Глава 6. Пенсионная система

Пенсия – гарантированная законом денежная выплата для обеспечения граждан в старости, в случае полной или частичной нетрудоспособности, потери кормильца, а также в связи с достижением установленного стажа работы в определенных сферах трудовой деятельности.

По своей экономической природе и назначению пенсии как элемент системы социального страхования призваны решать задачу замещения потери (полной или частичной) заработка или семейного дохода в связи с названными выше страховыми случаями.

Важной теоретической проблемой является сущность пенсий, то или иное ее решение во многом предопределяет характер норм пенсионного законодательства. Пенсии могут рассматриваться, либо как форма содержания нетрудоспособных обществом и за счет общества, либо как особая форма оплаты за прошлый труд. Признание за пенсионными выплатами той или иной природы обуславливает различие подходов к дифференциации ее размеров. При первом подходе дифференциации пенсий должна обуславливаться только степенью утраты трудоспособности, а при втором – степенью финансового участия в расходах на пенсионное обеспечение предыдущих поколений пенсионеров.

Очевидно, более правильно признание двойственного характера природы пенсии. При таком толковании она должна отражать как необходимость паритетного обеспечения нетрудоспособных граждан в меру утраты ими трудоспособности, так и величину заработка и продолжительность стажа как основных элементов оценки прошлого трудового вклада человека, выходящего на пенсию.

В соответствии с действующим ныне Законом о государственных пен­сиях в РФ выплачиваются пенсии по старости, инвалидности, по случаю по­тери кормильца, за выслугу лет, социальные. Рассмотрим основные положе­ния по их выплате.

Пенсии по старости занимают главное место в расходах Пенсионного фонда. Назначаются они мужчинам по достижении 60 лет и общем трудовой стаже не менее 25 лет; женщинам — при достижении 55 лет и общем трудо­вом стаже не менее 20 лет. Инвалидам Отечественной войны и приравненным к ним лицам пенсия по старости назначается: мужчинам — по достижении 55 лет и женщинам — 50 лет и при общем трудовом стаже, указанном выше.

Законом также предусмотрено льготное назначение пенсий по старости инвалидам 1 группы по зрению, больным гипофизарным нанизмом (лилипу­там), в связи с особыми условиями труда (подземные работы, работы с вред­ными условиями труда, горячие цеха и др.), работой на крайнем Севере. Спи­ски таких работ, профессий и должностей утверждаются Правительством Российской Федерации.

Лицам, достигшим пенсионного возраста, но не имеющим полного трудового стажа, устанавливается пенсия при неполном стаже, если он не менее пяти лет.

Пенсия устанавливается в размере 55% заработка и сверх того 1% зара­ботка за каждый полный год общего трудового стажа, превышающего требуемый для назначения пенсии. Такое же увеличение производится за каж­дый полный год специального трудового стажа сверх необходимого для ус­тановления пенсии на льготных основаниях.

К пенсии по старости устанавливаются надбавки:

• на уход за пенсионером, если он является инвалидом I группы либо нуждается в постоянном постороннем уходе (помощи, надзоре) по заключению лечебного учреждения, либо если пенсионер достиг возраста 80 лет - в размере 2/3 минимальной пенсии;

• на нетрудоспособных иждивенцев, если они сами не получают пенсии (при условии, что пенсионер не работает) — в размере 2/3 минимальной пенсии, а иждивенцев-инвалидов Ш группы — 1/3 минимальной пенсии.

Работающим пенсионерам пенсии выплачивается в полном размере (без надбавки на иждивенцев). За работу после назначения пенсии установлена надбавка в размере 10% пенсии за каждый проработанный год, но не более чем за три года. С учетом этой надбавки общая сумма пенсии не огра­ничивается.

Пенсии по инвалидности назначаются при постоянной или длительной утрате трудоспособности. Их размер зависит от степени потери трудоспособ­ности (группы инвалидности), причин инвалидности и размера заработка.

На общих основаниях пенсия устанавливается при наступлении инва­лидности вследствие трудового увечья, профессионального и общего заболе­вания.

Пенсия по инвалидности вследствие трудового увечья и профессио­нального заболевания назначается независимо от продолжительности общего трудового стажа. Независимо от стажа назначается пенсия гражданам, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания в возрасте до 20 лет. В остальных случаях пенсия по инвалидности вследствие общего заболевания назначается при наличии определенного трудового стажа ко времени наступления инвалидности.

Максимальный размер пенсии по инвалидности I и II групп устанавли­вается на уровне максимального размера пенсии по старости, а пенсии по ин­валидности III группы — минимального размера этой пенсии. При этом раз­мер пенсии по инвалидности I и II групп повышается на 1% за каждый пол­ный год общего трудового стажа сверх требуемого для назначения пенсии по старости при полном стаже, но не более чем на 20%.

