Билет №21 Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами (76-3, 76-4)

76.3- Расчеты по причитающимся доходам –счет активный

68-76.3 отраженно удержание налога организации уплачивающей дивиденды

51- 76.3 получены дивиденды или иные доходы за вычетом удерживаемого дохода

76.4 – расчеты по депонированным суммам

70-76.4 депонирована не выданная з\п

76.4- 50 выдана депонированная зарплата

76.4-91 списана не востребованная задолженность по истечению 3 лет

Депонирование- процесс организованного хранения чего либо

На счете 76 учитываются так жн начисление алиментов (70-76) и с арендатором и арендолателем.

Билет №22 Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" предназначен для обобщения информации о расчетах по социальному страхованию, пенсионному обеспечению и обязательному медицинскому страхованию работников организации.

На субсчете 69-1 ""Расчеты по социальному страхованию" учитываются расчеты по социальному страхованию работников организации.

На субсчете 69-2 "Расчеты по пенсионному обеспечению" учитываются расчеты по пенсионному обеспечению работников организации.

На субсчете 69-3 "Расчеты по обязательному медицинскому страхованию" учитываются расчеты по обязательному медицинскому страхованию работников организации.

При наличии у организации расчетов по другим видам социального страхования и обеспечения к счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" могут открываться дополнительные субсчета.

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" кредитуется на суммы платежей на социальное страхование и обеспечение работников, а также обязательное медицинское страхование их, подлежащие перечислению в соответствующие фонды. При этом записи производятся в корреспонденции со:

счетами, на которых отражено начисление оплаты труда, - в части отчислений, производимых за счет организации;

счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" - в части отчислений, производимых за счет работников организации.

Кроме того, по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" в корреспонденции со счетом прибылей и убытков или расчетов с работниками по прочим операциям (в части расчетов с виновными лицами) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей, а в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" - суммы, полученные в случаях превышения соответствующих расходов над платежами.

По дебету счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование.

По кредиту этого счета показывается задолженность организации перед органами социального страхования и обеспечения граждан. Эта задолженность формируется за счет средств предприятия.

Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" обычно имеет кредитовое сальдо, которое означает задолженность организации, а может иметь и дебетовое сальдо, которое означает задолженность органов социального страхования и обеспечения перед предприятием. Дебетовое сальдо обычно возникает по расчетам по социальному страхованию, когда сумма взносов, причитающихся с предприятия, оказывается меньше сумм, выплачиваемых работникам за счет платежей на социальное страхование (пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам и т.п.)

Аналитический учет по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" ведется в разрезе каждого вида расчетов.

Билет №23. учёт расчетов с учредителями. 75.1 – расчеты по вкладам в уставный капитал.При формировании уставного капитала на сумму,зафиксированную в учред.документах делается запись: 75.1 – 80.

75.1 активный, по дебету-задолженность учредителей по вкладам в устав.капитал,по кредиту-погашение задолженности путём внесения вклада: 08,10,41,50,51,52-75.1 – внесён вклад учредителями. Если вносится имущество,оно оценивается по согласованной стоимости между учредителями.При размещении акций по цене выше номинальной,у предприятия возникает эмиссионный доход, который относится на добавочный капитал: 75.1 – 83.

75.2 – расчёты по выплате доходов,счёт пассивный,по кредиту-задолженность предприятия перед учредителями по доходам,по дебету-погашение задолженности.

84 – 75.2 начислены дивиденды учредителям

82 – 75.2 начислены дивиденды за счёт резервного капитала

84,82 – 70 начислены дивиденды работникам-акционерам предприятия

75.2,70 – 68 удержан налог с дивидендов. для резидентов-9%.для не резидентов -15%

75.2,70 – 50,51 выплачены дивиденды за вычетом удержанного налога