1. Прогноз объемов реализации.

   Наименование	Периоды
   	1	2	3	4	5	6	7	8	…
   Объем реализации (тонн)
   Объем реализации (млн. руб.)

2. Таблица доходов и затрат.

   Наименование	Периоды
   	1	2	3	4	5	6	7	8	…
   Доходы от продажи
   Издержки производства
   Валовая прибыль
   Общепроизводственные расходы
   Прибыль от основной деятельности

3. Баланс денежных расходов и поступлений.

   Наименование	Периоды
   	1	2	3	4	5	6	7	8	…
   1. Средства на начало
   2. Доход:
   2.1 Доход от реализации продукции
   2.2 Поступления средств из других источников
   2.3 Накопление полученных кредитов
   3. Расход:
   3.1 Инвестиции
   3.2 Сумма текущих затрат
   а) сырье и материалы
   б) комплектующие и полуфабрикаты
   в) амортизация
   г) расходы на оплату труда
   д) прочие прямые затраты
   е) оперативные издержки (без амортизации)
   з) Расходы по уплате процентов за кредит
   и) Налоговые платежи, относимые к себестоимости
   к) прочие расходы
   3.3 Налоговые платежи, включаемые в цену
   а) НДС
   б) акцизы
   Всего расходов
   4. Валовая прибыль
   5. Налоговые и другие платежи из прибыли
   6. Чистая прибыль
   7. Погашение основного долга по кредиту
   8. Денежный поток
   9. Средства на конец

4. Прогнозный баланс активов и пассивов.

Показатели	На начало года	На конец года
Актив
1. Деньги на р/с
2. Ценные бумаги
3. Платежи по счетам
4. Товарные и производственные запасы
5. Средства, находящиеся в обращении
Всего оборотных активов
6. Здания, сооружения и оборудование
7. Земля
8. Другие капитальные вложения
Всего основные активы
Итого активов (абсолютные активы)
Пассив
1. Счета, подлежащие оплате
2. Неоплаченная задолженность по з/п и налогам
3. Другие неоплаченные задолженности
Всего оборотных пассивов
4. Долговременные заемные средства
5. Краткосрочные заемные средства
6. Средства от облигаций
7. Другие капиталовложения
8. Капитал пайщиков
8.1 Собственный капитал
8.2 Нераспределенная прибыль
Всего основных пассивов
Итого пассивов

Практическая работа по теме «Разработка финансового плана фирмы. Расчет основных показателей бизнес-плана»

Задача 1.

Определить размер минимальной нормальной кредиторской задолженности, если

Наименование	Сумма, тыс.руб.	Средняя продолжительность задолженности, в днях	Сумма нормальной кредиторской задолженности, тыс.руб.
З/п	150	10
Сумма, к уплате в бюджет	35	10
Сумма, подлежащая оплате поставщикам и подрядчикам	60	15
Сумма процентов за кредит	15	15
Итого

Задача 2.

Представлена общая смета затрат.

Наименование
продукта	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Всего материальных затрат, тыс. руб.
Сырье	5616	5616	9342	9342	13834	13834	13834	13834	13834	13834
Вспомогательные материалы	2028	2028	3373	3373	4996	4996	4996	4996	4996	4996
Вода	3874	3874	6444	6444	9543	9543	9543	9543	9543	9543
Газ	1170	1170	1946	1946	2882	2882	2882	2882	2882	2882
Электроэнергия	1716	1716	2854	2854	4227	4227	4227	4227	4227	4227
Всего материальных затрат	14404	14404	23960	23960	35483	35483	35483	35483	35483	35483
Фонд оплаты труда, тыс. руб.
Зарплата производственных рабочих	1284	1284	1284	1284	1284	1284	1284	1284	1284	1284
Зарплата управленческого персона...	318	318	318	318	318	318	318	318	318	318
Всего фонд оплаты труда	1602	1602	1602	1602	1602	1602	1602	1602	1602	1602
Отчисления в социальные фонды, тыс. руб.
Всего отчисления в социальные фонды	416	416	416	416	416	416	416	416	416	416
Амортизация	0	211	351	1069	1069	1069	1069	944	944	944
Общепроизводственные затраты	720	720	720	720	720	720	720	720	720	720
Сбытовые расходы	120	120	120	120	120	120	120	120	120	120
Итого себестоимость продукции	17463	17673	27369	28087	39611	39611	39611	39486	39486	39486

