- •1. Сущность и формы проявления финансов предприятий. Финансы и финансовые ресурсы.
- •2. Функции финансов предприятий.
- •3. Место и роль финансов предприятия в финансовой системе государства.
- •4. Финансовый механизм предприятия и его структура.
- •5. Понятие организации финансов предприятия и факторы, на неё влияющие.
- •6. Особенности финансов в сфере материального производства и в непроизводственной сфере.
- •7. Коммерческий расчёт и его принципы.
- •8. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм.
- •9. Финансы предприятий сельского хозяйства.
- •10. Основные технико-экономические особенности строительства и их отражение в организации финансов.
- •11. Финансы сферы обращения.
- •12. Финансы жилищно-коммунального хозяйства.
- •13. Понятие, цели и общая схема финансового менеджмента.
- •14. Финансовый менеджмент как система управления.
- •15. Финансовый менеджмент как орган управления. Структура финансовой службы крупной корпорации.
- •16. Основные направления финансовой работы на предприятии.
- •17. Финансовый менеджмент как форма предпринимательства.
- •18. Эволюция теорий управления финансами предприятий.
- •19. Финансовый рынок и его роль в перераспределении капиталов и финансировании деятельности предприятия. Структура финансового рынка.
- •20. Общность и различия понятий: затраты, расходы, себестоимость.
- •21. Понятие и классификация расходов организации в соответствии с пбу10/99.
- •22. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Производственная и полная себестоимость продукции.
- •23.Планирование себестоимости товарной и реализованной продукции.
- •24. Расходы организации в налоговом учете.Группировка расходов. Виды ограничиваемых расходов.
- •25.Налоговый учет расходов организации по методу начисления.
- •26.Налоговый учет расходов организации по кассовому методу.
- •27.Налоговый учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •28.Состав ограничиваемых расходов организации и их учет при налогообложение прибыли.
- •29. Понятие и классификация доходов организации в соответствии с пбу 9/99.
- •30. Понятие выручки от продажи товаров и порядок её распределения. Методы признания выручки. Факторы, влияющие на выручку.
- •31. Планирование доходов организации.
- •32. Налоговый учёт доходов организации. Группировка доходов.
- •33. Принципы ценообразования для целей определения доходов организации и их налогообложения.
- •34. Налоговый учёт доходов организации по методу начисления.
- •35. Налоговый учёт доходов организации по кассовому методу.
- •36.Налоговый учет доходов от реализации амортизируемого и прочего имущества.
- •37.Прибыль как чистый доход предриятия. Финансовая (бухгалтерская) и экономическая трактовка прибыли. Функции прибыли.
- •38.Основные показатели прибыли.
- •39.Основные факторы, влияющие на прибыль. Резервы увеличения прибыли.
- •40.Планирование прибыли: значение и методы.
- •41.Распределение и использование прибыли.
- •42.Налогообложение прибыли организации.
26.Налоговый учет расходов организации по кассовому методу.
При применении кассового метода, расходы признаются только после их фактической оплаты с учетом следующих особенностей:
А.)материальные затраты- признаются только после списания на себестоимость произведенной продукции продукции.
Б.)Амортизация учитывается в расходах только по фактическим оплаченным объектам.
В.)в части налогов, расходами признаются только фактические - перечисленные суммы.
Г.)в отношении расходов на оплату труда расходами признаются только по фактической выплаченная заработная плата.
27.Налоговый учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
К ам-му имуществу относят осн. средства со сроком полезного использования свыше 12 мес. и стоимостного более 20 тыс.р. (с 1.01.08г.). Осн. Средства должны быть определены налогоплательщиком в 10 ам-х групп в зависимости от срока полезного использования.
Постановление Правительства №1 от 01.01.02 г.
1 группа) от 1 до 2 лет включительно
2) 2-3 г.
3) 3-5
4)5-7 лет
5) 7-10
6) 10-15 лет
7) 15-20
8) 20-25
9) 25-30
10)свыше 30 лет
В налоговом учете предусмотрены 2 способа начисления ам-ии:
1) линейный. При котором норма ам-ии опр. как 1\n, где n-количество месяцев срока полезного использования.
На=1\n
Сумм. Ам=П(В)С*На
Первоначальная (вост-ая) стоимость на норму ам-ии.
2) нелинейный
На=2\n
Сумм. Ам=ОСнач. мес.*На
Остаточная ст-ть – ОС.
-
Нелинейный метод достаточно эффективен с точки зрения быстрого уменьшения налог-х обязательств. В общем случае границы применения нелинейного метода можно отчертить след. образом- данный метод выгодно применять в отношении осн. Средств с высокой степенью морального износа.
-
Метод эф-ен для осн. Средств со сравнительно коротким жизненным циклом.
-
Нелинейный метод неэф-ен по осн. Средствам с продаваемым сроком полезного использования свыше 12 лет т.к. эк. эффект «растянутый» на ряд лет может быть съеден инфляцией. В этом случае следует рассмотреть варианты применения повышения коэф-ов.
Налогоплательщики могут применять ускоренную ам-ю по след. Осн.средствам:
1)явл. Предметом договора лизинга с коэф. Не более 3 лет.
2) использовании для работы в усл. Агрессивной среды или повышенной сменности с коэф-ом не более 2.
Ускоренная ам-я не может применяться к осн.средствам 1-3 ам. Групп, если по ним применяется нелинейный метод.
Налогоплательщики должны применять пониженный коэф-т к нормам ам-ии в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов с первоначальной стоимостью более 600 и 800 тыс. р. Пониженный коэф-т составляет 0,5.
Во всех остальных случаях налогоплательщики имеют право применения понижения коэф. При выборе нелинейного метода амортизации с 01.01.09 г. Необходимо руководствоваться статьей 259.2 «Порядок расчетов сумм ам-ии при применении нелинейного метода»
28.Состав ограничиваемых расходов организации и их учет при налогообложение прибыли.
Расходы - это затраты, возникающие в процессе хозяйственной деятельности, приводящие к уменьшению средств предприятия или увеличению его долговых обязательств.
Особенностью налогового законодательства является наличие достаточно большого количества видов ограничиваемых расходов- это расходы, принимаемые при налогообложении прибыли только в пределах установленных нормативах, лимитов и т.д. К таковым, например, относятся расходы на рекламу, представительские расходы, командировочные расходы, создание резервов, проценты по долговым обязательствам и многие другие. О.р. для целей налогообложения прибыли не признаются в полном объеме, а учитываются по установленным нормам или нормативам.
Представительские расходы:
- расходы на проведение официального приема(завтрак, обед и т.д.) для представителей др. организации и офиц. Лиц организации налогоплательщиков, участвующих в переговорах с целью установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а так же участников, прибывших на заседание совета директоров или иного руководящего органа налогоплательщика.
- транспортные услуги о доставке этих лиц к месту проведения этих организаций и обратно.
- буфетное обслуживание во время переговоров.
- оплата услуг перевозчиков, не состоящих в штате налогоплательщиков.
Не относятся к представительским расходам связанные с органами отдыха, профилактики и лечения заболевших участников мероприятия. Норматив составляет 4% от расходов по оплате труда.