При неполном общем трудовом стаже пенсия по инвалидности I и II групп определяется исходя из полной пенсии по инвалидности пропорцио­нально имеющемуся стажу. Ее размер не может быть ниже социальной пен­сии.

К пенсии по инвалидности I и II групп устанавливаются надбавки на уход за пенсионером и на нетрудоспособных иждивенцев в тех же размерах, что и пенсионерам по старости.

Инвалидам и участникам Великой Отечественной войны, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания, трудового увечья и других причин (кроме противоправных), могут устанавливаться пенсия по старости (или за выслугу лет) и пенсия по инвалидности.

Пенсия по инвалидности устанавливается на срок, на который определена инвалидность.

Пенсии по случаю потери кормильца назначаются нетрудоспособным членам семьи умершего, состоявшим на его иждивении. Размер пенсии зависит от числа нетрудоспособных членов семьи, состоявших на иждивении умершего, причин его смерти, условий работы и размера заработка.

К нетрудоспособным членам семьи относятся: дети умершего, его бра­тья, сестры и внуки, не достигшие 18 лет (или старше этого возраста, если они стали инвалидами до достижения 18 лет), которые не имеют трудоспо­собных родителей. Учащиеся дети, братья, сестры и внуки в возрасте 18 лет и старше право на пенсию имеют до окончания профессионального обучения в очных учебных заведениях, но не более чем до 23 лет; отец, мать, супруги при достижении ими 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин или если они являются инвалидами; один из родителей или супруг либо дед, бабушка, бpaт или сестра независимо от возраста и трудоспособности, если он (она) занят уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14 лет, и не работает; дед и бабушка - при отсутствии лиц, обя­занных по закону их содержать.

Родители и супруги, не состоявшие на иждивении умершего, имеют право на пенсию, если впоследствии они утратили источники средств к су­ществованию.

Члены семьи умершего считаются состоявшими на его иждивении, ес­ли они находились на его полном содержании или получали от него помощь, которая была для них постоянным и основным источником средств к сущест­вованию. Иждивенчество детей умерших предполагается и не требует дока­зательства.

Пенсия назначается на общих основаниях, если смерть кормильца на­ступила вследствие трудового увечья, профессионального либо общего забо­левания.

Пенсия на основаниях, установленных для военнослужащих, назнача­ется, если смерть кормильца наступила вследствие военной травмы либо за­болевания, полученные в период военной службы.

Пенсия по случаю потери кормильца вследствие трудового увечья и профессионального заболевания назначается независимо от продолжитель­ности трудового стажа кормильца, а вследствие общего заболевания - при условии, если кормилец ко дню смерти имел общий трудовой стаж, который был бы необходим ему для назначения пенсии по инвалидности.

Пенсия (кроме пенсии по случаю военной травмы) установлена в раз­мере 30% заработка кормильца на каждого нетрудоспособного члена семьи, а на каждого ребенка, потерявшего обоих родителей, и умершей одинокой ма­тери — в полуторном размере минимальной пенсии по старости.

Минимальный размер пенсии, в том числе при неполном общем трудо­вом стаже, не может быть ниже 2/3 минимальной пенсии по старости в рас­чете на каждого нетрудоспособного члена семьи.

Максимальный размер пенсии установлен на уровне минимального размера пенсии по старости на каждого нетрудоспособного члена семьи, а на детей, потерявших обоих родителей, и детей умершей одинокой матери - и полуторном размере такой пенсии.

Пенсия за выслугу лет устанавливается в связи с длительной подзем­ной, другой работой с особо вредными и тяжелыми условиями труда, а также некоторой другой профессиональной деятельностью (моряки, учителя, врачи, артисты, летный и летно-испытательный состав Гражданской авиации и др.).

Списки соответствующих работ (профессий и должностей), с учетом которых назначается пенсия за выслугу, а в необходимых случаях и правила исчисления выслуги и назначения пенсии утверждаются Правительством РФ.

Минимальный размер пенсии определяется на уровне минимального размера пенсии по старости. Размер пенсии повышается на 1% каждый пол­ный год специального трудового стажа (выслуги) сверх требуемого для на­значения пенсии, но не более чем на 20%.

Максимальный размер определяется на уровне общего максимального размера пенсии по старости - трех минимальных размеров пенсии но ста­рости, а пенсии, назначенные в связи с подземной работой, работой с вред­ными условиями труда и в горячих цехах и в летном составе Гражданской авиации - трех с половиной минимальных размеров пенсии.

Размер пенсии повышается на 1% за каждый год специального трудо­вого стажа (выслуги) сверх требуемого для назначения пенсии, но не более чем на 20%.

Работающим пенсионерам, пенсия которым назначена как работникам, занятым на подземных работах и открытых горных работах, пенсия выплачи­вается в полном размере независимо от характера работы. Остальным рабо­тающим пенсионерам пенсия выплачивается при условии оставления работы (службы), с учетом которой она устанавливается. При выполнении другой работы пенсия выплачивается в полной сумме.

