1. Особенности определения нб при реализации имущества

Доходы от реализации амортизируемого имущества = выручка от реализации имущества – НДС – остаточная стоимость имущества – сумма расходов, связанных с реализацией

Остаточная стоимость имущества:

- введенных в эксплуатацию после 1 янв. 2002 = первоначальная стоимость ОС – сумма начисленной амортизации за период эксплуатации

- введенных в эксплуатацию до 1 янв. 2002 = восстановительная стоимость ОС – сумма начисленной амортизации за период эксплуатации с учетом переоценки

2. Особенности определения нб при передаче имущества в ук

Налогоплательщик - эмитент	Налогоплательщик – акционер
Не признается прибылью разница между номинальной стоимостью размещения акций и стоимостью получаемого имущества (включая д.с.), имущественных прав, при размещении налогоплательщиками эмитированных ими акций	Не признается прибылью (убытком) разница между стоимостью вносимых в качестве оплаты имущества имущественных прав и номинальной стоимостью приобретаемых акций (долей, паев)
А ном – Имущество = Прибыль (убыток)	Имущество – Акции ном = П (У)

3. Особенности определения нб при использовании долговых обязательств (заемных средств)

Долговые обязательства, % по которым учитываются для целей налогообложения:

1. Товарные кредиты

2. Банковские

3. Коммерческие

4. Договоры займа

5. Эмитированные налогоплательщиком долговые ц.б.

6. Прочие долговые обязательства

Ставки % для целей налогообложения

Заимствований не было	Заимствования были
Предельные ставки с 1 янв. 2009		По ставке, отличающейся от средней ставки по аналогичным заимствованиям
- по рублевым обязательствам – по учетной ставке ЦБ, увеличенной в 1,5 р. - по валютным обязательствам – 22% годовых		Не > чем на 20%	> чем на 20%
		Фактически начисленные %	%, рассчитанные по средней ставке, увеличенной на 20%

4. Особенности определения нб при уступке права требования

Имеет значение размер убытка, принимаемый в целях налогообложения и зависящий от того, в какой период он получен.

Убыток получен до наступления срока платежа	Убыток получен после наступления срока платежа
Размер убытка для целей налогообложения прибыли: не может превышать суммы %, которую налогоплательщик уплатил бы с учетом установленных требований по долговому обязательству = доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа	Размер убытков в целях налогообложения: 50% суммы убытка подлежит включению в состав внереализационных расходов на дату уступки 50% - в состав внереализационных расходов по истечении 45 дней с даты уступки

Убыток образуется в случае, если Д<Р (доходы от реализации права требования оказываются меньше стоимости реализованных товаров):

Убыток налогоплательщика (продавца т/р/у) = доход от реализации права требования долга – стоимость реализованных т/р/у