Глава 3. Государственное регулирование доходов

И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Государственное регулирование доходов направлено на создание условий, способствующих нормальному воспроизводству рабочей силы и ее развитию и заключается в их перераспределении через бюджет путем дифференцированного налогообложения и социальных выплат. Основные объекты государственного регулирования доходов: минимальные государственные гарантии в области оплаты труда, занятость, подготовка и переподготовка кадров, налоги, цены, социальные гарантии и т.д.

Государство использует меры прямого и косвенного регулирования доходов и их основной составляющей – заработной платы. К мерам прямого регулирования относятся:

- установление ставок налогообложения физических лиц, минимальных социальных стандартов, тарифов на жилищно-коммунальное обслуживание и услуги транспорта для населения;

- утверждение размера, порядка начисления и расчета пенсий и пособий;

- упорядочение системы представления пособий и компенсаций;

- индексация доходов и сбережений.

Меры косвенного регулирования доходов и заработной платы включают:

- эмиссию денег;

- контроль над инфляцией и валютным курсом;

- налоговые льготы благотворительным организациям, а также фирмам и частным лицам, вносящим средства на благотворительные цели;

- налоговые льготы малому предпринимательству;

- применение тарифно-квалификационных справочников рабочих и служащих.

Меры прямого и косвенного регулирования доходов сочетаются с системой мер, предусматривающих краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное их государственное регулирование. К краткосрочным мерам относятся обеспечение социально-политической стабильности гарантий конституционных прав граждан, сокращение и ликвидация задолженности по заработной плате, пенсиям и пособиям и т.п. Среднесрочное государственное регулирование доходов предусматривает замедление тенденции снижения реальных доходов населения на основе развития социально ориентированной рыночной экономики. Долгосрочное регулирование доходов предусматривает закрепление и развитие позитивных тенденций. В перспективе доходы населения должны существенно увеличиться при опережающем росте в них доли заработной платы. В качестве ориентиров выбраны динамика и пропорции, сложившиеся в странах с развитой рыночной экономикой.

В мировой практике государственного регулирования доходов сложились достаточно (но не абсолютно) эффективные механизмы. Тем не менее, актуальным остается вопрос о достижении социальной справедливости в ходе распределения доходов.

Перед любой экономической системой стоит проблема выбора: предпочесть ли рыночное распределение доходов, корректируемое государством, или же государственное распределение доходов, корректируемое рынком. Стремление к равенству в распределении доходов, воплощающему, по мнению многих россиян, социальную справедливость, всегда сопровождается падением экономической эффективности, так как в подобной ситуации незачем эффективно работать ни бедному (все равно общество обеспечит материальную поддержку), ни богатому (все равно общество изымет часть дохода в виде налогов). Неравенство же в доходах обеспечивает экономическую эффективность, но сопровождается социальной несправедливостью в виде значительного неравенства в распределении доходов, имущественной дифференциации населения. Таким образом, выбор между равенством и неравенством доходов превращается в выбор между социальной справедливостью и экономической эффективностью.

Социальная справедливость выступает в экономике как экономическое благо, позволяющее устойчиво функционировать и развиваться экономическим субъектам. Она означает, прежде всего, защищенность жизненно важных интересов личности, общества, государства от экономических и социальных кризисов.

Рыночное распределение доходов не гарантирует каждому человеку приемлемый уровень дохода. В этом состоит некая социальная несправедливость рынка. Государство, принимая на себя значительную долю ответственности за соблюдение неотъемлемого права человека на достойную жизнь, организует перераспределение доходов. Несмотря на достижения развитых стран в социально-экономической сфере, дифференциация доходов, ее масштабы и обоснованность по-прежнему представляют серьезную общественную проблему. Кроме того, перераспределение доходов не обходится без затрат.

