- •1. Сущность и формы проявления финансов предприятий. Финансы и финансовые ресурсы.
- •2. Функции финансов предприятий.
- •3. Место и роль финансов предприятия в финансовой системе государства.
- •4. Финансовый механизм предприятия и его структура.
- •5. Понятие организации финансов предприятия и факторы, на неё влияющие.
- •6. Особенности финансов в сфере материального производства и в непроизводственной сфере.
- •7. Коммерческий расчёт и его принципы.
- •8. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм.
- •9. Финансы предприятий сельского хозяйства.
- •10. Основные технико-экономические особенности строительства и их отражение в организации финансов.
- •11. Финансы сферы обращения.
- •12. Финансы жилищно-коммунального хозяйства.
- •13. Понятие, цели и общая схема финансового менеджмента.
- •14. Финансовый менеджмент как система управления.
- •15. Финансовый менеджмент как орган управления. Структура финансовой службы крупной корпорации.
- •16. Основные направления финансовой работы на предприятии.
- •17. Финансовый менеджмент как форма предпринимательства.
- •18. Эволюция теорий управления финансами предприятий.
- •19. Финансовый рынок и его роль в перераспределении капиталов и финансировании деятельности предприятия. Структура финансового рынка.
- •20. Общность и различия понятий: затраты, расходы, себестоимость.
- •21. Понятие и классификация расходов организации в соответствии с пбу10/99.
- •22. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции. Производственная и полная себестоимость продукции.
- •23.Планирование себестоимости товарной и реализованной продукции.
- •24. Расходы организации в налоговом учете.Группировка расходов. Виды ограничиваемых расходов.
- •25.Налоговый учет расходов организации по методу начисления.
- •26.Налоговый учет расходов организации по кассовому методу.
- •27.Налоговый учет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- •28.Состав ограничиваемых расходов организации и их учет при налогообложение прибыли.
- •29. Понятие и классификация доходов организации в соответствии с пбу 9/99.
- •30. Понятие выручки от продажи товаров и порядок её распределения. Методы признания выручки. Факторы, влияющие на выручку.
- •31. Планирование доходов организации.
- •32. Налоговый учёт доходов организации. Группировка доходов.
- •33. Принципы ценообразования для целей определения доходов организации и их налогообложения.
- •34. Налоговый учёт доходов организации по методу начисления.
- •35. Налоговый учёт доходов организации по кассовому методу.
- •36.Налоговый учет доходов от реализации амортизируемого и прочего имущества.
- •37.Прибыль как чистый доход предриятия. Финансовая (бухгалтерская) и экономическая трактовка прибыли. Функции прибыли.
- •38.Основные показатели прибыли.
- •39.Основные факторы, влияющие на прибыль. Резервы увеличения прибыли.
- •40.Планирование прибыли: значение и методы.
- •41.Распределение и использование прибыли.
- •42.Налогообложение прибыли организации.
33. Принципы ценообразования для целей определения доходов организации и их налогообложения.
Для целей налогообложения применяются фактические цены сделок. Статьёй 40 предусмотрены исключения из этого правила. Статья определяет перечень видов подконтрольных сделок, то есть сделок, при осуществлении которых налоговые органы вправе контролировать правильность применяемых цен в следующих случаях:
1. товарообменные операции (бартер);
2. внешнеторговые сделки;
3. сделки между взаимозависимыми лицами.
Взаимозависимые лица для целей налогообложения - физические лица и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц. Юридические лица являются взаимозависимыми, если одно юридическое лицо непосредственно и косвенно участвует в другом юридическом лице и суммарная доля такого участия составляет более 20%. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия этой организации последовательности одна в другой. Физические лица признаются взаимозависимыми в 2 случаях:
- если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
- если лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновлённого, попечителя и опекаемого.
4. при отклонении более чем на 20 % в сторону повышения или понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам в пределах непродолжительного периода времени.
На 2 этапе контроля налоговые органы вправе проверить степень отклонения фактических цен сделок от рыночных цен. Если цены, применяемые сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или понижения более чем на 20% от рыночной цены идентичных товаров, налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога или пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были отнесены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары. Каждый последующий метод определения рыночной цены применяется только при невозможности использования предыдущего.
Методы:
1. использование рыночных цен на идентичные, а при их отсутствии однородные товары. При применении данного метода должны использоваться официальные источники информации о рыночных ценах:
- официальная информация о биржевых котировках по состоявшимся сделкам на ближайшей к месту нахождения продавца или покупателя биржи, а при отсутствии сделок на указанной бирже информация о биржевых котировках, состоявшихся сделках на другой бирже или информация о международных биржевых котировках, котировки Минфина РФ по государственным ценным бумагам;
- информация государственных органов по статистике и органов, регулирующих ценообразование;
- информация о рыночных ценах, опубликованная в печатных изданиях или доведённая до сведения общественности СМИ;
- оценка рыночной цены может быть осуществлена лицензионным оценщиком.
2. метод цены последующей реализации. РЦ = Цена последующей реализации – Обычные затраты перепродавца, связанные с дальнейшей реализацией товара – Обычная прибыль перепродавца. Обычная прибыль рассчитывается на основе среднеотраслевого уровня рентабельности деятельности в соответствии с данными государственных органов по статистике.
3. затратный метод. РЦ = Обычные затраты налогоплательщика на производство (приобретение) и реализацию товаров + Обычная прибыль налогоплательщика.