Социальная пенсия назначается гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на пенсию в связи с трудовой или иной общественно полез­ной деятельностью. Социальная пенсия устанавливается: инвалидам I и II групп, и в том числе инвалидам с детства, а также инвалидам III группы; детям-инвалидам в возрасте до 16 лет; детям в возрасте до 18 лет, потерявшим одного или обоих родителей; гражданам, достигшим 60 (мужчины) и 55 лет (женщины).

Исчисление пенсии в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью производится по установленным нормам из среднемесячного заработка. Гражданам, ставшим инвалидами вследствие военной травмы, семьям граждан, погибших вследствие военной травмы, а также детям, потерявшим обоих родителей, и детям умершей одинокой матери пенсия назначается в соответствующем максимальном размере.

В целях усиления государственных гарантий прав граждан на пенсионное обеспечение в условиях проводимой экономиче­ской реформы и создания предпосылок для устойчивого развития пенсион­ной системы Правительство РФ в августе 1995 г. приняло Концепцию рефор­мы пенсионной системы в Российской Федерации, определяющую следующие основные цели пенсионной реформы:

• реализация гарантированного Конституцией права граждан на пенси­онное обеспечение в установленных законодательством случаях;

• обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;

• адаптация системы пенсионного обеспечения к рыночным отношени­ям;

• рационализация и оптимизация условий предоставления и размеров пенсий;

- повышение эффективности пенсионной системы путем совершенствования системы управления пенсионным обеспечением.

Исходя из этих целей реформа пенсионного обеспечения должна строиться на следующих принципах:

- каждый имеет право на государственное пенсионное обеспечение в предусмотренных Конституцией случаях;

- каждый работающий по найму подлежит обязательному государственному пенсионному страхованию;

- каждый застрахованный по обязательному пенсионному страхованию имеет право на трудовую пенсию в соответствии с продолжительностью страхования и заработком, с которого уплачивались страховые взносы;

• финансирование государственного пенсионного обеспечения основы­вается на принципе солидарности, включая солидарность поколений, субъектов Российской Федерации и отраслей экономики;

-средства обязательного пенсионного страхования используются ис­ключительно на пенсионное обеспечение застрахованных по правилам и нормам, установленным Законом. При этом часть этих средств централизуется и перераспределяется в целях обеспечения пенсионных гарантий граждан независимо от их места жительства. Расходы на пенсионное обеспечение лиц, не участвующих в пенсионном страховании, покрываются за счет федерального бюджета. Поэтому в процессе реформ необходимо пересмотреть практически все основные принципы действующей пенсионной системы.

В 2001 г. в России началась радикальная реформа пенсионной системы. До этого момента пенсионная система в нашей стране носила чисто распределительный характер. То есть собранные за определенный год отчисления налога шли на выплаты текущим пенсионерам. Таким образом, происходило своеобразное перекрестное субсидирование различных поколений: пенсии выплачивались за счет отчислений работающих.

С 2002 г. пенсионные отчисления российских граждан делятся на три части: базовую, страховую и накопительную. Соответственно, и будущая пенсия будет состоять из трех частей: базовой (фиксирована, зависит только от возраста и наличия иждивенцев), страховой (зависит от трудового стажа и заработной платы) и накопи- тельной, размер которой определяется размером пенсионных накоплений, то есть суммой пенсионных отчислений и дохода от их инвестирования.

Переход к накопительной пенсионной системе может обеспечить решение сразу нескольких задач:

• более эффективной и справедливой организации поддержания доходов пожилых людей;

• восстановления зависимости между взносами по пенсионному страхованию и размером пенсии;

• снятия с государства и налогоплательщика части обязательств в условиях ухудшающейся демографической ситуации, приток «длинных денег» в экономику, развитие финансового сектора.

При этом следует отдавать себе отчет, что накопительная пенсионная система может породить многие организационные и структурные проблемы. При введении накопительной системы и выбора между институциональными структурами велик риск перекосов в сторону повышенного внимания не к реализации целей реформы, а к незначительным деталям и защите ведомственных интересов.

Учитывая сложность организации пенсионной системы и компромиссный характер законодательства о введении накопительного пенсионного страхования, дол­гий срок проявления последствий, множественность рисков, важность пенсий по старости для всего населения, структура пенсионной системы и ее нормативная база должны стать предметом переговоров государства, бизнеса и общества. То, что многие нормативные акты еще только предстоит принять, дает возможность провести строительство новой системы в интересах ее участников и с учетом мировой практики.