Однако проблема — социальная справедливость или экономическая эффективность — не настолько неразрешима. Довод о том, что перераспределение доходов в обществе обходится очень дорого и ведет к падению эффективности производства в этом обществе, достаточно убедителен. Но здесь можно привести и два контрдовода. Во-первых, необходимо отметить, что можно пойти на некоторые жертвы (имеется в виду падение производства) в целях обеспечения большего равенства. Во-вторых, можно так задействовать экономический механизм, чтобы свести к минимуму издержки, неизбежно возникающие при перераспределении доходов.

Советская централизованная система хозяйствования привела к тоталитарному огосударствлению экономики, что сделало государство единственным работодателем, лишающим трудящихся возможности торговаться за цену своей рабочей силы.

В стране действительно наблюдался рост номинальных денежных доходов большинства населения. Однако, несоответствие объема потребительских товаров и услуг платежеспособному спросу населения существенно снижало потребительский эффект роста денежных доходов.

Оплата труда определялась не результатами работы предприятий и трудовым вкладом работника, а политическими факторами (гарантирование определенного уровня дохода и примерным равенством в оплате труда). Наибольшие различия в доходах существовали между работниками государственных предприятий и колхозниками, между занятыми в промышленности и в сельском хозяйстве. Сближение уровней оплаты труда различных слоев и профессиональных групп населения диктовалось задачей построения бесклассового общества.

В заработной плате господствовал феномен «уравниловки». «Уравниловка» - равная оплата фактически неравного индивидуального коллективного труда работников, осуществляемая независимо от количества и качества его конечных результатов. Уравнительное распределение имеет по меньшей мере два негативных последствия. Во-первых, уравнительность порождает иждивенчество в самых разных его проявлениях, представляет собой один из возможных вариантов эксплуатации чужого труда. Применение принципа равной оплаты различных результатов труда означает уравнивание работников с различной производительностью труда. Во-вторых, она не дает ожидаемого равенства, поскольку потребности людей неодинаковы.

С момента начала экономических преобразований в стране размер личных (семейных) доходов населения становится наиболее существенным фактором социальной дифференциации. С переходом к рыночной экономике резко сузилась сфера централизованного регулирования доходов населения. Все в большей степени доходы населения конкретной республики, края, области стали зависеть от деятельности государственных и частных предприятий, работающих на данной территории, а также от политики, проводимой местными властями в области цен, доходов, занятости.

Проводимые в России реформы, предоставив гражданам неизмеримо возросшие возможности и свободы, почти по всем компонентам ухудшили жизненный уровень большинства россиян.

Мировая практика подтверждает, что опасность социальных конфликтов сводится к минимуму, если доля населения, живущего ниже прожиточного минимума, составляет 7-10%, а разрыв между доходами богатых и бедных не превышает 10 раз. Сегодня в России доля лиц с доходами ниже прожиточного минимума снижается, но все еще колеблется у отметки 25%. Разрыв между доходами 10% наиболее и 10% наименее обеспеченного населения составляет 13,8 раз. В период экономических реформ значительная часть населения попадает в сложную экономическую ситуацию. Поэтому важнейшей целью экономической политики в области распределительных отношений на данном этапе должна быть минимизация трудностей, связанных с реформированием экономики, выработка законодательных мер, которые бы облегчили положение социально незащищенных слоев населения (многодетных семей, одиночек с детьми, пенсионеров и других категорий). Названные категории населения нуждаются в поддержке со стороны государства даже в условиях развитой рыночной экономики, и уж тем более она необходима в переходных условиях. На сегодняшний день рост экономических трудностей, связанных с экономическим спадом и неудачными попытками реформирования экономики явно опережают защитные мероприятия.

За период перехода к рынку сформировались основные направления государственного регулирования доходов: минимальная заработная плата; оплата труда в бюджетной сфере и государственных служащих; районное регулирование заработной платы; антиинфляционная политика и политика занятости; налоговая политика; система социальных гарантий и всей системы социальной защиты в обществе (включая социальное обеспечение, страхование, обслуживание и т.д.); обеспечение законодательной базы в области регулирования доходов, занятости, коллективно-договорного регулирования трудовых отношений, налоговой политики, создание соответствующих органов и институтов и т.д.

