- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Рабочая программа Очная форма
- •Очно-заочная форма
- •Заочная форма
- •Заочная форма (спецфакультет)
- •Практические задания Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •Решение
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение физических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема. Налогообложение физических лиц
- •1. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Пример решения
- •Решение
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Дополнительные практикумы*
- •Налоги и налогообложение
Задача 8
По состоянию на 1 января текущего года стоимость основных средств АО «Исток» составила 2 700 000 руб. По объектам основных средств стоимостью 650 тыс. руб. амортизация не начисляется. Срок полезного использования для данных объектов составляет 15 лет. Ежемесячно начисляемая амортизация составляет 15 тыс. руб. На балансе организации числится библиотека, стоимость имущества которой - 700 тыс. руб. Ежемесячная амортизация - 8 тыс. руб. Определите налоговую базу и сумму авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды и сумму налога на имущество, подлежащую внесению в бюджет по итогам налогового периода.
Тема. Налогообложение физических лиц
Практическая работа № 1
Тема:
Налог на доходы физических лиц
Цель практической работы:
Научиться рассчитывать налог на доходы физических лиц.
Ожидаемый результат:
Формирование навыка расчета налогооблагаемой базы и суммы налога на доходы физических лиц.
1. Пример решения
Задача
Сотрудница, состоящая в штате организации и получающая в месяц доход в размере 20 100 рублей, в январе подала в бухгалтерию документы о наличии двух детей. Один ребенок в возрасте до 18 лет и второй - студент до 24 лет, имеющий семью, проживающий отдельно. Определите размер ежемесячного вычета, облагаемый за месяц доход и сумму НДФЛ.
Решение
Сумма вычета за январь 400 (стандартный на работника) + 1 000 (на ребенка) * 2 = 2 400 руб.
Облагаемый доход 20 100 – 2 400 = 17 700 руб.
Сумма НДФЛ 17 700 * 0,13 = 2 301 руб.
Ответ: размер ежемесячного вычета - 2 400 руб., облагаемый за месяц доход - 17 700 руб., сумма НДФЛ - 2 301 руб..
2. Решить задачи
Задача 1
За январь физическому лицу начислили заработной платы – 7000 рублей, за февраль – 8000 рублей, за март – 12000 рублей. Определить сумму к выдаче с учетом того, что начисленные суммы не содержат уральский коэффициент. У работника имеется на иждивении дочь 7 лет.
Задача 2
Определить сумму налога на доходы физических лиц за январь. Данные для расчета: заработная плата 7800 рублей, премия по результатам работ за месяц 1500 рублей, оказана материальная помощь по заявлению 1500 рублей, оплачен проезд на городском транспорте 400 рублей, вручен подарок стоимостью 4000 рублей. У работника двое детей 10 и 12 лет. Учесть районный коэффициент.
Задача 3
Физическое лицо имеет одного ребенка в возрасте до 18 лет. В текущем налоговом периоде имеет следующие доходы (ежемесячно):
- заработная плата - 5 тыс. руб.;
- премия - 2 тыс. руб.;
- оплата проезда - 700 руб.;
- оплата питания - 1200 руб.;
- оплата обучения ребенка налогоплательщика в колледже - 500 руб.
Кроме того:
- в январе были получены материальная помощь в сумме 5500 руб. и подарок на сумму 1 тыс. руб.;
- в феврале произведена оплата стоимости путевки в санаторий «Отдых», находящийся в г. Риге, стоимость путевки - 25 тыс. руб., оплата путевки произведена организацией из чистой прибыли;
- в марте был получен подарок на сумму 3100 руб. и материальная помощь — 1500 руб.
Определите сумму НДФЛ за 3 месяца и сумму НДФЛ, подлежащую перечислению в бюджет за март.