Выпуск продукции

Наименование
продукта	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Пиво, тыс. л	2500	2500	4158,5	4158,5	6158,5	6158,5	6158,5	6158,5	6158,5	6158,5

Наименование продукта	Ед. измерения	Цена, руб.
Пиво	л	12,0

Наименование
продукта	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Капитальные вложения (единовременные затраты) , тыс. руб.
1.Стоимость технологического оборудования	17975	-
2.Стоимость строительно-монтажных работ	2025	4000
Итого капитальные вложений	20000	4000
Прямые издержки, тыс. руб.
Итого прямые издержки	14404	14404	23960	23960	35483	35483	35483	35483	35483	35483
Общие издержки, тыс. руб.
Управление	438	438	438	438	438	438	438	438	438	438
Производство	2004	2004	2004	2004	2004	2004	2004	2004	2004	2004
Итого общие издержки	2442	2442	2442	2442	2442	2442	2442	2442	2442	2442
Затраты по обслуживанию инвестиционного кредита, тыс. руб.
Плата за кредит		3850		4200		4200		4200		4200
Возврат кредита										24000
Итого	0	3850	0	4200	0	4200	0	4200	0	28200
ИТОГО всего затрат	36846	24696	26402	30602	37925	42125	37925	42125	37925	66125

Рассчитать точку безубыточности в натуральном и в денежном выражении в 1 и 10 периоды.

Задача 3.

В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции (9 договоров) объем реализации керамической плитки на 2007г. составлял 48500шт., в 2008г. он должен увеличится на 5%, в 2009г.- на 10% по сравнению с 2010г.

Таблица 1

Показатели
Показатели	2008		2009		2010
	К-т роста выпуска объемов продукции	Объем выпуска продукции с учетом к-та роста, шт.	К-т роста выпуска объемов продукции	Объем выпуска продукции с учетом к-та роста, шт.	К-т роста выпуска объемов продукции	Объем выпуска продукции с учетом к-та роста, шт.
Плитка керамическая всего	1,00	48 500,00	1,05	50 925,00	1,10	53 350,00
в том числе объем реализации плитки керамической в соответствии с договорами купли-продажи	1,00	48 500,00	1,05	50 925,00	1,10	53 350,00

Таблица 2

Основные фонды	2008	2008		2010
	Действующие, руб.	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб.	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб.
2	3	4	5	6	7
Здания, сооружения производственного назначения	Арендованы	Арендованы	-	Арендованы	-
Рабочие машины и оборудование	235 926	247 656	11 730	247 656	-
Транспортные средства	8 000	8 000	-	8000	-
Прочие	-	-	-	-	-
Итого	243926	255 656	11 730	255 656	-

Расчет необходимой массы исходного сырья
	Наименование продукции	Год	Кол-во, шт.	Вес ед изделия, кг	Всего
					чистый вес, кг (гр.3*гр.4)	масса необходимого сырья, кг(гр.5*1,4)
	1	2	3	4	5	6
	Плитка керамическая	2008	48 500	5	242 500	339 500
	Плитка керамическая	2009	50 925	5	254 625	356 475
	Плитка керамическая	2010	53 350	5	266 750	373 450