Наиболее эффективным и широко применяемым средством государственного регулирования заработной платы является определение гарантированного минимума оплаты труда. По своей сути минимальная заработная плата – это обеспечение суммы жизненных средств, необходимых для простого физического воспроизводства рабочей силы.

Определение уровня минимальной заработной платы или совокупности потребностей, которые она должна обеспечить, зависят от поставленных целей (борьба с бедностью, предусматривающая защиту наименее квалифицированных работников, обеспечение уровня оплаты, позволяющего удовлетворить все основные потребности работников и членов их семей и т.д.) и от состояния развитой экономики. В нашей стране минимальная заработная плата должна быть ориентирована на соответствие прожиточному минимуму, а впоследствии обеспечить потребление на уровне минимального потребительского бюджета. Практика применения минимального размера месячной оплаты труда выявила существенные недостатки. Так, заработная плата стала выполнять несвойственную ей роль технического норматива при определении размеров стипендий учащимся, пенсий, многочисленных социальных выплат, предусмотренных законодательством, применении налогов, штрафных санкций и т.д. В результате минимальный размер месячной оплаты труда утратил свое значение как показатель минимально допустимого уровня жизни для трудоспособного населения и перестал выполнять воспроизводственную и стимулирующую функции. Труд оказался обесцененным, а понятие «минимальная заработная плата» приобрело условно-расчетный характер.

Действенным рычагом регулирования размеров доходов и заработной платы является их индексация, позволяющая полностью или частично возместить населению потери от удорожания потребительских товаров и услуг. Одновременно, индексация доходов - приоритетная форма социальной защиты населения. Подобная форма особенно действенна в отношении доходов социально незащищенных групп населения (пенсионеры, малообеспеченные, лица с фиксированными доходами). Экономически оправданной признается дифференцированная индексация. В рамках антиинфляционного регулирования политика регулирования цен и доходов имеет целью увязать рост заработной платы с ростом цен и индексацией доходов. Для сдерживания негативных тенденций могут устанавливаться пределы повышения (или замораживания) заработной платы. Начиная с 1992 года в России была реализована ограничительная политика заработной платы, включающая 3 основных инструмента: регулирование прироста фонда заработной платы, с помощью налогообложения; отказ от индексации законодательно установленной минимальной заработной платы; низкие тарифные ставки в бюджетной сфере. Такая политика привела к быстрому падению реальной заработной платы после либерализации цен. Негативные последствия подобной политики (вполне приемлимой в борьбе с инфляцией в рыночной экономике) – замедление высвобождения работников, и тем самым реструктуризации экономики; рост скрытой безработицы; снижение мотивации к труду резкая дифференциация в оплате труда работников разных отраслей – и на сегодня не преодолены.

Одним из направлений государственного регулирования доходов является налогообложение. На формирование располагаемых доходов оказывает прямое влияние подоходный налог, налог на имущество, наследство, взносы в Пенсионный фонд и косвенное – налоги выплачиваемые работодателем с фонда заработной платы.

Существенную роль в государственном регулировании доходов и заработной платы призвана играть система налогообложения индивидуальных доходов граждан. Введенная в 2001 г. в России, она усугубляет резкое имущественное расслоение населения. Вместо того чтобы перенести «тяжесть» налогов с менее обеспеченных слоев населения на более обеспеченные, нынешняя – равная для всех 13%-ная ставка взимания налогов независимо от абсолютных размеров доходов создает преимущества для высокодоходных (высокооплачиваемых) граждан. Такое положение не может быть признано социально справедливым и оправданным.

