2.3 Формы безналичных расчётов. Учёт и документооборот.

Формы безналичных расчётов выбираются клиентами банков самостоятельно. В настоящее время действует положение ЦБ РФ №2Б от 12.01.01 «О безналичных расчётах в РФ» существуют следующие формы безналичных расчётов:

• расчетное платёжное поручение;

• расчёты по аккредитиву;

• расчёты по чекам;

• расчёты по инкассо;

• расчёты платёжными поручениями.

Платёжное поручение является распоряжением владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платёжными поручениями могут производиться:

• перечисления денежных средств за поставленные, оказанные услуги;

• перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней (местный, республиканский и т.д.) и во внебюджетные фонды;

возврат кредитов, займов и т.д. платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счетах плательщика

расчетный документ –оформленное на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение:

-плательщика о списании ден ср-в со своего сч и перечислении их на счет получателя.

-получателя – о списании ден ср-в со сч плательщика и перечислении на счет, указанный покупателем.

Расчеты инкассо – банковская операция, посредствам которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных док-ов осущ действия по поручению от плательщика.

Аккредитив – это условное ден обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платяжи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов,

Вопрос 4.Учет расчетов по кред.и займам.(ПБУ-15’’Учет займов и кред. И затрат по их обслуж.’’ Приказ минфина №60п от 02.08.01 + доп)

Кредит — это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом.

Взаимоотнош. между банком и предпр. оформл. кред. дог, в котором указ. взаимные обязат. и ответственность сторон.

Различают кредиты:

- Кратскосрочные(до 1 года)(сч66)

-Долгосрочные(более 1 года)(сч67)

Краткосрочный кредит выдается на нужды текущей деятельности организации (необходимые для выполнения плана) и предоставляется, как правило, на срок до одного года.

Долгосрочный кредит используется на цели производственного и социального развития организации (для строительства и приобретения основных фондов, расширения и совершенствовавния производства и др.) и выдается на срок свыше одного года.

Для получения кредита организация направляет банку заяление с приложением копий учредительных документов, расчетов, бух и статистических отчетов и других данных, подтверждающих обеспеченность кредита и реальность его врата.

Банки и другие кредитные учреждения определяют процентные ставки за кредит для организаций дифференцированно — в зависимости от срока пользования ссудой, а также с учетом складывающегося спроса и предложения на кредитные ресурсы.

Учет вед. На сч. 66 –П и 67 –П, к которым могут быть откр. Субсчета по срочности.

По выданным кред. И займам начисл. % по установ. Ставкам.

Остатки сч.66 и 67 соотв. Сумме задолжности предпр. Перед банком или др. орг-цией заимодавцем и отраж. в П баланса в разделе 4 и 5.

Обороты по Кт сч. 66,67 - получ и зачисл на рассч.сч кред и займы.

Дт 51,52

Кт 66,67

Обороты по Дт сч.66,67 – суммы, выданные.

Дт 66,67

Кт 51,52

Организации могут получать краткосрочные и долгосрочные займы путем выпуска и продажи акций трудового коллектива, акций и облигаций предприятия, а также под векселя и другие обязательства.