Таблица 3

Таблица 4

	Расчет общей потребности оборудования по годам
N п/п	Вид и наименование оборудования	Необходимая масса исходного сырья (М), кг			Технологический коэффициент (Кт)	Годовой фонд эффективного рабочего времени, ч (ГФРВ)	Производительность, кв.м/ч (Пт)	Количество единиц оборудования (К) К=М*Кт/ГФРВ/Пт
		2008	2009	2010				2008	2008	2010
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Шаровая мельница	339 500	356 475	373 450	1,00	3770	50,00	1,80	1,89	1,98
2	Сушильный барабан	339 500	356 475	373 450	0,80	3770	40,00	1,80	1,89	1,98
3	Весовой питатель	339 500	356 475	373 450	0,50	3770	23,50	1,92	2,01	2,11
4	Смеситель СМК-125	339 500	356 475	373 450	0,30	3770	17,50	1,54	1,62	1,70
5	Сушилка НЦ-12	339 500	356 475	373 450	0,10	3770	15,00	0,60	0,63	0,66
6	Центробежный распылитель глазури	339 500	356 475	373 450	0,30	3770	32,00	0,84	0,89	0,93
7	Штампы с прессформами	339 500	356 475	373 450	0,85	3770	10,00	7,65	8,04	8,42
8	Печь муфельная для обжига и сушки	339 500	356 475	373 450	0,90	3770	22,50	3,60	3,78	3,96

Таблица 5

Nп/п	Вид и наименование основных производственных фондов	Предприятиеизготовитель	2008			2009			2010
			Кол-во, ед.	Цена, руб.	Ст-сть, руб.	Кол-во, ед.	Цена, руб.	Ст-сть, руб.	Количество, ед.	Цена, руб.	Ст-сть, руб.
1	Строительно-монтажные работы	БМНУ			62675			62675			62675
2	Печь муфельная	Прод. маш.	4	21 000	84 000	4	21 000	84 000	4	21 000	84000
3	Шаровая мельница	Прод. маш.	2	3 000	6 000	2	3 000	6 000	2	3 000	6000
4	Сушильный барабан	Прод. маш.	2	2 000	4 000	2	2 000	4 000	2	2 000	4000
5	Весовой питатель	Прод. маш.	2	6 500	13 000	3	6 630	19 630	3	6 630	19630
6	Смеситель СМК-12	СИТО	2	2 563	5 126	2	2 563	5 126	2	2 563	5126
7	Сушилка НЦ-12	НИИТМ	1	6 250	6 250	1	6 250	6 250	1	6 250	6250
8	Распылитель глазури	СИТО	1	14 875	14 875	1	14 875	14 875	1	14 875	14875
9	Штампы, пресс-формы (со сменой инструментов)	НИИТМ	8	5 000	40 000	9	5 100	45 100	9	45 100	45100
10	Автомобиль УАЗ-3303	Автобаза	1	8 000	8 000	1	8 000	8 000	1	8 000	8000
	Итого		23		243 926	25		255 656	25		255 656

Таблица 6

Планирование потребности в оборотных средствах
Nп/п	Наименование ресурсов	2008				2009				2010
		Кол. ед.	Цена единицы ресурса, руб.	Стоимость, руб.(Q)	Стоимость переходящего запаса,руб.(Т)	Кол. ед	Цена ед. ресурса, руб.	Стоимость, руб.(Q)	Стоимость переходящего запаса,руб.(Т)	Кол . ед.	Цена единицы ресурса, руб.	Стоимость, руб.(Q)	Стоимость переходящего запаса,руб.(Т)
1	Сырье и материалы	339 500	1,12	380240		356475	1,14	407237,04		373 450	1,16	434994,56
2	Топливо			21457,2	-			22980,66	-			24547,04	-
3	Электроэнергия			26044,8	-			27 893,98	-			29795,25	-
4	Тара			2000	55,56			2 040,00	56,67			2 080,00	57,78
5	Запасные части			487,852	487,85			511,31	511,31			511,31	511,31
6*	Незавершенное производство				7 695,68				8 266,57				8 417,57
7*	Готовая продукция на складе				11 665,42				12 530,81				12 759,69
8	Прочие
	Итого			430229,85	19 904,50			460 662,99	21 365,36			491 928,16	21 746,35
Пункты 6 и 7 рассчитываются после заполнения таблицы 7.

