему размеру активов за рассматриваемый период в виде эквивалентной ставки простых процентов (до 1 года) по формуле:

,

где Е – доход за период;

А – средний размер активов в течение периода;

t – длительность периода в днях;

К – количество дней в году,

и сложных процентов при анализе за несколько лет:

,

где n – длительность рассматриваемого периода в годах.

Данные о доходах приводятся в отчете о прибылях и убытках.

Для более детального анализа доходности активов рассматривается ее структура по составляющим активов.