- •Механизмы управления затратами на мто компании оао «ржд»
- •Характеристика механизмов управления затратами компании оао «ржд»
- •Принципы формирования индикаторов для управления затратами на мто жд транспорта
- •Сущность панели индикаторов для управления запасами дирекции мто
- •Обоснование необходимости внедрения панели индикаторов в систему мто оао «ржд»
- •Разработка панели индикаторов для управления запасами Дирекции мто
- •Характеристика снабженческой деятельности на предприятии. Функции снабжения на предприятии. Класификация объектов снабженческой деятельности.
- •Характеристика логистики предприятия. Функции логистики предприятия. Объекты логистики
- •Методы планирования снабжения на предприятии (политика снабжения)
- •Политика в отношении условий поставок. Политика коммуникации в области снабжения. Планирование доставки товаров.
- •Принципы принятия решений в отдельных областях логистики. Принципы организации хранения и перевозок.
- •Принципы решения проблем внутрифирменной логистики. Система «канбан». Система «точно вовремя».
- •Распределение abc
- •Техника авс-анализа
- •Базовая модель определения оптимального объема поставки
- •Динамические модели определения оптимального объема закупок
- •Методы управления складскими запасами
- •Управление материальными ресурсами на основе системы сбалансированных показателей снабжения
- •Реализация методического подхода системы сбалансированных показателей снабжения
- •Особенности, достоинства и трудности применения сбалансированной системы показателей
- •Сбалансированная система показателей – как метод реализации стратегии (этапы разработки)
- •Технология внедрения сбалансированной системы показателей
- •Бюджетное планирование и модель организации бюджетного управления в оао «ржд»
- •30.Формирование бюджета материально-технического обеспечения
- •31.Бизнесс-процесс «Бюджетирование затрат на мто» в оао «ржд»
- •32. Оптимизация планирования закупок мтр при ограниченном бюджете
31.Бизнесс-процесс «Бюджетирование затрат на мто» в оао «ржд»
Основные компоненты системы бюджетирования ОАО «РЖД». Бюджетное управление ОАО «РЖД» базируется на следующих основных компонентах.
1. Финансовая структура, ядро которой составляют центры финансовой ответственности. Центр финансовой ответственности представляет собой структурное подразделение или совокупность структурных подразделений ОАО «РЖД» (департамент центрального аппарата ОАО «РЖД», железная дорога в целом, отделение железной дороги, завод и т. д.). Для каждого центра финансовой ответственности определяются формы бюджетного планирования и контроля, регламенты их исполнения, а также процедуры взаимодействия с другими центрами финансовой ответственности в рамках системы бюджетного управления.
2. Формы бюджетного планирования и контроля являются основой системы бюджетирования ОАО «РЖД». Они представляют бюджеты следующих типов:
– операционные бюджеты. Служат для планирования и учета бюджетных показателей в натуральном исчислении, используются для расчета необходимого объема товара, работы или услуги. Примером операционного бюджета является бюджет себестоимости территориального филиала ОАО «РЖД»;
– финансовые бюджеты. Служат для планирования и учета бюджетных показателей в денежном исчислении, используются для расчета дохода, выручки, затрат и финансового результата. Примером финансового бюджета является бюджет движения денежных средств ОАО «РЖД»;
– вспомогательные бюджеты. Используются для расчета специальных значений бюджетных показателей или как формы, фиксирующие промежуточные значения бюджетных показателей при расчетах.
3. Система бюджетного управления ОАО «РЖД» определена на нескольких уровнях (рис. 5) организационно-функциональной структуры ОАО «РЖД» и состоит из нескольких подсистем. Для каждого уровня организационно-функциональной структуры определена соответствующая подсистема бюджетного управления.
Технология бюджетирования – это совокупность последовательных операций по выполнению бюджетного процесса его участниками, определение задач и принятие решения, утверждение бюджетов, их исполнение, анали отклонений от плановых заданий для достижения цели.
Бюджетирование затрат на МТО – бизнесс-процесс распределения затрат на МТО с учетом определенных бюджетных ограничений, способов финансирования, сроков поставки, порядок погашения кредитов.
Бизнес-процесс "Бюджетирование затрат на МТО" обеспечивает решение задач распределения и оптимизации затрат на МТО по направлениям использования МТР с учетом бюджетных ограничений, способов финансирования, сроков поставки и порядка погашения кредиторской задолженности за МТР. Бюджетирование затрат на МТО осуществляется по следующим направлениям использования МТР: 1. Капитальное строительство, 2. Производственно-эксплуатационные нужды. 3. Капитальный ремонт. 4. Другие направления. Основная исходная инфа для процесса бюджетирования затрат на МТО: планируемая потребность в МТР и оборудовании; имеющиеся запасы МТР; планируемые способы и источники финансирования затрат на МТР и оборудование; и др. Основное назначение автоматизированной подсистемы "Бюджетирование затрат на МТО": автоматизация и повышение эффективности процесса бюджетирования затрат на МТО; оптимизация планирования материальных и финансовых потоков; повышение эффективности управления имеющимися запасами; увязка текущих и перспективных планов поставок и финансирования МТР; резкое сокращение объемов трудоемких операций, связанных с вводом и обработкой информации, выполняемых на всех этапах процесса бюджетирования затрат на МТО; и др. Подсистема "Бюджетирование затрат на МТО" состоит из следующих групп функций: "Формирование модели бюджета МТО"; "Формирование бюджетных строк"; "Формирование и корректировка консолидированного бюджета МТО"; "Ввод информации о фактическом исполнении бюджета МТО"; "Контроль за исполнением бюджета МТО".