Nп/п	Показатели	Источник информации	Примечания
1	Сырье и материалы	Таблица №2.3
2	Топливо	Фиксированная месячная плата за природный газ составляет 1788,1 руб.	Стоимость топлива на 2009г., 2010г. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы ( индексы цен по годам соответственно равны 1,02 и 1,04) и росту производственной программы.
3	Электроэнергия	Количество потребляемой эл/энергии в 2007г. составило 65 112кВт, тарифная ставка за 1кВт - 0,4 руб.	Стоимость эл/энергии на 2008г., 2010г. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы и росту производственной программы.
4	Тара	Стоимость тары составляла в 2007г. 2000руб. Норма запаса по таре составляла 10 дней.	Стоимость тары на 2008г., 2010г. индексируется на рост цен.
5	Запасные части	Норматив по зап. частям в 2007г. был установлен в размере 0,2% балансовой стоимости основных фондов.
6*	Незавершенное производство	Норматив по незаверш. производству рассчитывается исходя из однодневных затрат на производство продукции (таблица №7), длительности производственного цикла - 4,5дня и коэффициента нарастания затрат - 0,733.
7*	Готовая продукция на складе	Норматив по готовой продукции на 2007г. Определяется исходя из однодневгог выпуска товарной продукции по себестоимости (таблица №7) и нормы запасов 5 дней.

Таблица 7

Стоимость сырья и вспомогательных материалов
Вид и наименование сырья и материалов		2007
		Количество, ед.	Цена, руб.			Стоимость, руб.
1		2	3			4
Каолин, ГОСТ 21286-82		101 304	0,8			81 043,2
Глина веселовская, ВТО, ТУ-21-25-223-81		66 420	0,26			17 269,2
Песок кварцевый ГОСТ 7031-7522551-77		59 400	0,55			32 670,0
Полевой шпат, ГОСТ 15045-78ъ		56 700	0,37			20 979,0
Бой обоженный (брак собственного производства)		20 250	0,54			10 935,0
Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81		3 396	6,06			20 579,8
Сода, ГОСТ 5100-85		3 348	1,06			3 548,9
Глазурь-фитта, 21а, ВСДМ 2, ЛГ		6 750	18,42			124 335,0
Пигменты-красители		1 134	24,25			27 499,5
Всего основных материалов		318 702				338 859,5
Масло трансформаторное		10 854	3,13			33 973,0
Гипс		9 944	1,7			16 904,8
Всего вспомогательных материалов		20 798				50 877,8
Итого		339 500				389 737,4
Вид и наименование сырья и материалов	Коэффициент роста объема выпуска продукции	Количество с учетом коэффициента роста объема,кг (гр.2*гр.5)		Индекс цен на сырье, материалы, топливо и энергию
	5	6		7
Каолин, ГОСТ 21286-82	1,05	106 369,2		1,02
Глина веселовская, ВТО, ТУ-21-25-223-81	1,05	69 741,0		1,02
Песок кварцевый ГОСТ 7031-7522551-77	1,05	62 370,0		1,02
Полевой шпат, ГОСТ 15045-78ъ	1,05	59 535,0		1,02
Бой обоженный (брак собственного производства)	1,05	21 262,5		1,02
Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	1,05	3 565,8		1,02
Сода, ГОСТ 5100-85	1,05	3 515,4		1,02
Глазурь-фитта, 21а, ВСДМ 2, ЛГ	1,05	7 087,5		1,02
Пигменты-красители	1,05	1 190,7		1,02
Всего основных материалов		334 637,1
Масло трансформаторное	1,05	11 396,7		1,02
Гипс	1,05	10 441,2		1,02
Всего вспомогательных материалов		21 837,9
Итого		356 475,0
Каолин, ГОСТ 21286-82	1,1	111 434,4		1,04
Глина веселовская, ВТО, ТУ-21-25-223-81	1,1	73 062,0		1,04
Песок кварцевый ГОСТ 7031-7522551-77	1,1	65 340,0		1,04
Полевой шпат, ГОСТ 15045-78ъ	1,1	62 370,0		1,04
Бой обоженный (брак собственного производства)	1,1	22 275,0		1,04
Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	1,1	3 735,6		1,04
Сода, ГОСТ 5100-85	1,1	3 682,8		1,04
Глазурь-фитта, 21а, ВСДМ 2, ЛГ	1,1	7 425,0		1,04
Пигменты-красители	1,1	1 247,4		1,04
Всего основных материалов		350 572,2
Масло трансформаторное	1,1	11 939,4		1,04
Гипс	1,1	10 938,4		1,04
Всего вспомогательных материалов		22 877,8
Итого		373 450,0