Один из действенных факторов динамики заработной платы – соотношение между спросом на труд и предложением труда. Государственное регулирование занятости непосредственно коррелируется с политикой доходов и заработной платы, поскольку влияет на заработную плату занятых, их расходы, на пособия по безработице. Принято выделять 4 основных направления регулирования занятости: программы стимулирования роста занятости и увеличения числа рабочих мест; программы подготовки и переподготовки рабочей силы; программы содействия найму рабочей силы; программы социального страхования безработицы.

Развитие рыночной экономики требует коренных изменений в государственной политике заработной платы. Политика доходов, в основе которой лежит централизованный контроль за заработной платой и налоговая политика доходов должна смениться политикой доходов, определяемой путем переговоров.

Согласование интересов наемных работников и работодателей в сфере социально-трудовых отношений осуществляется путем переговоров и завершается заключением коллективных договоров и соглашений. Коллективно-договорное регулирование социально-трудовых отношений является неотъемлемой характеристикой системы социального партнерства. Безусловно, государство не устраняется от прямого вмешательства в формирование трудовых отношений. Государство контролирует соответствие здоровья граждан выполняемой работе; контролирует адекватность условий труда психофизиологическим требованиям; устанавливает правила (нормы) увольнения (по воле работника, или работодателя); устанавливает условия и порядок заключения договоров, социальные гарантии; проводит политику занятости, профессиональной ориентации и др.

Одна из главных задач социального партнерства – достижение оптимальной связи между заработной платой, производительностью и экономическими результатами при разделении функций работодателя и государства по регулированию заработной платы.

В России, на практике, реализуется так называемая вертикальная система социального партнерства, охватывающая все уровни общества и предполагающая возможность заключения генерального, отраслевого (межотраслевого), территориального соглашений, а также коллективных договоров.

Генеральное соглашение устанавливает общие принципы регулирования социально-трудовых отношений на федеральном уровне. Оно заключается между общероссийским объединением профсоюзов, общероссийским объединением работодателей и Правительством РФ. Генеральное соглашение включает общие направления социально-экономической политики в области занятости, оплаты труда, доходов, уровня жизни населения, социальной защиты, социального обеспечения, а также социального страхования. (Например: степень приближения по срокам и темпам минимальной заработной платы к прожиточному минимуму).

В отличие от генерального соглашения, территориальные соглашения устанавливают общие принципы регулирования социально-трудовых отношений на уровне отдельных субъектов РФ. Они определяют условия труда, гарантии и льготы, связанные с территориальными особенностями города, района, другого административно-территориального образования и заключаются между представительными органами работников, объединениями работодателей и соответствующими органами местного самоуправления.

Отраслевые (межотраслевые) тарифные соглашения устанавливают нормы оплаты труда и другие условия труда, а также социальные гарантии и льготы для работников определенной отрасли (отраслей). Они заключаются между представительными органами работников, работодателей, Министерством труда и социального развития РФ, если речь идет о федеральном уровне. На уровне субъектов РФ интересы государства представляют соответствующие органы по труду субъекта РФ.

Коллективный договор – это правовой акт, который регулирует отношения между работниками и работодателями на предприятиях, в организациях и представительствах. Сторонами коллективного договора являются работники организации в лице их представителей и работодатель, представленный руководителем организации или другим уполномоченным, в соответствии с уставом организации лицом. В коллективных договорах пополняются и развиваются нормы, принятые в отраслевом, территориальном и генеральном соглашениях, но эти нормы не могут быть ниже тех норм, которые предусмотрены другими соглашениями.

Любой коллективный договор, в конечном счете, фиксирует договорен­ность сторон по следующим вопросам:

- размер заработной платы и других денежных выплат;

- механизм регулирования заработной платы исходя из роста цен (индексация заработной платы и доходов);

- система денежных компенсаций за работу в ночное время или праздничные дни;

- занятость и переквалификация;

- продолжительность рабочего дня и рабочей недели;

- длительность оплачиваемого отпуска;

- условия труда и охрана труда;

- основные обязанности сторон (администрации и работников);

- контроль за выполнением коллективного договора.

