1. Списание общепроизводственных расходов производится по следующей схеме:

• поскольку два аналитических разреза на счетах 20.01 и 25 совпадают (виды субконто «Подразделения» и «Статьи затрат»), то расходы по этим видам субконто списываются по схеме «объект в объект», т.е. общепроизводственные расходы, например подразделения Кондитерский цех, переносятся на расходы основного производства подразделения Кондитерский цех. А дальше – общепроизводственные расходы по статье Амортизация ОС переносятся на статью Амортизация ОС основного производства и т.д.;

• при этом сумма общепроизводственных расходов по каждой статье затрат распределяется между номенклатурными группами (третий аналитический разрез по счету 20.01) пропорционально расходам на оплату труда основных производственных рабочих (включая налоги).

2. Списание общехозяйственных расходов производится по следующей схеме:

• поскольку в нашем случае на счете 20 все затраты обобщаются по двум подразделениям (кондитерский цех и цех хлебобулочных изделий), то затраты каждого административного подразделения по каждой аналитической статье счета 26 распределяются между этими производственными подразделениями пропорционально расходам на оплату труда основных производственных рабочих (включая налоги);

• при этом подсчитанная к распределению сумма переносится на дебет счета 20 по той же статье затрат.

3. Списание расходов основного производства.

На следующем этапе расчетов сумма расходов основного производства с учетом общепроизводственных и общехозяйственных затрат списывается на счет 43 по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.

4. Корректировка плановой себестоимости

В течение месяца оприходование продукции на склад отражалось проводкой по дебету счета 43 и кредиту счета 20 по плановой себестоимости. В этой же оценке производилось списание продукции со счета 43 при ее реализации покупателям.

Поскольку на счете 43 учет ведется по номенклатуре, то отклонение по каждой номенклатурной группе распределяется между номенклатурными единицами, входящими в номенклатурную группу, пропорционально выпуску продукции по плановой себестоимости. При этом формируется проводка по дебету счета 43 (соответствующий объект номенклатуры) и кредиту счета 20.01 (соответствующая номенклатурная группа, вид стоимости Отклонение) с плюсом или минусом.

Остальные проводки корректируют обороты по кредиту счета 43 в корреспонденции со счетом 90.02.1. Корректировка производится по следующей схеме: рассчитывается распределение отклонения на единицу продукции и, исходя из реализованного количества продукции, вводятся корректирующие проводки с плюсом или минусом на разницу между плановой и фактической себестоимостью:

Определение финансовых результатов

Выявление прибыли или убытка по обычным видам деятельности и формирование проводки по дебету или кредиту счета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» в корреспонденции со счетом 99.01.1 в программе «1С:Бухгалтерия 8» производится с помощью документа «Закрытие месяца» при установленном флажке в колонках «БУ» и «НУ» для позиции списка выполняемых действий Определение финансовых результатов.

Задание 5

Закрыть счет 90 за февраль с помощью документа «Закрытие месяца».

В результате выполнения этого задания будет сформирована проводка, по выявлению прибыли или убытка.

Добиться прибыли!!!

Расчет условного расхода по налогу на прибыль

Сумма условного расхода по налогу на прибыль в программе осуществляется с помощью документа «Закрытие месяца» при установленном флажке в колонке «БУ» для позиции списка выполняемых действий Расчет налога на прибыль(ПБУ 18/02)

Задание 6

Произвести расчет условного расхода по налогу на прибыль за февраль с помощью документа «Закрытие месяца».

Решение

• командой меню Операции – Регламентные операции — Закрытие месяца — Insert открыть форму нового документа «Закрытие месяца»;

• снять все флажки и установить флажок в колонке «БУ» строки Расчет налога на прибыль (ПБУ 18/02);

• щелкнуть по кнопке ОК.

Чтобы лучше понять выполненный расчет, сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 99.01 за февраль месяц.

Обобщенную картину состояния остатков и оборотов по всем счетам бухгалтерского учета за февраль можно получить из оборотно-сальдовой ведомости. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость за февраль месяц 2010г с различными настройками.