Ранее в России действовала пенсионная система, в которой отсутствовал ин­дивидуальный учет средств, накапливаемых в пользу каждого гражданина за счёт обязательных страховых взносов работодателя. Эти взносы сливались в обезличен­ную массу, из которой и выплачивались пенсии. Размер же пенсии никак не зависел от того, сколько средств было перечислено в пользу гражданина за весь период его рабочей деятельности, а определялся по ряду показателей: величины трудового стажа, размера последнего заработка и т.д. Такая пенсионная система называется рас- пределительной.

В 2001 – 2003 годах был принят ряд законов, которые радикальным образом изменили пенсионную систему. В нее были введены условно-накопительные и чисто накопительные элементы. Теперь в Пенсионном Фонде Российской Федерации (органе, ответственном за сбор страховых взносов и выплату пенсий) на каждого работающего гражданина заведён индивидуальный лицевой счет, на котором учитывается, сколько средств перечислено работодателем именно в пользу данного работника.

Сама пенсия, которая для работающих граждан теперь называется трудовой пенсией, стала складываться из трех элементов: базовой пенсии, страховой пенсии и накопительной пенсии.

Трудовая пенсия (то есть пенсия по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца) будет состоять из трех элементов:

- базовая пенсия. В настоящее время в соответствии с законом «О трудовых пенсиях» увеличивается при наличии иждивенцев, а также по достижении 80-летнего возраста и по инвалидности I группы. Закон предусматривает индексацию базовой пенсии в зависимости от уровня инфляции и возможностей бюджета, а также постепенное приближение ее к величине прожиточного минимума;

- страховая пенсия. Она рассчитывается исходя из величины условного пенсионного капитала (суммы страховых взносов определенным образом проконвертированных), поделенного на ожидаемую продолжительность выплаты трудовой пенсии. Для лиц, у которых уже имелись некоторые пенсионные права по состоянию на 1 января 2002 г., определенным образом рассчитывается «начальный» пенсионный ка­питал, к которому добавляются последующие взносы. Фактически размер этой час­ти трудовой пенсии будет зависеть от уровня дохода (и, соответственно, отчисле­ний) и стажа работы;

- накопительная пенсия. Это реально накопительная часть, размер которой оп­ределяется размером пенсионных накоплений, то есть суммой пенсионных отчисле­ний и дохода от их инвестирования.

Пенсионные взносы граждан (накопительная часть) поступают в ПФР. ПФР ведет учет пенсионных средств на личных пенсионных счетах граждан. Раз в год, до 1 июля, ПФР должен рассылать гражданам выписку о состоянии их пенсионных счетов, результатах инвестирования средств пенсионных накоплений и необходи­мые документы для выбора управляющей компании. Гражданин, желающий, чтобы его средства были переданы в управление частной управляющей компании, должен заполнить соответ­ствующее заявление и подать его в территориальный орган ПФР до 1 октября. Если заявление подается не лично, подпись должна быть удостоверена нотариусом или органом, с которым у ПФР заключено соглашение об удостоверении подписей. До 31 декабря ПФР должен перевести средства в вы­бранную управляющую компанию или дать мотивированный отказ в удовлетворении заявления. Отказ допускается, если нарушена форма заявления или компания, указанная в заявлении, не имеет права принимать деньги в доверительное управле­ние. Заявления не рассматриваются, если поданы ненадлежащим лицом. Если граждане не подает заявления о переводе денег в частную управляющую компанию по его выбору, то его пенсионные накопления передаются в управление государствен­ной пенсионной компании (Постановлением Правительства государственной управ­ляющей компанией назначен Внешэкономбанк). Если заявление подано, то ПФР бу­дет перечислять деньги в выбранную частную управляющую компанию ежегодно до тех пор, пока гражданином не будет подано новое заявление. Управляющие компании инвестируют пенсионные накопления в различные активы. Для частных управляющих компаний возможно инвестирование в государственный цен­ные бумаги Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, акции рос­сийских компаний, иностранные ценные бумаги через индексные инвестиционные фонды (с 2004 г.), ипотечные ценные бумаги, депозиты в рублях, денежные средства в рублях и иностранной валюте на счетах в кредитных организациях. Государственная управляющая компания может инвестировать только в государственные ценные бумаги, средства на счетах в рублях и иностранной валюте и в ипотечные ценные бумаги, если они гарантированы Российской Федерацией. Определены ограничения по инвестированию в ценные бу­маги одного эмитента, ограничения доли средств, размещенных в иностранные цен­ные бумаги.

Все сведения о результатах инвестирования передаются управляющими ком­паниями в ПФР, именно на нем лежит обязанность информирования граждан. Через ПФР будут также осуществляться пенсионные выплаты.

Реформы коснулись не только трудовой пенсии. Изменилась сама структур пенсионной системы. Теперь она состоит из обязательного государственного страхования (ответственного за трудовые пенсии), государственного пенсионного обеспечения (пенсии госслужащим, военнослужащим, инвалидам и т.д.), обязательного профессионального пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, формируемые и выплачиваемые негосударственными пенсионными фондами).