Таблица 8

Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
Специальность	Число работников, чел.	Тарифная ставка, руб/час	Фонд рабочего времени, час	Затраты на заработную плату
				2008	2009	2010
Рабочие основного производства
Старший художник-оформитель	2	6,4	2 000	25 600	26 112	26 624
Художник-оформитель	2	5,7	2 000	22 800	23 256	23 712
Слесапрь-наладчик	2	5,0	2 000	20 000	20 400	20 800
Технолог	1	5,2	2 000	10 400	10 608	10 816
Итого	7			78 800	80 376	81 952
Рабочие вспомогательного производства
Разнорабочий	2	3,7	2 000	14800	15 096	15 392
Водитель	1	3,6	2 000	7200	7 344	7 488
Уборщица	1	1,7	2 000	3400	3 468	3 536
Сторож	1	1,7	2 000	3400	3 468	3 536
Итого	5			28800	29 376	29 952
Специалисты и служащие
Генеральный директор	1	8,9	2 000	17 800	18 156	18 512
Коммерческий директор	1	8,4	2 000	16 800	17 136	17 472
Главный бухгалтер	1	8,4	2 000	16 800	17 136	17 472
Дизайнер-стилист	1	8,6	2 000	17 200	17 544	17 888
Итого	4			68 600	69 972	71 344
Всего	16			176 200	179 724	183 248

Таблица 9

Потребность в персонале и заработной плате
Nп/п	Категории работников	2008
		Потребность, чел.	Затраты на заработную плату, руб.	Среднегодовая заработная плата, руб.	Начисления на заработную плату, руб.
1	Рабочие основного производства	7	78 800,0	11 257,1	20 488,0
2	Рабочие вспомогательного производства	5	28 800,0	5 760,0	7 488,0
3	Специалисты и служащие	4	68 600,0	17 150,0	17 836,0
Итого		16	176 200,0	34 167,1	45 812,0
1	Рабочие основного производства	80 376,0	20 897,8	81 952,0	21 307,5
2	Рабочие вспомогательного производства	29 376,0	7 637,8	29 952,0	7 787,5
3	Специалисты и служащие	69 972,0	18 192,7	71 344,0	18 549,4
Итого		179 724,0	46 728,2	183 248,0	47 644,5