При заключении коллективных договоров упор делается не на различие интересов наемных рабочих и работодателей, а на их совпадение. Работников пытаются убедить в том, что они вместе с работодателями представляют единое целое и у них один общий интерес — сохранение и развитие предприятия, на котором они трудятся. Поэтому, по возможности, в процессе переговоров они должны выработать общую систему ценностей, основанных на согласии, уважении и взаимных уступках. На тех предприятиях, где реализуется такая идеология социального партнерства, интересы наемных работников могут представлять не только профсоюзы, но и любые другие выборные органы, вплоть до «рабочих директоров», как это имеет место в Германии.

Как правило, в таких случаях роль государства в системе социального партнерства ограничивается лишь созданием необходимой правовой основы регулирования социально-трудовых отношений, созданием общей системы регламентации трудовых отношений. При этом государство не только устанавливает «правила игры», но и выступает гарантом свободы действий сторон, соблюдения ими взятых на себя обязательств, разрабатывает процедуры ведения переговоров и определяет

юридический статус соглашений.

В России коллективный договор чаще всего рассматривается как чисто формальный документ, мало, что дающий работникам. И даже если работникам удается заключить «хороший», с их точки зрения, коллективный договор, то нет гарантии, что все его пункты будут выполнены.

Призывая рабочих договариваться с предпринимателями относительно уровня заработной платы, величины социальных выплат, государство пытается тем самым снять с себя какую-либо ответственность в обеспечении трудящимся достойного уровня жизни.

На первый взгляд, такое поведение государства вполне закономерно, так как именно на предприятии, на конкретном рабочем месте, трудовому кол­лективу легче договориться со своим работодателем. Именно здесь наиболее отчетливо видны и те вопросы, которые требуют согласования. Однако опыт других стран показывает, что любая договоренность сторон социально-трудовых отношений может иметь успех только в том случае, если профсоюз на предприятии является сильным и администрация считается с его мнением. Если же профсоюз слаб и не может договориться с администрацией, то именно государство, а не предприниматель должно выступать гарантом минимально необходимого уровня жизни. С предпринимателем можно договариваться, но только относительно того, что превышает этот минимально необходимый уровень, гарантированный государством.

В условиях переходной экономики налицо структурный кризис, что приводит к серьезным различиям в формировании и динамике заработной платы по отраслям. Возникает необходимость дифференцированного государственного регулирования оплаты на предприятиях разных форм собственности, из разных сфер экономики.

Можно выделить четыре группы отраслей по степени самостоятельности регулирования оплаты труда:

- отрасли бюджетной сферы, где регулирование осуществляется государством и возможности маневрирования ограничены;

- отрасли, где регулирование достаточно жестко осуществляется министерством (например, МПС), а значит, сужаются возможности регулирования заработной платы и доходов;

- отрасли, где сосредоточены преимущественно коммерческие организации (например, кредитование, финансирование, страхование), частные предприятия и где самые широкие возможности самостоятельного регулирования заработной платы, доходов;

- прочие отрасли, где сочетается государственное, отраслевое и фирменное регулирование.

Если в бюджетной сфере осуществляется прямое регулирование государством оплаты труда на основе использования Единой тарифной сетки, то в других отраслях приоритет принадлежит отраслевым тарифным соглашениям, в которых оговариваются вопросы выплат и гарантий в области оплаты труда и трудовых отношений. Но, в любом случае минимальная тарифная ставка не может быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного государством.

Вследствие, крайне различных природно-климатических условий, в России неодинаковы и условия воспроизводства рабочей силы. Выделяются 2 основных фактора территориальной дифференциации стоимости рабочей силы: разница в потребностях и различия в ценах на товары и тарифы на платные услуги. Для выравнивания используются районные коэффициенты, применяемые к заработной плате работающих, пенсиям, стипендиям и другим социальным выплатам.

Вопросы для самопроверки

1. Какие цели преследует государство, проводя политику доходов и заработной платы?

