13.Экономическое содержание оборотного капитала орг-ии,состав и структура.

ОА-средств,использ-е п/п для обеспечения своей постоянной деят-ти.Они вкл-ют в себя:производств.запасы орг-ии;незаверш.произ-во;запасы готовой товар.прод-ии;дебиторскую задолженность;наличные деньги в кассе;ср-ва на счетах в банках.

Сущность ОА опред-ся их экон.ролью,необходим-ю обеспечения воспроизвод-ого процесса,включающего как процесс произ-ва,так и процесс обращения.

Характерные особенности ОбС:1)полное потребление в теч.одного производ.цикла и полный перенос стоим-ти на вновь созданную прод-ию;2)нахождение в постоянном обороте;3)в теч.оборота они меняют свою форму с денежной на товарную и наоборот,проходя стадии закупки,потребления и реализации.

ОбС сущ-ют в сфере произ-ва и в сфере обращ-я: 1.Оборотные ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ вкл. а)производств.запасы(предметы труда,приготовленные для осущ-ия производ.процесса-сырье,мат-лы,топливо,горючее,смаз.мат-лы,тара,затраты на текущий ремонт);б)незаверш.произ-во и полуфабр-ты собствен.изготовл-я(предметы труда,вступившие в производ.процесс-мат-лы в процессе обработки или сборки,продукты собст.изготовления незаконченные полностью);в)расходы буд.периодов(расходы,осущ-ые в отчетном периоде,но относящ-ся к будущим). 2.ФОНДЫ ОБРАЩЕНИЯ вкл-ют готовую прод-ию на складах, товары в пути (отгруженная прод-ия),ден. средства,средства в расчетах.

Соотношение между отдель.элемен-ми ОбС или их частями называется структурой ОбС.

ОбС бывают нормир-е и ненормир-е.Нормирование-устан-ие обоснованных плановых норма запаса и нормативов по эл-там ОА,необходимых для нормаль.деят-ти п/п.К нормируемым относятся оборот.производств.фонды,фонды обращения не нормир-ся.

14.Прогнозирование денежных потоков орг-ии.

Прогноз движения денежных средств — финансовый документ, получающий в российской практике в последние годы все большее распространение. Он отражает движение денежных потоков по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Ден. поток п/п представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат ден. средств, генерируемых его хоз.деяте-ю,движение (притоки и оттоки) ден. средств на расчетном, валютном и иных счетах и в кассе п/п в процессе его хозяйственной деят-ти, в совокупности составляя его ден. оборот.

Упр-е ден. ср-ми осущ-ся с пом. прогноз-ия ден. потока, т.е. поступления (притока) и использования (оттока) ден. средств:а) Вел-на предполагаемых поступлений ден. средств от реализации продукции рассчитывается с учетом среднего срока оплаты счетов и продажи в кредит. Учит-ся также изменение дебиторской задолженности за избранный период, что может увеличить или уменьшить приток ден. средств,влияние внереализац-х операций и проч.поступлений;б)Параллельно прогноз-ся отток ден. средств, т.е. предполагаемая оплата счетов за поступившие товары (услуги), гл. образом погашение кред. задолж-ти,платежи в бюджет, налог.е органы, выплаты дивидендов, %, оплата труда работников п/п, возмож. инвестиции и др. расходы.

В итоге определяется разница между притоком и оттоком ден. средств – чистый ден. поток со знаком плюс или минус.

Прогноз ожид-х поступлений и выплат оформл. в виде аналит. таблиц с разбивкой по месяцам или кварталам. Методы прноз:экстарполяции,с учетом эксперт.оценок,прямое прогноз-е,составл.бюджета.

Даже у п/п, успешно работающих на рынке и генерирующих достаточную сумму прибыли, неплатеж-ть может возникать как следствие несбалансированности разл. видов ден.потоков во времени.эффективность работы п/п полностью зависит от организации системы управления ден. потоками. Анализ и упр-е ден. потоком позволяют определить его оптим. уровень, способность п/п рассчитаться по своим текущим обязательствам и осущ-ть инвестиц. деят-ть. От эффект-ти упр-ия ден. ср-ми зависят финансовое состояние компании и возможность быстро адаптироваться в случаях непредвиденных изменений на финансовом рынке.