Структуру реформированной пенсионной системы можно свести к четырём элементам:

- обязательное государственное пенсионное страхование;

- государственное пенсионное обеспечение;

- обязательное профессиональное пенсионное страхование;

- негосударственное пенсионное обеспечение.

Обязательное государственное пенсионное страхование определяется Федеральными законами от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».

В эту же систему законов входят Федеральные законы «Об основах обязатель­ного социального страхования», «Об управлении средствами государственного пен­сионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации» и «Об индивидуаль­ном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».

Страхователями (т.е. лицами, уплачивающими обязательные страховые взно­сы) по обязательному пенсионному страхованию являются:

• лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица (т.е. все работодатели);

• индивидуальные предприниматели, адвокаты.

Застрахованными лицами (т.е. лицами, в пользу которых в соответствии с за­коном уплачиваются обязательные страховые взносы) являются граждане Россий­ской Федерации, а также проживающие на территории Российской Федерации ино­странные граждане и лица без гражданства:

• работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг, а так же по авторскому и лицензионному договору;

• самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивидуальные предприниматели, частные детективы, занимающиеся частной практикой нотариусы, адвокаты);

• являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

• работающие за пределами территории Российской Федерации в случае уплаты страховых взносов в соответствии с законодательством, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации;

• являющиеся членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;

• иные категории граждан, у которых отношения по обязательному пенсионному страхованию возникают в соответствии с законодательством.

В рамках обязательного государственного пенсионного страхования формируются и выплачиваются трудовые пенсии, составной частью которых является накопительная часть трудовой пенсии.

Государственное пенсионное обеспечение определяется Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О госу- дарственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». Распространяется на граждан, не подпадающих или частично подпадающих под действие законодательства об обязательном государственном пенсионном страховании.

Право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению имеют:

1. Федеральные государственные служащие;

1. Военнослужащие;

2. Участники Великой Отечественной войны;

4. Граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф;

5. Нетрудоспособные граждане.

Пенсии устанавливаются и выплачиваются независимо от получения в соот­ветствии с Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» накопительной части трудовой пенсии.

Обязательное профессиональное пенсионное страхование предусмотрено программой пенсионной реформы для работников, занятых на рабочих местах с особыми условиями труда (сейчас – т.н. льготные пенсии и пенсии за выслугу лет).

Нововведением является возможность передачи процесса формирования и вы­платы профессиональных (ранее – льготных) пенсий из ведения Пенсионного Фонда Российской Федерации в профессиональные пенсионные системы, создаваемые работодателями и негосударственными пенсионными фондами.

В соответствии с программой пенсионной реформы в РФ в настоящее время осуществляются конкретные действия по коренному реформированию системы фи­нансирования и выплаты пенсий в связи с особыми условиями труда (списки №1 и №2, другие списки, дающие право на досрочный выход на пенсию). Государствен­ной Думой РФ приняты в первом чтении проекты Федеральных законов «Об обяза­тельных профессиональных системах в Российской Федерации» и «О страховом взносе на финансирование обязательных профессиональных пенсионных систем».

Все работодатели, имеющие рабочие места с особыми условиями труда, обя­заны будут создавать профессиональные пенсионные системы (ППС) либо с Пенси­онным фондом Российской Федерации (ПФР), либо с негосударственным пенсион­ным фондом (НПФ). Финансирование ППС будет производиться на накопительных принципах за счет уплаты работодателем дополнительных страховых взносов в про­центах от начисленного работнику заработка (7 процентов за работников, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, и 3 процента за прочих работников) либо в ПФР, либо в НПФ.

При этом для работников, занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, ППС должны создаваться в обязательном по­рядке (в других случаях можно ограничиться компенсационными выплатами).

Пенсии, ранее именовавшиеся льготными, будут называться профессиональ­ными пенсиями, выплачиваемыми в рамках обязательного профессионального стра­хования.

Заключение договора о создании ППС с негосударственным пенсионным фондом предприятию не только более выгодно, поскольку НПФ способен обеспе­чить больший размер профессиональной пенсии, чем ПФР, но и позволяет осущест­влять полноценный контроль за деятельностью фонда по формированию и выплате профессиональных пенсий.

В рамках обязательного государственного пенсионного страхования форми­руются и выплачиваются обязательные профессиональные пенсии.

Негосударственное пенсионное обеспечение определяется Федеральным законом от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосудар­ственных пенсионных фондах».

Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнительным видом пенсионного обеспечения по отношению к государственному пенсионному страхо­ванию и обеспечению.

Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирова­ние пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных ре­зервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударст­венных пенсий участникам фонда.

В рамках негосударственного пенсионного обеспечения формируются и вы­плачиваются негосударственные (или дополнительные) пенсии.

