- •Налогообложение Тема №1: Общие положения о налоговой системе рф.
- •Тема№2: Налогоплательщики и налоговые агенты. Их права и обязанности.
- •Тема №3: Налоговые органы, таможенные органы и органы внутренних дел. Их права и обязанности.
- •Тема №4: Общие правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Тема№5: Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Тема№6: Налоговая декларация и налоговый контроль.
- •Тема №7: Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- •Тема№8: Федеральные налоги и сборы.
- •I. Налог на добавленную стоимость (ндс)
- •II. Акцизы
- •III. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218).
- •2. Социальные налоговые вычеты.
- •3. Имущественные налоговые вычеты (ст.220).
- •4. Профессиональные налоговые вычеты (ст.221)
- •IV. Единый социальный налог (есн)
- •V. Налог на прибыль организации.
- •Тема№9: Региональные налоги.
- •Тема№10: Местные налоги.
- •Тема№11: Специальные налоговые режимы
Тема№9: Региональные налоги.
1. Транспортный налог (ст. 28, с 2003г)
Зачисл-ся в региональные бюджеты.
Налогоплательщики – лица, на кот-е зарегистрированы транспортные ср-ва.
Объект налога – транспортное ср-во.
Не явл-ся объектом налога следующ ТС:
1-весельные лодки
2-моторные лодки с мощностью двигателя до 5 л.с.
3-промысловые морские и речные суда
4-пассажирские и грузовые морские, речные, воздушные суда, находящиеся в собственности организации, основным видом деят-ти кот-х явл-ся пассажирские и грузовые перевозки.
5-самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы
6-военные ТС (военная техника)
7-тракторы, комбайны и спец автомашины, используемые для с/х нужд.
8-автомобили легковые, специально оборудованные для исп-я инвалидами (мощность ТС до 100 л.с.)
Налоговая база – определ-ся как мощность двигателя ТС, как валовая вместимость или как единица ТС.
Налоговый период – календарный год
Уплата транспортного налога в Арх области физ лицами – до 20 января, юр лицами – до 5 февраля.
Налоговые ставки:
1-по НК. Рекомендуемы ставки по НК м.б.увеличены или уменьшены в 5 раз по решению региональных органов.
Ставки на легковые автомобили:
-если мощность до 100 л.с. то ставка - 5 руб.
- если мощность от 100 л.с. до 150л.с., то ставка – 7руб.
- если мощность от 150-200 л.с., то ставка -10 руб.
- если мощность от 200-250л.с, то ставка – 5 руб.
- если мощность более 250л.с., то ставка – 30 руб.
2-Налоговые ставки в Арх обл-ти.
- до 100 л.с. – 10 руб (2007) – 12 руб. (2008г)
-100-150 л.с. – 18 руб. – 21 руб.
-150-200 л.с. – 30 руб – 35 руб
-200 – 250 л.с. – 75 руб – 75 руб.
-более 250 л.с. – 150 руб-150 руб.
2. Налог на игорный бизнес (гл. 29, с 2004)
Зачисл-ся в региональные бюджеты.
Налогоплательщики – организации и ИП, осуществляющ предпринимат деят-ть в сфере игорного бизнеса.
Объекты налога:
-игровой стол
-игровой автомат
-касса тотализатора
-касса букмейкерской конторы
Налоговая база определ-ся отдельно для каждого объекта налогообложения как общее кол-во объектов.
Налоговый период – календарный месяц. Уплата до 15 числа следующего месяца.
Налоговые ставки по НК:
-за 1 игровой стол от 25000-125000руб.
-за 1 игровой автомат от 1500-7500 руб.
за 1 кассу тотализатора или букмейкерской конторы от 25000 – 125000 руб.
С 2008г. в Арх. области разрешено заниматься игорным бизнесом только с пом касс тотализатора или букмейкерской контроы.
Ставки в Арх. области на кассы с 2008г:
-за 1 кассу тотализатора – 50000руб.
-за 1 кассу букмекерской конторы – 30000руб.
Ставки в 2007г в Арх. области:
-за 1 кассу тотализатора – 50000руб.
-за 1 кассу букмекерской конторы – 30000руб.
-за 1 игровой автомат – 6000руб
-за 1 игровой стол – 70000руб.
3. Налог на имущество организации. (гл. 30, с 2004г)
Зачисл-ся в региональный бюджет.
Налогоплательщики налога:
-Российские организации
-Иностранные организации, осуществляющ деят-ть в РФ ч/з постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущ-во на территории РФ.
Объект налога – основные ср-ва организации (за исключением ТС)
К основным ср-м относят здания, сооружения, машины и оборудов-е, производственный и хозяйственный инвентарь.
Налоговая база определ-ся как среднегодовая стоимость имущ-ва (ОС)
Налоговый период – календарный год.
Уплата налога – не позднее 30 марта.
Налоговые ставки: Рекомендуемая ставка по НК не может превышать 2,2%. max ставка налога 2,2%.
В Арх. области ставка 2,2%.