- •Финансовое планирование и бюджетирование в компании для студентов специальности
- •080100.62 «Экономика»
- •.1. Цели и задачи дисциплины
- •2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины
- •3. Содержание дисциплины
- •4. Содержание разделов дисциплины
- •Тема 1 Стратегическое планирование и подготовка бизнес-плана
- •Тема 2. Бюджетирование и контроль деятельности центров ответственности.
- •Тема 3. Разработка генерального бюджета.
- •Тема 4.Совершенствование бюджетного управления
- •Тема 5. Виды товаров (услуг)
- •Тема 6. Рынки сбыта товаров и услуг
- •Тема 7. Конкуренция на рынках сбыта
- •Тема 8. План маркетинга
- •Тема 9. План производства
- •Тема14. Стратегия финансирования
- •Тема 15. Анализ бизнес-планов
- •4.Курс лекций
- •1.1. Бизнес-планирование — поддержка принятия решений
- •Управленческие решения в сложных ситуациях и в условиях неопределенности
- •Принятие управленческих решений
- •Принципы и подходы бизнес-планирования
- •1.Основы бюджетирования
- •2. Преимущества бюджетирования
- •3.Функции бюджета
- •3. Функции бюджетов.
- •4. Виды бюджетов.
- •5. Бюджетное управление п./п.
- •6. Бюджетный цикл и система управления по центрам ответственности.
- •7. Модели бюджетирования.
- •2.Разработка финансового бюджета.
- •1. Система управления по центрам ответственности
- •2. Контроль деятельности центров ответственности
- •3. Анализ на основе бюджета предприятия
- •Раздел 1. Резюме, возможности фирмы.
- •Раздел 2. Виды товаров и услуг.
- •Раздел 3. Рынки сбыта товаров и услуг.
- •Раздел 1. Резюме. Возможности фирмы.
- •Раздел 2. Виды товаров и услуг.
- •Раздел 3. Рынки сбыта товаров и услуг.
- •Раздел 4 Конкуренция на рынках сбыта.
- •Раздел 5 План маркетинга.
- •Раздел 4. Конкуренция на рынках сбыта.
- •Раздел 5. План маркетинга.
- •По схеме распространения товаров
- •Организация послепродажного обслуживания клиентов
- •По рекламе
- •Раздел 6. План производства.
- •Раздел 6. План производства.
- •Раздел 7. Организационный план.
- •Раздел 8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.
- •Раздел 7. Организационный план.
- •Раздел 8. Правовое обеспечение деятельности фирмы.
- •Раздел 9. Оценка рисков и страхование.
- •Раздел 9. Оценка риска и страхование.
- •Раздел 10. Финансовый план.
- •Раздел 10. Финансовый план.
- •Баланс денежных расходов и поступлений.
- •Прогнозный баланс активов и пассивов.
- •Раздел 11. Стратегия финансирования.
- •Раздел 11. Стратегия финансирования.
- •Анализ бизнес-плана.
- •3. Приложения.
- •9. Вопросы для подготовки к зачету
- •10. Учебно-методическое обеспечение дисциплины Литература
- •Вахрушина м.А. Бухгалтерский управленческий учет. Учебник. – м.: зао «Финстатинформ», 2005г.
- •Луговой в.А. Учет затрат на производство и реализацию продукции. М:-Финансы и статистика .- 2005 – 156с..
- •Баканов м.И., Капелюш с.М. Калькуляция издержек обращения в торговле. – м.: Экономика,2010.
- •Николаева с. А. Принципы формирования и калькулирования себестоимости. – м.: Аналитика-Пресс, 2008г.-144с.
- •Оганян к.И., Починок а.П. Формирование себестоимости в народном хозяйстве.-м.: Наука.-2004-с.45-48
- •Содержание
- •1. Цели и задачи дисциплины
- •Финансовое планирование и бюджетирование в компании
- •450057, Г.Уфа, ул. Цюрупы, 6
3. Функции бюджетов.
1. Планирование операций обеспечивающих движение цели организации.
Основные плановые решения вырабатываются в процессе подготовки бюджетов и процесс разработки бюджета является уточнением этих планов. Бюджет является самым детализированным видом планирования, уточняющим основные операции по отдельным подразделениям и функциям п./п. на ближайший период.
2. Координация различных видов деятельности, различных подразделений согласование интересов отдельных работников и групп в целом по организации.
Каждый центр ответственности влияет на работу др. центров ответственности и сам зависит от их деятельности. В процессе разработки бюджета координируются отдельные виды деятельности таким образом, чтобы все подразделения работали согласованно для достижения единой цели.
Бюджеты включают такие конкретные пункты: сколько товаров и услуг необходимо произвести; какие методы, каких людей и какое оборудование использовать; сколько сырья и материалов необходимо закупить; какие цены продажи установить; какой политики придерживаться в будущем.