Дополнительная пенсия (официально она именуется «негосударственная пенсия») – это вид пенсии, которая может выплачиваться Вам независимо от государственной пенсии. Для этого необходимо, чтобы Вы стали участником негосударственного пенсионного фонда (НПФ). Участником можно стать, если в Вашу пользу заключен пенсионный договор с НПФ.

Договор Вы можете заключить:

- в свою пользу;

- в пользу других физических лиц;

- или договор в Вашу пользу может заключить Ваш работодатель.

Лицо, заключившее пенсионный договор, именуется вкладчиком, поскольку оно по договору уплачивает в НПФ пенсионные взносы (регулярно или единовременно). Эти взносы накапливаются, инвестируются фондом, и постепенно прирастают в размере.

Дополнительная пенсия начинает выплачиваться фондом с момента достижения участником общеустановленного пенсионного возраста (или иного пенсионного основания – например, получения инвалидности).

Негосударственная пенсионная система представляет собой сово­купность правовых, экономических, социальных институтов и норм, цель которых — дополнительное материальное обеспечение нетрудоспособного населения на основе добровольных договорных отношений, которые оформляются в период трудоспособного возраста человека. Неотъемлемым элемен­том этой системы являются НПФ. НПФ - особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключи­тельным видом деятельности которой является негосударственное пенсионное обеспечение.

Система негосударственного пенсионного обеспечения должна ре­ализовать следующие функции:

• создание сбережений для выравнивания колебаний доходов в раз­личные периоды для каждого участника;

• страхование от риска неудачных инвестиций и от инфляции в случае долгожития.

Негосударственное пенсионное обеспечение не является альтернативой государственной пенсионной системе. Государственная накопительная пен­сионная система является обязательной для трудоспособного населения и по сути всеохватывающей. Она гарантирована государством и должна обеспе­чить возможность удовлетворять основные потребности человека в нетрудо­способном возрасте. Негосударственное пенсионное обеспечение является добровольным и по сути удовлетворяет дополнительные потребности, кото­рые не могут быть реализованы через государственную накопительную пен­сионную систему.

Законодательная база негосударственного пенсионного обеспечения в настоящее время находится в состоянии становления. Однако ряд основопо­лагающих законов уже позволяет негосударственной пенсионной системе функционировать и развиваться легитимно. К таким законам относятся:

• Закон РФ «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.06.98г. № 75-ФЗ;

• Постановление Правительства РФ об утверждении «Положения о лицензировании деятельности НПФ от 22.06.02 г. № 546 и «Требования к пенсионным схемам НПФ, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения» от 13.12.99 г. № 1385;

- Постановление Правительства РФ об утверждении «Правил раз­мещения пенсионных резервов НПФ и контроля за их размещением» от 23.12.99 г. № 1432;

Являясь участником инвестиционного процесса в качестве финансового инсти­тута, НПФ испытывает на себе влияние различного рода рисков, связанных с обеспечением сохранности и доходности пенсионных накоплений. Риски, со­провождающие функционирование НПФ, во многом сходны с рисками в дея­тельности банковских, инвестиционных институтов (политическими, эконо­мическими, технологическими).

В зависимости от контингента участников НПФ фонды подразде­ляются на корпоративные, открытые, смешанные. К корпоративным фондам следует относить фонды, в которых более чем 75% участников формируются из числа работников организаций - учредителей фонда. Открытым фондом можно считать фонд с численностью участников из числа работников организаций-учредителей менее 25%. Смешанными фондами можно считать фонды с долей участников из числа работников предприятий-учредителей более 25, но менее 75%.

Теоретически могут быть выделены три основных метода финансирования деятельности НПФ:

• безрезервный (метод покрытия текущих расходов);

• полного резервирования;

• последовательного создания пенсионного резерва.

Безрезервный метод. Данный метод не предполагает образования пол­номасштабного пенсионного резерва за счет поступающих в фонд пенсион­ных взносов. Основная часть этих взносов используется для покрытия теку­щих пенсионных выплат, поступающих, как правило, физическим лицам, достигшим пенсионного возраста и не вносящим на данный момент пенси­онные взносы. По сути дела в этом случае используется финансирование пенсионного обеспечения по принципу «договора поколений». Небольшой резерв, образуемый фондами, использующими данный метод, предназначает­ся, как правило, не для выплаты будущих пенсий участникам, а для покрытия возрастающих в будущем издержек пенсионной системы. Поэтому в качестве инвестиционного ресурса данный резерв или не используется вообще, или используется в течение очень ограниченного срока.

Безрезервный метод характерен в основном для сложившейся в со­ветское время государственной системы пенсионного обеспечения и практи­чески не используется в НПФ. Этот метод может быть эффективен при неус­тойчивом экономическом развитии с большой инфляцией и возможными экономическими кризисами.

