Практические задания Тема. Налогообложение юридических лиц

Практическая работа № 1

Тема:

Налог на прибыль организаций

Цель практической работы:

Научиться рассчитывать налог на прибыль организаций.

Ожидаемый результат:

Формирование навыка расчета налогооблагаемой базы и суммы налога на прибыль организации.

1. Пример решения

Задача

Предприятие реализовало готовую продукцию на сумму 3050 тысяч рублей, включая НДС. Себестоимость на производство и реализацию продукции составили - 1870 тысяч рублей. Определить прибыль от реализации продукции, прибыль для целей налогообложения.

Решение

Выделим НДС из выручки от реализации

3050 * 18 / 118 = 465,25 руб.

Найдем выручку от реализации без НДС

3050 – 465,25 = 2584,75 руб.

Рассчитаем прибыль до налогообложения

2584,75 – 1870 = 714,75 руб.

Ответ: прибыль от реализации продукции составит 714,75 руб., т.к. дополнительных условий задачи нет, то прибыль для целей налогообложения составит эту же сумму.

2. Решить задачи Задача 1

По итогам финансово-хозяйственной деятельности за текущий год ОАО «Актив» имеет следующие показатели (без учета НДС):

- доходы от реализации товаров – 30 млн. руб.;

- доходы от оказания транспортных услуг – 26 млн. руб.;

- доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров, - 1,2 млн. руб.;(не берём)

- сумма полученной финансовой помощи от учредителя – 590 тыс. руб.; (не берём)

- доходы от сдачи имущества в аренду – 2,5 млн. руб.;

- доходы, полученные в виде стоимости излишков товарно - материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации, - 200 тыс. руб.;

- материальные расходы – 18 млн. руб.;

- расходы на оплату труда – 800 тыс. руб. (З./п пяти работников);

- расходы на канцелярские товары – 150 тыс. руб.;

- расходы на юридические услуги – 400 тыс. руб.;

- представительские расходы (в соответствии со сметой) – 100 тыс. руб.;(4% от 800 тыс.)

- стоимость оказанных и оплаченных услуг по подбору персонала консалтинговой компанией 300 тыс. руб.;(можно брать, можно нет)

- расходы на проведение обязательного аудита – 150 тыс. руб.;

- расходы на сертификацию продукции и услуг – 50 тыс. руб.;

- расходы по приобретению амортизируемого имущества – 100 тыс. руб.;(не берём)

- пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС – 40 тыс. руб.; (не берём)

- оплачены счета за электроэнергию (в соответствии с подтверждающими документами) – 2 млн. руб.;

- оплачены услуги индивидуальному предпринимателю по ведению бухгалтерского учета (документы, подтверждающие расходы, отсутствуют) – 20 тыс. руб.;(не берём)

- оплачены штрафные санкции поставщикам за нарушение условий договора - 1 млн. руб.

Разбить 18% - бюджет субъекта, 2% - в федеральн. Определить сумму налога на прибыль ОАО «Актив» за налоговый период.

Задача 2

Определить величину налога на прибыль, если объем реализованной продукции в текущем периоде составил 600 тысяч рублей Объем выручки (фактически получено оплаты) 480 тысяч рублей. Уплачен НДС 80 тысяч рублей, начислен НДС 100 тысяч рублей. Для выпуска продукции использовалось сырья на 320 тысяч рублей, фактически оплачено за сырье 250 тысяч рублей. Начислена амортизация 8 тысяч рублей. Начислена заработная плата 54 тысяч рублей, начислен единый социальный налог. Выплачена заработная плата 50 тысяч рублей