Таблица 10

Планируемый уровень цены - 26,12руб./ед. при рыночной цене - 26,55руб./ед.
Калькуляция себестоимости
Nп/п	Показатели		2008			2009			2010
			На единицу продукции (отпускная цена)		Всего, руб	На единицу продукции (отпускная цена)	Всего, руб		На единицу продукции (отпускная цена)	Всего, руб
1	2		3		4	5	6		7	8
	Объем производства, шт.		48 500			50 925			53 350
1	Объем продаж, выручка от реализации (без НДС)		21,77		1055641,11	21,77	1108423,16		21,77	1 161 205,2
2	Себестоимость					0,00			0,00
2.1.	Сырье и материалы		8,04		389 737,4	8,20	417408,71		8,36	445859,53
2.2.	Вода на технологические цели		0,17		8 316,0	0,17	8906,436		0,18	9513,504
2.3.	Топливо на технологические цели		0,44		21 457,2	0,45	22980,6612		0,46	24547,036
2.4.	Электроэнергия на технологические цели		0,54		26 044,8	0,55	27893,9808		0,56	29795,25
2.5.	Затраты на заработную плату		3,63		176 200,0	3,53	179724		3,43	183248
2.6.	Начисления на заработную плату		0,94		45 812,0	0,92	46728,24		0,89	47644,48
2.7.	Амортизационные отчисления на полное восстановление		1,01		48 785,2	1,00	51131,2		0,96	51131,2
2.8.	Расходы на рекламу		0,03		1 660,8	0,03	1 660,8		0,03	1 660,8
2.9.	Арендная плата		0,53		25 750,2	0,51	25 750,2		0,48	25 750,2
2.10.	Затраты на запасные части		0,01		487,9	0,01	511,312		0,01	511,312
2.11.	Плата за воду (прочие операц. расходы)		0,03		1 624,4	0,03	1739,723832		0,03	1858,304448
2.12.	Прочие затраты		2,18		105 699,9	2,12	107 848,1		2,06	109 937,7
	Полная себестоимость (Итого по разделу 2)		17,56		851 575,7	17,52	892 283,4		17,46	931 457,3
3	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности								0,00
3.1.	Налог на имущество		0,10		4 878,5	0,10	5113,12		0,10	5113,12
	Итого по разделу 3		0,10		4 878,5	0,10	5 113,1		0,10	5 113,1
4	Проценты за пользование кредитом		1,41		68 299,3	1,34	68 299,3		0,85	45 532,9
5	Балансовая прибыль		2,70		130 887,65	4,14	142 727,39		3,36	179 101,91
6	Налог на прибыль		0,65		31 413,04	0,99	34 254,57		0,81	42 984,46
7	Чистая прибыль		2,05		99 474,62	3,15	108 472,82		2,55	136 117,45
Порядок заполнения таблицы
Nп/п		Показатели		Источник информации				Примечания
2.1.		Сырье и материалы		Таблица №4
2.2.		Вода на технологические цели		Потребность воды на технолог. цели составляет 231 куб.м. в месяц, цена 1куб.м. воды - 3руб.				Стоимость воды на 2008г., 2010г. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы и росту производственной программы.
2.3.		Топливо на технологические цели		Фиксированная месячная плата за природный газ составляет 1788,1 руб.				Стоимость топлива на 2008г., 2010г. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы и росту производственной программы.
2.4.		Электроэнергия на технологические цели		Количнство потребляемой эл/энергии в 2007г. составило 65 112кВт, тарифная ставка за 1кВт - 0,4 руб.				Стоимость топлива на 2008г., 2010г. увеличивается пропорционально индексу цен на сырье и материалы и росту производственной программы.
2.5.		Затраты на заработную плату		Таблица №6
2.6.		Начисления на заработную плату		Таблица №6
2.7.		Амортизационные отчисления на полное восстановление		Размер ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов составляет 20% балансовой их стоимости (таблица №2).
2.8.		Расходы на рекламу		Планом предусмотрена реклама в местной газете. Периодичность рекламы - 1 раз в месяц. Стоимость 1/64 полосы в газете составляет 138,4руб.
2.9.		Арендная плата		Размер арендной платы за производственные помещения (600кв.м.) составил 34,33руб, за офис (20кв.м.) - 257,61руб.
2.10.		Затраты на запасные части		Норматив по зап. частям в 2007г. был установлен в размере 0,2% балансовой стоимости основных фондов.
2.11.		Плата за воду (прочие операц. расходы)		Плата за воду исчислена исходя из объема забранной воды 231куб.м. и тарифной ставки платы за воду 0,586 руб./куб.м.
2.12.		Прочие затраты		Прочие затарты состоят из: 1)затрат на отопление производственных помещений, рассчитанных ис ходя из кол-ва потребляемой тепловой энергии за месяц -4,82Гкал при отопительном сезоне 6 мес. и цены за 1Гкал - 78,5руб/Гкал; 2)затрат на освещение помещений , рассчитанных исходя из кол-ва потребляемой эл/энергии - 18000кВт/мес при цене 0,4руб/кВт; 3)затрат на топливо для автомобиля 15810руб.; 4)затрат на уплату страховых платежей, рассчитанных согласно договору страхования имущества, 0,5% стоимости застрахованного имущества.				На 2008г., 2010г. затраты на освещение и отопление производственных помещений , а также затраты на топливо для автомобилей индексируются на планируемый рост цен., а размер страховых платежей устанавливается исходя из балансовой стоимости имущества на эти годы.