Метод полного резервирования. При использовании метода полного резервирования все пенсионные взносы участников и вкладчиков фонда (за вычетом установленной нагрузки на покрытие издержек фонда по ведению дела) поступают в резерв. В свою очередь, весь образуемый резерв использу­ется для финансирования инвестиционных программ фонда, а полученный инвестиционный доход (в заранее определенном в пенсионном договоре раз­мере) автоматически направляется в пенсионные резерв каждого участника. После наступления пенсионного основания все накопленные средства посту­пают участникам в порядке, предусмотренном договором. Определяемый в договоре размер инвестиционного дохода регулируется ожидаемой процент­ной ставкой. Тем самым предполагается, что все вкладчики и участники фон­да полностью оплачивают свои будущие пенсии, поскольку рыночная про­центная ставка по своей сути является платой за время отсрочки текущего потребления. Получая инвестиционный доход в виде разницы между денеж­ной суммой выплаченных фондом пенсий и номинальной стоимостью взно­сов, участники фонда тем самым только возмещают свои альтернативные из­держки, т. Е. компенсируют упущенные возможности получения дохода от иного использования денежных ресурсов.

Таким образом, в целом за весь срок участия в фонде по каждому уча­стнику в отдельности соблюдается принцип эквивалентности обязательств. Однако в каждый данный момент времени (до завершения участия в фонде) между современной дисконтированной стоимостью выплат и современной стоимостью взносов существует различие, которое определяет величину ре­зерва по каждому участнику фонда.

Суммарный объем пенсионного резерва по всем участникам фонда на какой-либо момент времени характеризует имеющийся на данный момент времени общий инвестиционный потенциал фонда, образуемый за счет при­влеченных средств.

Метод полного резервирования является основным при заключении индивидуальных пенсионных договоров, предлагающих перечисление пен­сионных взносов вкладчиков и участников на именные пенсионные счета участников. Поэтому он применяется преимущественно в НПФ открытого типа. На первой стадии роста НПФ происходит очень быстрое увеличение резерва. Это обуславливается как накоплением взносов, так и образованием инвестиционного дохода. После прекращения поступления взносов ситуация может складываться по-разному.

Если выплаты осуществляются быстро, пенсионный резерв исчер­пывается. При выплате в течение ряда лет после прекращения поступления взносов происходит постепенное снижение объема резерва.

Метод последовательного создания пенсионного резерва. Метод последовательного создания пенсионного резерва применяется подавляющим большинством НПФ корпоративного типа. Суть этого метода заключается в том, что для всех участников фонда или для какой-либо их группы образуется единый солидарный счет. НПФ несет обязательства выплачивать из этого счета пенсии, эквивалентные дисконтированной стоимости взносов всех уча- стников и вкладчиков фонда, но размеры выплат отдельным участникам не равны дисконтированной стоимости их взносов. Помимо взносов они определяются другими факторами: стажем работы на предприятии, размерами за работной платы и т.п. B силу такой специфики полученный инвестиционный доход не перечисляется автоматически на именные пенсионные счета участ- ников (эти счета служат, как правило, лишь средством учета индивидуальных взносов участников), а существует как особая часть солидарного пенсионного счета НПФ, дополняющая взносы участников и вкладчиков фонда. Пенсионные выплаты каждому участнику поступают из общей суммы взносов, аккумулируемых НПФ, и лишь при превышении суммарной стоимости теку­щих выплат над взносами дополняются поступлениями из инвестиционного дохода.

При использовании метода последовательного создания резерва, как и в случае полного резервирования, величина инвестиционного потенциала НПФ, образуемого за счет привлеченных средств, претерпевает значитель­ные изменения на разных стадиях функционирования фонда.

Изложенные выше основные черты методов полного резервирования и последовательного создания резервов характеризуют лишь теоретические особенности этих методов, а не реальную практику их применения. Однако в реальной практи­ке принцип эквивалентности обязательств либо по отношению к отдельному участнику, либо по отношению ко всем участникам в целом может нарушаться под воздействием многих факторов как объективного, так и субъективного порядка. Все эти факторы могут приво­дить к финансовому риску в процессе размещения пенсионных резервов.

Вопросы для самопроверки

1. Почему возникла необходимость реформирования пенсионной системы?

2. Дайте характеристику современной системы пенсионного обеспечения.

3. Каковы основные принципы организации и функции пенсионного обеспечения? Дайте характеристику основных видов пенсий (право на пенсию, возраст выхода на пенсию, размер пенсии). Опишите ситуацию, сложившуюся с размером пенсий в настоящее время.

4. Необходимость появления негосударственных пенсионных фондов? Их роль и функции?

5. Каковы основные направления реформирования пенсионного обеспечения в России? Какие шаги, связанные с реформой, уже сделаны?

6. Какие проблемы стоят перед пенсионными системами зарубежных стран? Дайте краткую характеристику пенсионных систем за рубежом. Назовите концепцию реформирования систем пенсионного обеспечения за рубежом.

