5.4. Типичные нарушения при проверке кредитного портфеля кредитной организации

Опыт показывает, что встречающиеся нарушения в работе коммерческих банков в проведении ссудных операций можно было бы условно объединить в три группы:

нарушения законодательных документов;

нарушения нормативных документов ЦБ РФ;

другие виды нарушений, которые не вписываются в рамки нормативных документов и законов.

5.4.1. Нарушение законодательных документов

В настоящее время, находясь на стадии реформ и преобразо­ваний, Россия постепенно превращается в правовое государство с рыночной экономикой. В связи с этим Государственная Дума уде­ляет большое внимание выработке новых и корректировке ранее действующих законов. За последние годы были приняты новые законы, касающиеся деятельности банков: Гражданский кодекс, законы об ипотеке, о залоге, о бухгалтерском учете. Опыт показы­вает, что в некоторых банках, к сожалению, сотрудники недоста­точно хорошо знают перечисленные законы и последние измене­ния к ним. Однако даже в том случае, если сотрудники их хорошо изучили, в процессе аудиторских проверок наблюдаются наруше­ния, способные привести к тому, что подписанные документы или договоры не будут выполняться или потеряют юридическую силу. Это в свою очередь может привести к большим финансовым поте­рям коммерческих банков. Наиболее часто встречающиеся нару­шения, касающиеся данного раздела, приведены в табл. 5.5.

Таблица 5.5 Возможные нарушения действующих законодательных документов

(правовые ошибки)

Нарушение	Нарушенный законодательный документ
1. Несоблюдение письменной формы договора 2. Оформление кредитного договора без учета всех установленных требований 3. Безакцептное списание средств со счета с нарушением очередности плате­жей 4. Договор об ипотеке нотариально не удостоверен и не зарегистрирован в го­сударственных органах 5. Учет в качестве обеспечения договора залога, в котором отсутствуют сведе­ния, индивидуально определяющие предмет залога	ст. 820 ГК РФ ст. 819 ГК РФ ст. 855 ГК РФ ст. 339 ГК РФ; ст. 10 Федерального закона «Об ипотеке (залоге недвижимости)» от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ в ред. от 5 февраля 2004 г. ст. 339 ГК РФ
Нарушение		Нарушенный законодательный
				документ
6. Банк не требует от залогодателей пре­доставление выписок из книги записи залогов 7. В качестве обеспечения заемщик пре­доставил банку право размещать свою рекламу в изданиях заемщика, имея в виду зачет стоимости рекламы в счет погашения денежных обязательств за­емщика (что не может быть предметом залога) 8. В условиях кредитного договора не предусмотрена уплата процентов за пользование кредитом 9. Ипотека здания осуществлена без од­новременной ипотеки по тому же дого­вору земельного участка 10. В договоре залога не указаны размер и срок исполнения обязательства, обес­печиваемого залогом 11. В договоре залога не указано, у ка­кой из сторон находится заложенное имущество 12. В кредитном досье отсутствуют до­кументы, подтверждающие право собственности залогодателя на предмет залога 13. В договоре поручительства отсут­ствует подпись главного бухгалтера по­ручителя 14. Не подтверждено место нахождения заложенного имущества, отсутствует копия договора аренды либо копия сви­детельства на право собственности по­мещения (здания)				18 Федерального закона «О залоге» от 29 мая 1992 г. № 2872-1 с изменениями от 16 июля 1998 г. ст. 329 и 336 ГК РФ ст. 819 ГК РФ ст. 340 ГК РФ (п. 3) ст. 339ГКРФ(п.1) ст. 339ГКРФ(п.1) ст. 19 Федерального закона «О залоге» от 29 мая 1992 г. № 2872-1 с изменением от 16 июля 1998 г. ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ в ред. 30 июня 2003 г. ст. 47 Федерального закона «О залоге» от 29 мая 1992 г. № 2872-1 с изменением от 16 июля 1998 г.-
Нарушение			Нарушенный законодательный документ
15. Отсутствуют складские документы, подтверждающие принятие товара на хранение 16. В соответствии с кредитным догово­ром он вступает в силу с даты поступле­ния денежных средств на счет банка, а не с даты его подписания (как требуется)			ст. 912 ГК РФ ст. 425 ГК РФ (п. I)

Если коммерческий банк в своей работе нарушал Гражданс­кий кодекс и другие законы, то это может привести к серьезным потерям. В ряде случаев, когда заемщик не возвращает кредит и банк вынужден обратиться в арбитражный суд за возмещением убытков, нарушение законодательства банком играет для него от­рицательную и решающую роль. Как правило, судом при рас­смотрении такого рода исков выносится решение о том, что до­кументы не могут даже быть рассмотрены арбитражным судом, поскольку они не соответствуют Гражданскому кодексу или дру­гим законам и не имеют юридической силы. Таким образом, банк остается беззащитным перед заемщиком и несет потери, которых можно было бы избежать. В законах Российской Федерации, ка­сающихся банковской деятельности, большинство статей сфор­мулированы в общем виде, поэтому иногда возникает необходи­мость в их конкретизации и четком толковании. Поскольку ЦБ РФ — ведущая организация в банковской сфере, выдающая ли­цензии коммерческим банкам, он заинтересован в их стабильной работе в рамках действующего законодательства. В связи с этим ЦБ разработал целый ряд нормативных документов, регламенти­рующих деятельность коммерческих банков.