Таблица 11

Распределение чистой прибыли
Nп/п		Показатели		2007г.	2008г.		2010г.
1		Чистая прибыль (табл.7)		99 474,62	108 472,82		136 117,45
2		Источники формирования средств
2.1.		Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.6 предшествующего периода)		-	88 786,82		75 473,68
2.2.		Амортизационные отчиления ( табл.7)		48 785,20	51 131,20		51 131,20
2.3.		Отчисления от чистой прибыли (по годам 90%)		89 527,15	97 625,54		122 505,70
2.4.		Прирост устойчивых пассивов		18 773,74	218,17		2 092,24
2.5.		Долгосрочный кредит банка (согласно условию, но не более потребности в основных средствах, табл.2.3)		243 926,00	-		-
3		Всего источников (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3+стр.2.4+стр.2.5)		401 012,10	237 761,72		251 202,83
4		Направления использования средств фонда накопления
4.1.		Проценты за пользование долгосрочным кредитом		68 299,28	68 299,28		45 532,85
4.2.		Затраты на приобретение основных фондов (табл.2.)		243 926,00	11 730,00		-
4.3.		Затраты на прирост оборотных средств (табл.3)		-	950,09		891,76
4.4.		Погашение долгосрочного кредита банка (согласно кредитному договору)		-	81 308,67		162 617,33
5		Всего затрат (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3+стр.4.4)		312 225,28	162 288,03		209 041,94
6		Излишек средств (стр.3-стр.5)		88 786,82	75 473,68		42 160,88
7		Недостаток средств (стр.5-стр.3)		-	-		-
8		Чистая прибыль (табл.7)		99 474,62	108 472,82		136 117,45
9		Источники формирования средств потребления
9.1.		Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр.13 предшествующего периода)		-	9 947,46		20 794,74
9.2.		Отчисления от чистой прибыли (по годам 10%)		9 947,46	10 847,28		13 611,74
9.3.		Прочие поступления		-	-		-
10		Всего источников (стр.9.1+стр.9.2+стр.9.3)		9 947,46	20 794,74		34 406,49
11		Направления использования средств
11.1.		Оплата труда		-	-		-
11.2.		Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников		-	-		-
11.3.		Социальные и трудовые выплаты работникам		-	-		-
11.4.		Премирование		-	-		-
12		Всего затрат (стр.11.1+стр.11.2+стр.11.3+стр.11.4)
13		Излишек средств (стр.10-стр.12)		9 947,46	20 794,74		34 406,49
14		Недостаток средств (стр.12-стр.10)		-	-		-
Порядок заполнения таблицы №9
N п/п		Показатели		Порядок расчета
2.4.		Прирост устойчивых пассивов		Размер устойчивых пассивов (нормальная кредиторская задолженность) включает: 1) суммы задолженности по оплате труда в размере 9 дней (з/п планируется к выдаче 10-ого числа); 2) задолженности бюджету (средняя продолжительность задолженности 15 дней); 3)задолженности поставщикам в размере нормальной кредиторской задолженности в 3 дня; 4)задолженности по уплате процентов за долгосрочный кредит в размере 15 дней (кредит берется на покупку основных средств под 28% годовых). Необходимо представить расчет нормальной минимальной кредиторской задолженности в таблице 9.1. Кредиторская задолженность на начало 2000г. составляла 4610,9руб. и состаяла из задолженности поставщикам.
4.4.		Погашение долгосрочного кредита банка		Согласно кредитному договору порядок погашения кредита следующий: 1/3 суммы погашается в конце 2008г., оставшаяся часть кредита будет погашена в конце 2010г.
	Таблица 11
Расчет нормальной минимальной кредиторской задолженности
Nп/п		Показатели		2007г.	2008г.		2010г.
2.4.1.		КЗ по оплате труда		5 550,30	5 661,31		5 772,31
2.4.2.		КЗ бюджету (плата за воду, налоги, относимые на финансовые результаты, налог на прибыль , НДС)		10 376,84	10 949,67		11 758,21
2.4.3.		КЗ поставщикам за сырье и материалы, воду, топливо, эл/энергию и прочие услуги		4 611,70	4 009,18		5 181,88
2.4.4.		КЗ по уплате %		2 845,80	2 982,65		2 982,65
		Итого		23 384,64	23 602,81		25 695,05