2. С помощью каких мер осуществляется прямое м косвенное регулирование доходов и заработной платы?

3. Каково значение политики доходов в соотношении экономической эффективности и социальной справедливости?

4. Что является основной целью установления минимальной заработной платы?

5. Что определяет особенности политики доходов и заработной платы в России?

6. В чем состоит суть индексации доходов и начисленной заработной платы?

7. Какова роль в регулировании заработной платы и доходов государственной системы налогообложения?

8. Какую роль играет социальное партнерство в регулировании доходов? Какова активность социальных партнеров в России?

9. Какова взаимосвязь коллективно-договорных соглашений на различных уровнях социального партнерства?

10. В чем состоят основные цели территориального регулирования доходов и заработной платы?

11. Назовите основные факторы, определяющие различия стоимости жизни населения по регионам?

12. Назовите принципы отраслевой дифференциации заработной платы.

13. Объясните целесообразность проведения государством ограничительной политики заработной платы.

Тесты и задания

1. Регулирование доходов осуществляется:

1) прямыми методами;

2) косвенными методами;

3) прямыми и косвенными.

2. Косвенное регулирование доходов физических лиц - это:

1) установление МРОТ;

2) налогообложение доходов;

3) определение суммы удержания.

3. Минимальная заработная плата:

1) не изменяется;

2) изменяется пропорционально росту уровня инфляции;

3) действует до законодательного установления ее нового размера.

4. Субъектами управления доходами физического лица являются:

1) организация;

2) государство;

3) само физическое лицо;

4) другие физические лица;

5) все перечисленное выше.

5. Налогом на доходы физических лиц не облагается:

1) повременная заработная плата;

2) пособие по временной нетрудоспособности в связи с бытовой травмой;

3) пособие по беременности и родам;

4) ежеквартальная премия.

6. Какое влияние на распределение дохода оказывает прогрессивный налог?

1) усиливает неравенство в распределении дохода;

2) не оказывает никакого воздействия;

3) способствует более равномерному распределению дохода.

7. Если правительство введет 10%-ый пропорциональный налог на любой доход, то кривая Лоренца сместится:

1) вверх;

2) вниз;

3) останется без изменения;

4) вниз для малообеспеченных семей и вверх для богатых.

8. Когда федеральное правительство увеличивает индивидуальные налоги:

1) падают государственные трансферты;

2) снижаются и потребление и сбережения;

3) потребление снижается, а сбережения растут;

4) потребление не меняется.

9. Наибольшую выгоду, при размещение 1млн.руб. на ближайшие 3 месяца дает:

1) банк, обещающий 10% в месяц;

2) консорциум, обещающий 13% в месяц;

3) покупка долларов при падении курса рубля относительно доллара на 8% ежемесячно;

4) банк, обещающий 120% годовых.

10. Понятие инфляционного относится к:

1) печатанию денег правительством, что обесценивает деньги и позволяет оплачивать долги правительства обесцененными деньгами вместо повышения налогов для осуществления таких платежей;

2) налогом на зарплату, прибыли и ставки процента;

3) ключевому компоненту политики доходов - повышению налогов на растущую зарплату.

11. Какое из определений наиболее точно соответствует понятию «нормальная прибыль»:

1) прибыль, получаемая типичной фирмой отрасли;

2) прибыль, которую фирма получила бы при нормальном ведении дел;

3) минимальная прибыль, необходимая, чтобы фирма оставалась в пределах данного направления деятельности.

12. При введении акциза на реализуемый товар терпят убытки:

1) производитель;

2) потребитель;

3) производитель и потребитель.

13. Придумайте событие, в результате которого:

1) уровень безработицы (УБ) уменьшился, уровень занятости (УЗ) увеличился, доля безработных (ДБ) в составе трудовых ресурсов уменьшился:

2) УБ, УЗ, ДБ уменьшились;

3) УБ увеличился, УЗ уменьшился, ДБ не изменился;

4) УБ не изменился, УЗ и ДБ увеличились.

