- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Рабочая программа Очная форма
- •Очно-заочная форма
- •Заочная форма
- •Заочная форма (спецфакультет)
- •Практические задания Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •Решение
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение физических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема. Налогообложение физических лиц
- •1. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Пример решения
- •Решение
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Дополнительные практикумы*
- •Налоги и налогообложение
Задача 8
Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость его производства - 680 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Условная ставка акциза - 5%. Определите минимальную отпускную цену товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на подакцизный товар.
Тема. Налогообложение юридических лиц
Практическая работа № 4
Тема:
Единый социальный налог
Цель практической работы:
Научиться рассчитывать единый социальный налог.
Ожидаемый результат:
Формирование навыка расчета налогооблагаемой базы и суммы единого социального налога.
1. Пример решения
Задача
Определить сумму единого социального налога за январь 2008 года в целом и в разрезе бюджетов работника предприятия, если заработная плата за январь составила 25 400 рублей, в том числе оплачен больничный лист - 5 100 рублей.
Пособия по временной нетрудоспособности не подлежат налогообложению.
Решение
В Федеральный бюджет 25 400 * 0,20 = 5080 руб.
В Фонд социального страхования РФ 25 400 * 0,029 = 736,6 руб.
В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 25 400 * 0,011 = 279,4 руб.
В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 25 400 * 0,02 = 508 руб.
Всего ЕСН 5080 + 736,6 + 279,4 + 508 = 6 604 руб.
Ответ: сумма ЕСН 6 604 руб.
2. Решить задачи Задача 1
В организации работают четыре человека. Выплаты работникам с января по апрель текущего года составили:
- первому - 9 тыс. руб.;
- второму - 10 тыс. руб.;
- третьему - 110 тыс. руб.;
- четвертому - 12 тыс. руб.
За этот период второй и четвертый работники получили возмещение расходов на повышение профессионального уровня:
- второй - 1 тыс. руб.;
- четвертый 1 тыс. руб.
Рассчитайте базу для ЕСН.
Задача 2
В организации работают четыре человека. Выплаты работникам с января по март текущего года составили:
- первому - 7500 руб.;
- второму - 7500 руб.;
- третьему - 105 тыс. руб.;
- четвертому - 10 тыс. руб.
За март текущего года выплаты составили:
- первому - 1500 руб.;
- второму - 2500 руб.;
- третьему - 5 тыс. руб.;
- четвертому - 2 тыс. руб.
Третий работник является инвалидом. Выплаты, не подлежащие налогообложению за период с января по март текущего года, составили:
- второму работнику - 1 тыс. руб. в марте текущего года;
- четвертому работнику - 1 тыс. руб. в феврале текущего года.
Рассчитайте налоговую базу для единого социального налога.
Задача 3
За текущий год ЗАО «Актив» начислило и выплатило рабочему Сидорову И.И. (1967 года рождения) следующие выплаты:
- заработная плата (ежемесячно) - 55 тыс. руб.;
- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в декабре - 20 тыс. руб.;
- материальная помощь в связи с рождением ребенка (в мае) - 200 тыс. руб.;
- по командировке в Саратов в мае на 10 дней - оплата проезда (в соответствии с подтверждающими документами) - 7 тыс. руб., суточные - 5 тыс. руб.;
- премия за перевыполнение плана (в апреле) - 2500 руб.
Определить суммы ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, которые нужно исчислить и уплатить ЗАО «Актив» с дохода Сидорова И.И. за текущий год.