Анализ выполненного задания

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 08.04 и оборотно-сальдовую ведомость по счету 75.1 за период с 01.02.2010 г. по 10.02.2010 г.по объекту аналитического учета – учредителю Банк «Возрождение». Определить задолженность Банка «Возрождения» по выплате доли УК перед ОАО «Добрынинский» на 10.02.2010 г.

Ввод в эксплуатацию и принятия ос к учету

Задание 12

13.02.2010 г. Установка1 была введена в эксплуатацию в кондитерский цех и одновременно принята к учету. Принятие к учету оформлено актом приемки-передачи объекта основных средств по форме № ОС-1 от 13.02.2010г.

Отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту операцию.

После того как объект основных средств был оприходован (поступил на склад), его надо ввести в эксплуатацию (передать в кондитерский цех) и принять к бухгалтерскому учету.

Операция принятия объекта ОС к бухгалтерскому учету отражается записью в дебет счета 01, субсчет 01.01 Основные средства в организации с кредита счета 08, субсчета 08.04 Приобретение отдельных объектов основных средств на первоначальную стоимость.

В программе эта операция регистрируется с помощью документа «Принятие к учету ОС».

Решение

Для выполнения операции ввода станка в эксплуатацию необходимо заполнить следующие справочники:

1. Справочник «Основные средства».

Аналитический учет на счете 01.01 ведется в разрезе справочника «Основные средства», в который необходимо ввести сведения об Установке1:

• При помощи пункта меню ОС – Основные средства открыть форму справочника;

• Кнопкой панели инструментов справочника открыть форму Основные средства: Новый и ввести сведения об Установке1 в доступные для ввода поля шапки формы и вкладки Основные сведения (табл. 7);

Таблица 7

Сведения об ОС – Установка1
Наименование объекта	Установка для производства тортов (Установка1)
Изготовитель	Завод «Прогресс»
Номер паспорта	657483
Заводской номер	187465
Дата выпуска	03.04.2007 г.
ОКОФ	Оборудование кондитерской промышленности
Группа учета ОС	Машины и оборудования
Место эксплуатации	Кондитерский цех
Ответственное лицо	Иванов Иван Иванович
Срок полезного использования	90 месяца
Счет отнесения расходов по начисленной амортизации	25 (Общепроизводственные расходы)
Метод начисления амортизации	Линейный метод

• Поля вкладок Бухгалтерский и Налоговый учет заполнятся данными после проведения документа «Принятие к учету ОС».

2. Справочник «События с основными средствами».

Используя пункт меню Операции – Справочники – События с основными средствами – ОК, открыть форму справочника и заполнить ее данными (табл. 8).

Таблица 8

Наименование	Вид события
Принятие к учету ОС	Принятие к учету
Принятие к учету ОС с вводом в эксплуатацию	Принятие к учету с вводом в эксплуатацию
Ввод в эксплуатацию ОС	Ввод в эксплуатацию

3. Справочник «Подразделения организаций».

Используя пункт меню Предприятие – Подразделения организации, открыть Список подразделений организации ОАО «Добрынинский» и ввести структуру (табл. 9).

Таблица 9

Группа подразделений	Подразделения
Административные	Дирекция
	Бухгалтерия
Производственные	Кондитерский цех
	Цех хлебобулочных изделий

4. Справочник «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)».

В этом справочнике описываются шаблоны для последующего автоматического формирования проводок по начислению амортизации.

Используя пункт меню ОС – Способы отражения расходов по амортизации (погашение стоим.), открыть справочник и кнопкой открыть новый элемент справочника. В форму этого элемента ввести:

• В поле Наименование – В дебет счета 25, Кондитерский цех;

• В табличную часть ввести новую строку и в ней указать:

• В колонке Счет затрат – 25 (выбрать из плана счетов бухгалтерского учета);

• В колонке Счет затрат (НУ) оставить значение по умолчанию – 25.01;

• Ввести значения для Субконто 1 – Кондитерский цех (выбором из справочника «Список подразделений») и для Субконто 2 – амортизация (выбором из справочника «Статьи затрат»). Эти значения должны быть введены как для бухгалтерского так и для налогового учета;

• В колонке К (коэффициент) – 1.000 (означает, что вся рассчитанная сумма ежемесячной амортизации относится в дебет счета 25 в бухгалтерском учете и дебет счета 25.01 – в налоговом учете);

• Нажать на кнопку и закрыть форму нажатием кнопки .

В справочнике появится запись о первом элементе. Точно также создать второй элемент с такими же реквизитами, что у первого элемента, только реквизит Кондитерский цех заменить на Цех хлебобулочных изделий.

5. После заполнения выше приведенных справочников можно осуществлять ввод Установки1 в эксплуатацию и принятие ее к учету (13.02.2010г).

Для этого открыть форму документа «Принятие к учету ОС» (пункт меню ОС – Принятие к учету ОС – клавиша Insert – Оборудование).

• В шапку формы документа ввести:

• В поле От – дату 13.02.2010;

• В поле Ответственный выбрать физическое лицо из справочника «Пользователи». Для учебного примера можно выбрать пользователя, обозначенного в справочнике как «Не авторизован».

• На вкладке Основные средства:

• В поле Оборудование выбрать Установка1 (из справочника «Номенклатура», папки Оборудование (Объекты ОС);

• В поле Склад – Общий (из справочника «Склады»);

• В полях Счет (БУ) и Счет (НУ) должен быть указан счет 08.04;

• В табличную часть ввести новую строку и заполнить ее.

• Перейти на вкладку Общие сведения. Здесь:

• Установить флажок: Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету. В результате, в поле Операция с объектами ОС появится значение из справочника «События с ОС» – Принятие к учету ОС с вводом в эксплуатацию;

• В поле Способы отражения расходов по начислению амортизации ввести первую строку из одноименного справочника.

• Перейти на вкладку Бухгалтерский учет и ввести:

• В поле Порядок учета выбрать Начисление амортизации;

• В поле Подразделение – Кондитерский цех;

• В поле МОЛ выбрать из справочника «Физические лица» материально ответственное лицо (любое), предварительно введя в этот справочник информацию о физическом лице. Для учебного примера эту информацию можно не вводить;

• В поле Способ поступления – Вклад в уставный (складочный) капитал;

• В поле Счет учета оставить значение по умолчанию – 01.01;

• В поле Счет начисления амортизации оставить значение по умолчанию – 02.01;

• Установить флажок Начислять амортизацию;

• В поле Способ начисления амортизации – Линейный способ;

• В поле Срок полезного использования в месяцах – 90.

• Перейти на закладку Налоговый учет и ввести:

• В поле Счет учета – 01.01;

• В поле Порядок включения стоимости в состав расходов – Начисление амортизации;

• В поле Счет начисления амортизации – 02.01;

• Установить флажок Начислять амортизацию;

• В поле Метод начисления амортизации – Линейный способ;

• В поле Срок полезного использования в месяцах – 90;

• В поле Специальный коэффициент – 1.00.

• Нажать на кнопки и . Документ будет проведен.

Просмотреть проводки можно в открытом проведенном документе «Принятие к учету ОС. Оборудование», щелкнув мышью по инструменту

В списке документов «Принятие к учету ОС» выделить курсором строку с реквизитами введенного документа и щелкнуть по инструменту . Откроется окно, в котором можно просмотреть бухгалтерскую и налоговые проводки, сформированные при проведении документа.