Таким образом, утвержденный бюджет является важным инструментом для увязки информации по подразделениям.
3. Стимулирование руководителей всех уровней в достижениях своих целей.
Процесс составления бюджета является средством для стимулирования руководителей в осуществлении целей их центров ответственности. Каждый руководитель должен точно знать, что ожидают от их центров ответственности.
Стимулирующая роль бюджета проявляется в активном участии сотрудников в разработке бюджетов. Когда все уровни управления принимают участие в разработке бюджетов по подразделениям, в целом по п./п. называется б/нием с участием исполнителей.
4. Контроль текущей деятельности и обеспечение плановой дисциплины.
Бюджет представляет собой отчет о желаемых результатах на момент формирования бюджета. Тщательно подготовленный бюджет является наилучшим стандартом, с которым сравнивают фактически достигнутые результаты, что включает в себя оценку всех показателей, которые прогнозировались при разработке бюджета.
Анализ отклонения между фактическими и бюджетными показателями может: помочь выявить проблемные области, которые требуют особого внимания; выявить новые возможности, непредусмотренных в процессе разработки бюджета; показать, что первоначальный бюджет в некоторой степени был нереальным.
Основа для оценки выполнения плана центрами ответственности.
Отклонение от бюджета определяемой ежемесячно служит для оценки деятельности подразделений в течение всего года.
6. Обучение.
Составление бюджетов способствует изучению деятельности своих подразделений, взаимоотношения друг с другом и деятельности п./п. в целом.
4. Виды бюджетов.
В зависимости от поставленных задач различают следующие виды бюджетов:
1) гибкие и статические.
Гибкий бюджет предусматривает несколько вариантов объема реализации и всевозможные корректировки затрат и доходов, в зависимости от сумм объемов реализации. Т.е. это бюджет, который составляется не для конкретного уровня деловой активности, а для определенного его диапазона.
Статический бюджет – это твердый план. В котором доходы и расходы планируются исходя из точно заданного объема реализации. Этот бюджет рассчитан на конкретный уровень деловой активности и контролируется по фактическим показателям без каких-либо корректировок.
2) генеральные и частные бюджеты.
Генеральный бюджет охватывает общую деятельность п./п. и объединяет в себе все частные бюджеты.
Частный бюджет – это планы различных подразделений.
Генеральный бюджет любой организации состоит из 2х частей:
– операционный бюджет, целью которого является разработка бюджета прибылей и убытков, которые детализируются через вспомогательные бюджеты, отражающие статьи доходов и расходов организации;
- финансовый бюджет, цель которого разработка прогнозируемого баланса.
В состав генерального бюджета особенно его операционной части, зависит от вида деятельности п./п. Различают 2 основных вида генерального бюджета:
- генеральный бюджет производственного п./п.;
- генеральный бюджет торговой организации.
3) основные и вспомогательные бюджеты.
Вспомогательный бюджет – бюджет налогов, отдел проектов, программ, кр./срочных бюджетов, бюджетов распределения прибыли и убытков и др.
Вспомогательные бюджеты нужны для увязки показателей, для более точного состава основных объектов. Состав вспомогательных бюджетов определяется руководителями п./п., исходя из характера поставленных задач, специфики деятельности и уровнями квалифицированных работников.
4) по периоду составления:
- оперативный бюджет прямо связанный с достижением цели п./п.;
- текущий бюджет – это кр./срочный бюджет, направленный на планирование текущих целей п./п.
- перспективный бюджет – это бюджет генерального развития п./п. и долгосрочной структуры организации.
5) по непрерывности планирования:
- самостоятельный – изолированный, независящий от др. бюджетов;
- непрерывный (скользящий) – по мере того, как заканчивается отчетный период, к бюджету добавляют новые.
6) по степени содержания информации:
- укрупненный бюджет, где основные статьи показываются укрупнено;
- детализированный бюджет – все статьи расписываются подробно по всем составляющим.
7) по сферам деятельности п/п:
- по операционной деятельности – детализирует в рамках определенного периода, содержание показателей отражается в плане доходов и расходов по операционной деятельности.
- по инвестиционной деятельности раскрывает показатели плана расходов и доходов по инвестиционной деятельности;
бюджет фин. деятельности детализирует показатели поступления и расходования ДС.
8) по видам затрат: бюджет текущих затрат состоит из 2х разделов: текущих расходов и доходов от текущей деятельности; бюджет капитальных затрат разрабатывается на основе осуществления нового строительства, реконструкции ОС, приобретения оборудования и др.
9) по номенклатуре затрат: функциональный бюджет разрабатывается по 1 статье затрат; комплексный бюджет разрабатывается по широкой номенклатуре затрат.