14. Может ли одновременно увеличиться число безработных и снизиться уровень безработицы?

15. Как изменились УБ, УЗ, ДБ в случае, когда:

1) студент дневного отделения закончил вуз и устроился на работу;

2) безработная женщина ушла в декретный отпуск;

3) слесарь уволен по сокращению штатов;

4) охранник банка умер?

16. Государство решило ввести систему отрицательного подоходного налога. Пусть средняя ставка налога с любой суммы составляет 0,3. Если государство устанавливает минимальный годовой доход в размере 300 тыс. руб., то чему равен равновесный доход?

1) 1000 тыс. руб.

2) 900 тыс. руб.

3) 429 тыс. руб.

4) 533 тыс. руб.

5) 666 тыс. руб.

17. Какое влияние на распределение дохода оказывает прогрессивный налог?

1) прогрессивное налогообложение усиливает неравенство в распределении дохода;

2) не оказывает никакого воздействия;

3) способствует более равномерному распределению дохода;

4) нельзя дать однозначный ответ.

18. Ответьте на вопросы, используя таблицу ниже:

Сумма, подлежащая налогообложению (тыс. руб.)	Величина налога (тыс. руб.)
600	0
1000	50
1500	150
2000	300
2500	500
3000	750
3500	1050

Какой системе налогообложения соответствуют эти данные?

1) прогрессивной;

2) регрессивной;

3) прямо пропорциональной;

4) обратно пропорциональной.

19. Заполните таблицу:

Ставка налога (%)	Ставка зарплаты до обложения налогом	Количество отработанных часов	Ставка зарплаты после обложения налогом	Доход до обложения налогом	Сумма полученная в виде налога
0	200		10000
10	200		10000
20	200		9700
30	200		9500
Ставка налога (%)	Ставка зарплаты до обложения налогом	Количество отработанных часов	Ставка зарплаты после обложения налогом	Доход до обложения налогом	Сумма полученная в виде налога
40	200		9200
50	200		8900
60	200		7000
70	200		5000
80	200		3000
90	200		2000
100	200		0

1. На основании полученных данных постройте кривую Лаффера;

2. До какого уровня может правительство повышать ставки налога, имея в виду увеличение налоговых сумм?

1) 80%

2) 70%

3) 40%

4) 50%

5) 60%

20. Работник заключает контракт с фирмой и ставит условие, чтобы после вычета подоходного налога ему причиталось 9 млн. руб. Пользуясь ставками налогов из таблицы 13-6, определите, какую сумму должна начислить фирма работнику?

1) 10800000 руб.

2) 12000000 руб.

3) 10227273 руб.

4) 12600000 руб.

5) 12800000 руб.

21. Существует точка зрения, что минимальная заработная плата не связана напрямую с трудовыми затратами и квалификацией работника. Так ли это? Какова Ваша точка зрения?

22. Какие мероприятия должно осуществить наше Государство, чтобы соблюдалась рекомендация МОТ № 135 по установлению минимальной заработной платы?

23. При каких условиях минимальная заработная плата гарантирует минимально допустимый уровень дохода?

24. Почему минимальная заработная плата теряет свое значение как важнейший социальный норматив в нашей стране?

25. В чем отличие в применении бюджета прожиточного минимума на федеральном, региональном уровнях и на предприятии? Каковы причины несоблюдения нашим Государством Конвенции МОТ № 177 при расчетах прожиточного минимума? Объясните, почему в условиях перехода к рыночным отношениям в политике доходов и заработной платы используется показатель «бюджет прожиточного минимума».

Список рекомендуемой литературы

1. Бабашкина А.М. Государственное регулирование национальной экономики: учебное пособие для вузов / А.М. Бабашкина. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 477 с.

2. Гордеева О.В. Оценка эффективности налоговой политики. // Налоги и налогообложение. – 2006. - № 10. – С. 24.

