0. 1.5. Содержание и особенности анализа ликвидности

коммерческого банка

Эффективная работа коммерческого банка зависит от правильно выбранного соотношения риска и дохода. Риски имеют отношение ко всему разнообразию ожидаемого дохода по всем видам активных и пассивных операций и представляют вероятность того, что финансовые проблемы могут отрицательно сказаться на показателях деятельности и финансовом положении банка.

Поэтому, планируя операции банка, следует определить их доходность и затратность при соблюдении условий ликвидности и платежеспособности.

Ликвидность – легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка:

1. Внутренние:

• достаточность собственного капитала;

• степень зависимости от внешних источников заимствований;

• динамика численности клиентов;

• распределение клиентов по отраслям и секторам экономики, зависимость их бизнеса от сезонных колебаний;

• размер банка и его имидж;

• доля неснижаемых остатков на счетах мелких и средних клиентов;

• качество кредитного портфеля;

• согласованность активов по срокам.

Внешние:

• фаза экономического цикла;

• динамика изменений процентных ставок на рынке;

• возможность рефинансирования кредитов в ЦБ РФ;

• особенности региональной экономики, ее отраслевая структура.

Платежеспособность – это еще и способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера.

Целью анализа ликвидности и платежеспособности является оценка степени воздействия платежеспособности банка на конечный финансовый результат его деятельности.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка подразделяется на первичный и вторичный.

Первичный резерв выступает главным источником ликвидности банка и включает: наличные деньги, обязательные резервы; корреспондентские счета; платежные документы в процессе инкассирования.

Вторичный резерв служит источником пополнения первичных резервов и включает: портфель правительственных ценных бумаг; иногда краткосрочные ссуды.

Общий резерв ликвидности коммерческого банка зависит от нормы обязательного резерва, устанавливаемой ЦБ РФ и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал.

Поскольку на банковскую ликвидность оказывают влияние различные факторы, система показателей для оценки ликвидности может включать показатели:

1. достаточности собственных средств;

2. соотношения активных и пассивных операций по срокам их осуществления и содержанию;

3. качества активов, уровня рискованности отдельных активных операций;

4. характеризующие привлеченные средства (степень дивер­сификации депозитных операций, объем и качество привлеченных ресурсов);

5. прибыльности, рентабельности (иногда). Их не принято рас­считывать при анализе ликвидности, но банк, допускающий убытки, уменьшает долю собственного капитала. Полученная же прибыль увеличивает капитал, способствуя стабильной и ликвидной работе в будущем.

Классическим вариантом анализа ликвидности коммерческого банка является анализ на основе нормативов ликвидности, установленных Центральным банком Российской Федерации.

Анализ показателей ликвидности производится в следующей последовательности:

1. определение фактических значений коэффициентов ликвидности;

2. выявление соответствия фактических значений коэффициентов ликвидности нормативным;

3. выявление факторов, вызвавших отклонение фактических значений показателей.

Система показателей (в том числе нормативных), которые могут использоваться при анализе ликвидности банка, приведена в таблице 2.

По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

Таблица 2

Показатели анализа платежеспособности банка и его финансовой устойчивости

Числитель	Знаменатель	Пояснение
Высоколиквидные активы	Обязательства до востребования	Коэффициент мгновенной ликвидности (норматив Н2), минимальное значение 15%, оптимальное 20-50%
Ликвидные активы (текущие)	Обязательства до востребования и сроком до 30 дней	Коэффициент текущей ликвидности (норматив НЗ), минимальное значение 50%
Задолженность банку свыше 1 года	Собственные средства и обяза­тельства выше 1 года	Коэффициент долгосрочной ликвидности (норматив Н4), максимальное значение 120%
Работающие активы	Активы	Коэффициент использования мощностей. Чем ниже значение коэффициента, тем выше ликвидность и выше риск (оптимальное значение 60-80%)
Ликвидные нерабо­тающие активы и защищенный капитал	Обязательства	Коэффициент характеризует обеспеченность средств клиентов наличностью и высоколиквидными активами, а также недвижимостью и ценностями

По результатам проведенного анализа принимаются конкретные меры по устранению недостатков и улучшению ликвидности.

Ими могут быть:

• увеличение уставного капитала кредитной организации;

• получение субординированных займов (кредитов);

• реструктуризация обязательств;

• выдача краткосрочных кредитов (депозитов);

• выдача долгосрочных кредитов (депозитов);

• ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;

• реструктуризация активов (в т.ч. продажа их части);

• сокращение либо приостановление проведения расходов.