20. Оцінка фінансового стану підприємства

Завдання 1. Провести аналіз наявності, складу і структури активів підприємства

Актив	На початок року		На кінець звітного періоду		Зміна за звітний період		Зміни
	тис грн	питома вага, %	тис. грн.	Питома вага, %	в тис. грн. (гр.З-гр.1)	В % (гр.5 х 100/гр.і)	Структури, % (гр.4-гр.2)
А	1	2	3	4	5	6	7
	І.Необоротні активи
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість 010
Первісна вартість 011
Знос 012
Незавершене будівництво 020
Основні засоби:
Залишкова вартість 030
Первісна вартість 031
Знос 032
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 040
інші фінансові інвестиції 045
Довгострокова дебіторська заборгованість 050
Відстрочені податкові активи 060
Інші необоротні активи 070
Усього за розділом 1 080

2. Оборотні активи
Запаси:
Виробничі запаси 100
Тварини на вирощувані та відгодівлі 110
Незавершене виробництво 120
готова продукція 130
Товари 140
Векселі одержані 150
Дебіторська заборгова­ність за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість 160
Первісна вартість 161
резерв сумнівних боргів 162
Дебіторська заборгова­ність за розрахунками:
з бюджетом 170
за виданими авансами 180
з нарахованих доходів 190
із внутрішніх розрахунків 200
Інша поточна дебіторська заборгованість 210
Поточні фінансові інвестиції 220
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті 230
в іноземній валюті 240
Інші оборотні активи 250
Усього за розділом 2 260
3. Витрати майбутніх періодів 270
Всього 280		100,0		100,0

Висновки____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 2. Провести аналіз складу і структури джерел надходження майна і

засобів підприємства

Джерела засобів

На початок року

На кінець року

Зміна за звітний період

Сума тис. грн.

питома вага, %

сума тис. грн.

питома вага, %

в тис. грн. (гр.З-гр.1)

В% (гр.5х 100/гр.1)

А

1

2

3

4

5

6

1. Власний капітал

Статутний капітал 300

Пайовий капітал 310

Додатковий вкладений капітал 320

Інший додатковий капітал 330

Резервний капітал 340

Нерозподілений прибуток 350

Неоплачений капітал 360

Вилучений капітал 370

Усього за розділом 1 380

2. Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу 400

Інші забезпечення 410

Цільове фінансування 420

Усього за розділом. 2 430

3.Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків 440

Інші довгострокові фінансові зобов'язання 450

Відстрочені податкові зобов'язання460

Інші довгострокові зобов'язання 470

Усього за розділом 3 480

4. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків 500

Поточна заборгованість за довгострокові зобов'язання 510

Векселі видані 520

Кредиторська заборгованість за роботи, товари, послуги 530

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів 540

з бюджетом 550

з позабюджетних платежів 560

зі страхування 570

з оплати праці 580

з учасниками 590

з внутрішніх розрахунків 600

Інші поточні зобов'язання 610

Усього за розділом 4 620

5. Доходи майбутніх періодів 630

Всього 640

Висновки: ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 3. Провести порівняльний аналіз показників оборотності оборотних активів та ефективності їх використання, визначити резерви прискорення оборотності активів..

	Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, +/-
1.	Вихідні дані	Х	Х	Х
1.1	Середньорічні залишки об.активів, тис.грн..
1.2	Дохід (виручка) від реаліз. прод., роб., тис.грн.
1.3	Вартість валової прод. у порівн. цінах, тис.грн..
2.	Показники оборотності оборотних активів	Х	Х	Х
2.1	Тривалість одного обороту (1.1:1.2*360), днів
2.2	Коефіцієнт оборотності (360:2.1або 1.2:1.1)
2.3	Коефіцієнт завантаж. обор активів (1.1:1.2)
3.	Показники ефективності обертання оборотних активів	Х	Х	Х
3.1	Вартість валової продукції на 1 грн. обор.активів (1.3:1.1)
3.2	Сума вивільнених (-) чи додатково залучених (+) оборотних коштів у результаті прискорення, чи уповільнення швидкості їх оборотності у звітному році (п.2.3 гр. * п. 1.2 гр. )	Х		Х

Висновки___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 4 Провести порівняльний аналіз показників фінансової стійкості підприємства,дати їм аналітичну оцінку

	Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, +/-
	Коефіцієнт автономії (незалежності)
	Коефіцієнт співвідношення коштів
	Коефіцієнт маневреності власного капіталу
	Коефіцієнт фінансової залежності
	Коефіцієнт концентрації залученого капіталу
	Коефіцієнт фінансової стійкості

1. К _{автономії} = власний капітал / валюта балансу

2. К _{співвідношення коштів} = позикові кошти / власний капітал

3. К _{маневреності власного капіталу} = (власн.капіт. + довгостр.зобов. – необ.активи) /власн.капітал

4. К _{фінансової залежності} = валюта балансу / власний капітал

5. К _{концентрації залученого капіталу} =(довгострокові зобов. + поточні зобов.) / валюта балансу

6. К _{фінансової стійкості} = (власний капітал + довгострокові зобов.) / валют\Висновки:______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 5.

Провести групування оборотного капіталу за ступенем ліквідності.

Групи оборотного Капіталу	200_р.	200_р.	200 р.	Зміна (+.-)
Група 1. - Грошові кошти та їх еквіваленти (в національній та іноземній валюті)
-Поточні фінансові інвестиції
Група 2. - Дебіторська заборгованість
Група 3. - Виробничі запаси
- Незавершене виробництво
- Готова продукція
- Товари

Висновки:___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Завдання 6.

Провести аналіз платоспроможності підприємства та ліквідності його активів, дати аналітичну оцінку визначеним показникам.

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення, ±	Оптимальний Рівень
1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності				0,2-0,3
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності				0,7-0,8
3. Загальний коефіцієнт покриття				=1
4. Коефіцієнт критичної ліквідності				>1
5. Коефіцієнт співвідношення прибутку до активів				>1
6. Коефіцієнт платоспроможності				понад 2 - 2,5

Коефіцієнт абсолютної ліквідності= кошти та їх еквів.+поточні фін. інвестиції

поточні зобов'язання

2. Коефіцієнт швидкої ліквідності = кошти та їх еквіваленти

поточні зобов'язання

3. Загальний коефіцієнт покриття = оборотні активи

поточні зобов'язання

4.Коефіцієнт критичної ліквідності = оборотні активи –виробничізапаси -НЗВ

поточні зобов'язання

5. Коеф. співвідношення валового прибутку і активів =валовий прибуток

сума активів

6. Коефіцієнт платоспроможності = платіжні засоби

поточні зобов'язання

Платіжні засоби — це грошові кошти та їх еквіваленти + запаси + дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги.

Висновки ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________