- •Налогообложение Тема №1: Общие положения о налоговой системе рф.
- •Тема№2: Налогоплательщики и налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •Тема №3: Налоговые органы, таможенные органы и органы внутренних дел. Их права и обязанности.
- •Тема №4: Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Тема№5: Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Тема№6: Налоговая декларация и налоговый контроль.
- •Тема №7: Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •Тема№8: Федеральные налоги и сборы.
- •I. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •II. Акцизы
- •III. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218).
- •2. Социальные налоговые вычеты.
- •3. Имущественные налоговые вычеты (ст.220).
- •4. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221)
- •IV. Единый социальный налог (есн)
- •V. Налог на прибыль организации.
- •Тема№9: Региональные налоги.
- •Тема№10: Местные налоги.
- •Тема№11: Специальные налоговые режимы
2. Социальные налоговые вычеты.
При соц вычетах можно вернуть 13% от потраченных ср-в на обучение, лечение или благотворительность.
1-соц вычет на благотворительные цели.
Вычет предоставляется в размере фактически-произведенных расходов.
2-соц вычет на собственное обучение
max сумма вычета до 2008г. = 50000руб, с 2008г.=100000руб. Вычет предоставляется в размере фактически – произведенных расходов на собственное обучение.
3-социальный вычет на обучение детей.
(оплата осущ-ся за детей в возрасте до 24 лет, обучающихся на очной форме обучения). max сумма вычета = 50000руб. на 1 ребенка.
Вычет предоставляется в размере фактически-произведенных расходов.
Док-ты, необходимые для возврата 13% с расходов по оплате собственного обучения или обучения детей:
-декларация о доходах (Форма «3-НДФЛ»)
-заявления на вычет
-справка о доходах с места работы (Форма «2-НДФЛ»)
-договор с учебным заведением на оказание платных образовательных услуг (оригинал и копия)
-лицензия уч заведения (копия)
-справка о том, что физ лицо явл-ся учащимся (оригинал)
-свидетельство о рождении ребенка. В случае если осущ-ся оплата за детей (оригинал и копия)
-платежные док-ты (оригинал и копия)
-паспорт (оригинал)
-свидетельство ИНН (оригинал или копия)
4-соц вычет на лечение
-близких родственников (супруг, супруга, родители и дети до 18 лет). maх сумма вычета = 50000руб. Вычет предоставл-ся в размере фактически – произведенных расходов.
-по оплате собственного лечения. до 2008г max сумма вычета 50000 руб., с 2008г – 100000руб.. Вычет предоставл-ся в размере фактически – произведенных расходов.
Документы, необходимые для возврата 13% с расходов по оплате собственного лечения или лечения близких:
-декларация о доходах (Форма «3-НДФЛ»)
-заявления на вычет
-справка о доходах с места работы (Форма «2-НДФЛ»)
-договор с лечебным заведением (оригинал или копия)
-справка из медицинского учреждения по установленной форме (оригинал)
-док-ты, подтверждающие степень родства при оплате за лечение близких (оригинал и копия)
-платежные док-ты (оригинал)
-паспорт (оригинал)
-свидетельство ИНН (оригинал или копия)
Вычет при оплате лечения предоставл-ся в размере фактически-произведенных расходов на лечение, в т.ч. приобретение медикаментов.
5-вычет по пенсионным взносам в негосуд пенсионные фонды. max сумма взноса для вычета = 100000руб. Вычет предоставл-ся в размере фактически-произведенных взносов. Данный вычет действует только с 2008г.
3. Имущественные налоговые вычеты (ст.220).
Имущественный вычет предоставл-ся при приобретении или построения жилья (жилые дома, квартиры, комнаты, доли жилья). max сумма имущ вычета = 1 млн. руб.
При приобретении жилья вычет предоставл-ся до 1 млн. руб. и м.б. использован до конца в течение неск лет. Срок возврата зависит от совокупного годового дохода. Чем выше доход, тем быстрее гос-во вернет 13% с расходов, потраченных на приобретение жилья и наоборот.
Док-ты, необходимые для возврата 13% при приобретении или построения жилья:
-декларация о доходах (Форма «3-НДФЛ»)
-заявления на вычет
-справка о доходах с места работы (Форма «2-НДФЛ»)
-договор купли-продажи квартиры (оригинал и копия)
-платежные док-ты на приобретение строительн материалов для построения жилья (оригинал и копия)
-свидетельство о регистрации права собственности (оригинал и копия)
-паспорт (оригинал)
-свидетельство ИНН (оригинал или копия)
Вернуть 13% НДФЛ по социальным и имущественным вычетам можно в теч 3-х лет после осуществления фактических расходов.