Тема 8. Операционный план в программе Project Expert

План основной деятельности, предусмотренной проектом, опирается на прогноз объема сбыта продукции или услуг, который, в свою очередь, основывается на результатах исследования рынка. Для правильного описания издержек необходимы данные о технологии производства: потребности в материалах, нормировании труда, стоимости ресурсов, потребляемых в производстве, а также прогноз ценовых тенденций на эти ресурсы.

Исходные данные о сбыте произведенной продукции и об издержках, которые могут быть отнесены к периоду производственной деятельности предприятия, вводятся в разделе "Операционный план" (рис. 8.1).

Рис. 8.13. Внешний вид раздела «Операционный план»

Раздел содержит пять модулей:

План сбыта;

Материалы и комплектующие;

План производства;

План по персоналу;

Общие издержки.

«Операционный план» в программе «Project Expert» описывает объемы продаж продукции (план сбыта), а также текущие затраты на производство продукции по проекту, которые составляют себестоимость производства продукции.

В процессе планирования объема продаж используются данные, полученные в результате исследования рынка. Объем продаж учитывает спрос, конкуренцию, условия реализации продукции и методы стимулирования спроса.

Объем продаж в денежном выражении может быть рассчитан для внешнего и внутреннего рынка. При внешнем рынке необходимо поставить флажок экспорт.

Объем продаж – исходя из количества единиц производимой продукции и цены за единицу.

Суммарный объем продаж на внутреннем и внешнем рынке должен быть рассчитан в единой денежной единице. Данные, полученные в результате расчета объема продаж используются при составлении отчетных финансовых документов (отчет о прибылях и убытках, кэш-фло).

В отчете о прибылях и убытках данные о сбыте отображаются в соответствии с принципами бухгалтерского учета. Например, если продукция была реализована с предоплатой, то в отчете о прибылях и убытках будет определена дата отгрузки продукции потребителю. В то же время сумма оговренных в контракте реализованной продукции будет в полном объеме отображена в период соответствующий дате совершения сделки. В кэш-фло поступления от реализации продукции отображаются в момент их фактического зачисления на счет предприятия.

Реальный процесс сбыта можно разделить на 2 основные фазы:

-время, затрачиваемое на сбыт с момента завершения технологического цикла производства продукции до заключения контракта.

-время получения денежных средств на счет предприятия.

Время на сбыт продукции зависит от множества косвенных факторов:

1) от объема затрат на рекламу и продвижение продукции

2) метод стимулирования спроса

3) конкурентоспособность продукции на рынке

4) система распределения издержек и т.д.

Время задержки платежей за реализуемую продукцию является показателем, характеризующим эффективность сбыта, который зависит от множества факторов:

1) условия оплаты (кредит, предоплата)

2) эффективность работы банковской системы

3) платежеспособность клиентов

Все производственные издержки подразделяются на 2 основных вида: переменные (прямые), общие (постоянные).

Общие издержки принято подразделять на 2 вида: операционные и торгово-административные.

Операционные это издержки, которые непосредственно связаны с процессом производства продукции (повременная зарплата, стоимость ремонта оборудования, стоимость топлива и энергии в производственных цехах).

Торгово-административные – затраты на продвижение товара на рынок и сбыт, затраты на содержание и обеспечение работы административных зданий, издержки по охране административных зданий и управленческого персонала, а также командировочные расходы персонала

Существует другая классификация издержек по видам используемых производственных факторов.