- •Содержание
- •Пояснительная записка
- •Рабочая программа Очная форма
- •Очно-заочная форма
- •Заочная форма
- •Заочная форма (спецфакультет)
- •Практические задания Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема. Налогообложение юридических лиц
- •1. Пример решения
- •Решение
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Налогообложение физических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Задача 9
- •Задача 10
- •Задача 11
- •Тема. Налогообложение физических лиц
- •1. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Задача 8
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Пример решения
- •2. Решить задачи
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Тема. Другие виды налогов и сборов с юридических и физических лиц
- •1. Пример решения
- •Решение
- •2. Решить задачи Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Задача 4
- •Задача 5
- •Задача 6
- •Задача 7
- •Дополнительные практикумы*
- •Налоги и налогообложение
Задача 7
Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 826 тыс. руб., в том числе НДС - 126 тыс. руб. Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года. В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., включая НДС - 72 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб., в том числе НДС - 54 тыс. руб. Организацией получена предоплата в сумме 120 тыс. руб. За отчетный период организацией произведена оплата рекламы на телевидении - 11 800 руб., включая НДС - 1800 руб., рекламы в Интернете - 3540 руб., в том числе НДС - 540 руб., рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия - 2360 руб., в том числе НДС - 360 руб. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 8
Организация произвела за налоговый период 20 тыс. ед. изделий, из них 120 ед. было использовано внутри организации на производственные нужды, а 80 ед. передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальную продукцию реализовали по цене 40 руб. (без НДС) одному покупателю, причем оплата была произведена 20 января в размере 40%. Рентабельность производства изделий составляет 16%.
За налоговый период организация получила 6 тыс. руб. - взнос учредителя в уставный фонд - и 40 тыс. руб. в качестве предоплаты от покупателя (юридического лица).
Также за налоговый период организацией были приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 тыс. руб. (в том числе НДС - 90 тыс. руб.), которые были оплачены 25 января - 90 тыс. руб. денежными средствами и 500 тыс. руб. - векселем организации. Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Тема. Налогообложение юридических лиц
Практическая работа № 3
Тема:
Акцизы
Цель практической работы:
Научиться рассчитывать сумму акцизов.
Ожидаемый результат:
Формирование навыка расчета налогооблагаемой базы и суммы акциза.
1. Пример решения
Задача
В январе пивоваренный завод реализовал через принадлежащий ему магазин 500 000 л пива с объемной долей этилового спирта 5 % и ценой 20 руб. за литр. Определить суммы косвенных налогов, которые нужно уплатить в бюджет в январе.
Решение
Рассчитаем акциз (ставка 3 руб. за литр)
500 000 * 3 = 1 500 000 руб.
Рассчитаем НДС
(500 000 * 20 + 1 500 000) * 0,18 = 2 070 000 руб.
Ответ: сумма акциза 1 500 000 руб., сумма НДС2 070 000 руб.
2. Решить задачи
Задача 1
Табачная фабрика реализовала 500 000 сигарет с фильтром за 200 000 рублей (без учета НДС, акциза). Определить сумму косвенных налогов.
Задача 2
Определите сумму акциза и налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет исходя из следующих данных (условий):
- таможенная стоимость товара - 400 000 рублей (4000 л);
- ставка акциза - 5 рублей 15 копеек за 1 литр;
- ставка НДС - 18 %;
- таможенные пошлины - 60 000 рублей.
Задача 3
Ликеро-водочный завод № 1 в отчетном налоговом периоде закупил 300 л спирта этилового и произвел 150 л спирта этилового из пищевого сырья. Из спирта закупленного было произведено:
- 250 л водки (крепость 40%);
- 50 л крепленых вин (крепость 18%). Остальной спирт направлен на производство пива (крепость 10%).
На начало отчетного налогового периода на складе числился остаток закупленного в предыдущем периоде спирта в объеме 50 л, который был направлен в текущем периоде на производство неподакцизной продукции.
Произведенный из пищевого сырья спирт был направлен на производство:
- водки (крепость 40%) - 35 л спирта;
- ликера (крепость 35%) - 70 л спирта.
Кроме того, 45 л спирта передано ЛВЗ № 2 на давальческих началах для производства бальзама «Высь» (крепость 55%). Произведенный бальзам разлит в стеклянные бутылки емкостью 0,5 л и передан собственнику в следующем отчетном налоговом периоде.
В отчетном налоговом периоде ЛВЗ № 1 реализовал: а) продукцию, произведенную из спирта закупленного:
- водку - 450 бутылок (емкость 0,5 л, крепость 40%),
- крепленых вин - 60 бутылок (емкость 0,7 л, крепость 18%);
б) продукцию, произведенную из спирта произведенного:
- водку - 95 бутылок (емкость 0,7 л, крепость 40%),
- ликер - 250 бутылок (емкость 0,5 л, крепость 35%).
Определите сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет ЛВЗ № 1 и ЛВЗ № 2 в налоговом периоде.