3. Государственное регулирование рыночной экономики: учебное пособие для вузов / И.И.Столяров, И.Н.Мысляева, О.В.Катихин и др.; Московский государственный университет им. М.В.Ломоносова; Под ред. И.И.Столярова. - 2-е изд. - М.: Дело, 2002. – 279 с. (Наука управления).

4. Ильин А. Регулирование доходов: результаты разочаровывают. // Человек и труд. – 2005. - № 3. – С. 72.

5. Кучуков Р.А. Теория и практика государственного регулирования экономических и социальных процессов: учебное пособие для вузов / Р.А. Кучуков. - М.: Гардарики, 2004. – 287 с.

6. Кантырев К. Налогообложение как фактор привлечения клиентов для ипотечного кредитования. // Банковское дело. – 2006. - № 10. – С. 42.

7. Кучма М. Современное законодательство регулирующее отношения в сфере занятости населения. // Человек и труд. – 2006. - № 1. – С. 57-60.

8. Кокин Ю. Государственная политика и зарплата. // Нормирование и оплата труда. – 2006. - № 9. – С. 4.

9. Никитин С.М. Рынок и социальная политика государства. // Деньги и кредит. – 2005. - № 1. – С. 12.

10. Одегов Ю. Роль государства в регулировании оплаты труда и доходов работников. // Нормирование и оплата труда в промышленности. – 2006. - № 7. – С. 4.

11. Основные направления бюджетной и налоговой политики на 2007 г. // Налоги и налогообложение. – 2006. - № 9. – С.13.

12. Пикулькин А.В. Система государственного управления. Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ, 2004.

13. Политика доходов и заработной платы: Учебное пособие для вузов / Под ред. Н.Н. Абакумовой, Р.Я. Подоваловой. – М.: ИНФРА-М, 1999.

14. Ревинский И.А. Курс современной экономики: учебное пособие для вузов / И.А.Ревинский. -2-е изд., перераб. и доп. -Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2002. –319 с.

15. Райзберг Б.А. Государственное управление экономическими и социальными процессами: учебное пособие для вузов / Б.А.Райзберг. – М.: ИНФРА -М, 2006. 383 с.: ил. – (Высшее образование).

16. Рынок труда: Учебник для вузов / В.Н.Бобков, Б.Д.Бреев, В.С.Буланов и др.; Под ред. В.С.БУЛАНОВА, Н.А.Волгина. - 2-е изд., перераб.и доп. - М: Экзамен, 2003. – 478 с.

17. Современная экономика: Многоуровневое учебное пособие для вузов / В.Борщевская, Л.Дуканич, Л.Ерёменко и др.; Под ред. О.Ю.Мамедова. - 2-е изд., доп. - Ростов н/Д: Феникс, 1999. – 669 с.

18. Собченко О. Государственная политика в сфере занятости. // Человек и труд. – 2006. - № 6. – С. 45.

19. Социально-экономическая статистика: практикум: учебное пособие для вузов / В.Н.Салин, Е.П.Шпаковская, М.В.Вахрамеева и др.: под ред. В.Н.Салина, Е.П.Шпаковской. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 191 с.

20. Ходов Л.Г. Государственное регулирование национальной экономики: учебник для вузов / Л.Г.Ходов. - М.: Экономистъ, 2005.-618 с.

21. Федченко А. Регулирование оплаты труда и доходов работников на уровне региона. // Нормирование и оплата труда в промышленности. – 2006. - № 8.

22. Шамхалов Ф.И. Государство и экономика: основы взаимодействия: учебник для вузов / Ф.И.Шамхалов. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Экономика, 2005. – 727 с. – (Высшее образование).

23. Экономика: учебник для вузов / А.С.Булатов, И.И.Большакова, В.В.Виноградов и др.; Под ред. А.С.Булатова. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Экономист, 2004. – 894 с.

24. Янченко В. Об уплате ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование индивидуальными предпринимателями. // Налоговый вестник. – 2006. - № 12. – С. 73.