Таблица 12

Баланс денежных средств
Nп/п	Показатели	На 01.01.07г.	На 01.01.08г.	На 01.01.10г.	На 01.01.2011г.
1	Денежные средства на начало года	25 000,0	5 095,5	207 281,9	310 025,8
2	Денежные поступления
2.1.	выручка от продажи с НДС (табл.7)	-	1266 769,3	1 330 107,8	1 393 446,3
2.2.	кредиты	-	243 926,0	-	-
2.3.	прирост устойчивых пассивов	-	18 773,7	218,2	2 092,2
3	Всего поступлений	25 000,0	1534 564,6	1 537 607,9	1 705 564,3
4	Платежи на сторону
4.1.	затраты на производство продукции без амортизации (табл.7)	-	802 790,5	841 152,2	880 326,1
4.2.	уплата налогов, относимых на финансовый результат	-	4 878,5	5 113,1	5 113,1
4.3.	затраты на приобретение основных фондов	-	243 926,0	11 730,0	-
4.4.	уплата процентов за кредит	-	68 299,3	68 299,3	45 532,9
4.5.	норматив оборотных средств (табл 3)	19 904,5	-	-	-
4.6.	прирост оборотных средств (табл.3)	-	-	950,1	891,8
4.7.	погашение кредита	-	-	81 308,7	162 617,3
4.8.	уплата НДС	-	175 975,4	184 774,1	193 572,9
4.9.	уплата налога на прибыль	-	31 413,0	34 254,6	42 984,5
5	Всего платежей	19 904,5	1327 282,7	1 227 582,0	1 331 038,6
6	Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)	5 095,5	207 281,9	310 025,8	374 525,8

Таблица 13

Доходы и затраты
Nп/п	Показатели	2007г.	2008г.	2010г.
1	Доходы (выручка ) от реализации (без НДС)	1 055 641,11	1 108 423,16	1 161 205,22
2	Полная себестоимость - всего	851 575,65	892 283,37	931 457,34
	в т.ч. условно-переменные затраты	445 555,36	477 189,79	509 715,33
	условно-постоянные затраты	406 020,29	415 093,58	421 742,01
3	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	4 878,52	5 113,12	5 113,12
4	Балансовая прибыль	130 887,65	142 727,39	179 101,91
5	Налог на прибыль	31 413,04	34 254,57	42 984,46
6	Чистая прибыль	99 474,62	108 472,82	136 117,45
7	Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2)	11,68	12,16	14,61
8	Рентабельность продаж, % (стр.6/стр.1)	9,42	9,79	11,72

Лекция 12 «Стратегия финансирования. Анализ бизнес-плана».

План.