5.2. Этапы проверки кредитного портфеля кредитной организации

К основным этапам проверки кредитного портфеля коммерческого банка относятся:

предварительный анализ кредитного портфеля кредитной организации;

анализ состояния кредитного портфеля банка, включающий проверку системы управления кредитным портфелем; его структурный анализ; проверку правильности расчета фактических значений обязательных экономических нормативов; анализ доходности ссудных операций кредитной организации;

оценка кредитного риска по конкретной ссуде и кредитному портфелю кредитной организации, связанного с проверкой документов, необходимых для получения кредитов; анализом финансового состояния заемщика; проверкой качества обеспечения кредита; аудитом правильности оформления кредитного договора, переоформления (пролонгации) кредита; проверкой организации работы кредитной организации с просроченной задолженностью заемщиков по основному долгу и процентам; анализом достаточности резерва на возможные потери по ссудам;

проверка правильности отражения операций на счетах бухгалтерского учета.

5.2.1. Предварительный анализ кредитного портфеля кредитной организации

Предварительный анализ кредитного портфеля проводится с целью выявления особенностей кредитной политики кредитной организации, а также определения круга заемщиков, подлежа­щих первоочередной проверке, и объема проверяемых ссуд.

Документы, используемые при предварительном анализе кредитного портфеля кредитной организации

Документами, используемыми при предварительном анализе кредитного портфеля кредитной организации, могут быть:

оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредит­ной организации (форма № 101, ежемесячная);

отчет о прибылях и убытках (форма № 102, квартальная);

сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения (форма № 125, ежемесячная);

данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным кредитной организацией векселям и собственным векселям, выданным за счет средств целевого кредитования (форма № 132, квартальная);

отдельные показатели, характеризующие деятельность кре­дитной организации (форма № 301, пятидневная);

процентные ставки по межбанковским кредитам (форма № 325,суточная);

сведения о межбанковских кредитах и депозитах (форма №501, ежемесячная);

отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;

информация о качестве ссуд, ссудной квартальной и приравненной к ней задолженности (форма № 115, ежемесячная);

расшифровки отдельных балансовых счетов (форма № ПО, ежемесячная);

список аффилированных лиц (форма № 051) на нерегулярной основе;

данные о крупных кредитах (форма № 118, ежемесячная, ежеквартальная);

данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организации (форма № 128, ежемесячная);

аналитические данные о состоянии кредитного портфеля (форма № 133, ежемесячная) при наличии сведений о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов (форма № 302, квартальная).

Кроме того, используются:

справки с расчетами фактических значений обязательных экономических нормативов;

расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов (форма № 135, ежемесяч­ная);

материалы предыдущих аудиторских проверок и предписаний Центрального банка РФ, содержащие сведения о нарушениях и недостатках по предоставлению денежных средств.