Тесты и задания

1. Участие в формировании средств Пенсионного фонда принимают:

1) работники;

2) работодатели;

3) государство;

4) все ответы верны;

5) все ответы неверны;

2. Негосударственные пенсионные фонды участвуют в формировании:

1) базовой;

2) страховой;

3) накопительной части пенсии.

3. Социальная пенсия по старости назначается:

1) при достижении пенсионного возраста;

2) при общем трудовом стаже менее 5 лет через 5 лет после наступления пенсионного возраста;

3) через 5 лет после наступления пенсионного возраста.

4. Социальная пенсия по старости:

1) назначается мужчинам и женщинам;

2) не назначается в настоящее время;

3) назначается мужчинам;

4) назначается женщинам.

5. Стажевый коэффициент при начислении пенсии женщине с общим трудовым стажем 38 лет составляет:

1) 0,38;

2) 0,73;

3) 0,75.

6. Стажевый коэффициент при начислении пенсии мужчине с общим трудовым стажем 36 лет составляет:

1) 1,36;

2) 0,66;

3) 0,71.

7. Проанализировав данные таблицы, сформулируйте проблемы пенсионного обеспечения, исходя из динамики показателей.

Основные показатели пенсионного обеспечения

	1992	1995	1998	2000	2002	2004
Численность пенсионеров, состоящих на учете в системе Пенсионного фонда Российской Федерации (на конец года)
всего, тыс. человек	35273	37083	38410	38411	38432	38184
в процентах к предыдущему году	103,6	101,3	100,6	100,1	99,5	100,1
Численность пенсионеров, приходящаяся на 1000 человек населения	237,4	250,5	260,3	262,5	265,1	266,1
Численность занятых в экономике, приходящаяся на одного пенсионера, человек	2,08	1,80	1,66	1,68	1,70	1,74
Минимальный размер пенсии по старости, руб. (до 1998г.-тыс. руб.)	1,1	89,6	234,2	427,8	-	-
Размер базовой части трудовой пенсии по старости (на конец года), руб.	-	-	-	-	522,4	660,0
Средний размер назначенных месячных пенсий, руб. (до 1998г.-тыс. руб.)	1,6	188,1	399,0	694,3	1378,5	1914,5
Величина прожиточного минимума пенсионера:
руб. (до 1998г. – тыс. руб.)	1,3	186,2	347,9	909	1379	1801
в процентах к предыдущему году	…	в 3,1 р.	120,0	117,9	120,5	112,5
	1992	1995	1998	2000	2002	2004
Соотношение минимального размера пенсии по старости, процентов:
с величиной прожиточного уровня пенсионера	84,2	48,1	67,3	47,1	-	-
с минимальным размером оплаты труда	164,9	210,8	280,5	396,8	-	-
Соотношение размера базовой части трудовой пенсии по старости, процентов:
с величиной прожиточного минимума пенсионера	-	-	-	-	36,5	35,7
с минимальным размером оплаты труда	-	-	-	-	116,1	91,7
Соотношение среднего размера назначенных месячных пенсии (на конец года), процентов:
с величиной прожиточного минимума пенсионера	119,3	101,0	114,7	76,4	100,0	106,3
со средним размером начисленной заработной платы	26,0	39,8	37,9	31,2	31,6	28,4
Реальный размер назначенных месячных пенсий, в процентах к предыдущему году	51,9	80,5	95,2	128,0	116,3	105,5
Поступление страховых взносов и налоговых платежей в Пенсионный фонд Российской Федерации:
Всего, млн. руб. (до 1998 г.- млрд. руб.)	1203	73709	149102	379259	642328	932507
В процентах к ВВП	6,3	5,2	5,7	5,2	5,9	5,6
в процентах к предыдущему году (с корректировкой на индекс потребительских цен)	…	68,5	77,3	125,3	112,1	109,1
Расходование средств Пенсионного фонда Российской Федерации на финансирование выплат населению пенсий и пособий:
Всего, млн. руб. (до 1998 г.- млрд. руб.)	885	85078	160450	331257	661730	932699
В процентах к ВВП	4,7	6,0	6,1	4,5	6,1	5,6
в процентах к предыдущему году (с корректировкой на индекс потребительских цен)	…	77,6	72,7	107,7	116,3	108,3

8. Обеспечивает ли, по Вашему мнению, достойный уровень жизни ветеранам и другим категориям населения существующая система выплаты пенсий и пособий?

9. По каким направлениям будет совершенствоваться регулирование пенсий и пособий отдельным категориям граждан?

Список рекомендуемой литературы

1. Агапцов С.А. Правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда РФ. // Финансовое право. – 2005. - № 3. – С. 17.

2. Батанов Г. Личная заинтересованность и участие застрахованного лица в обязательном пенсионном страховании. (Пенсионная реформа) // Человек и труд. – 2006. - № 1. – с. 4-11.

3. Дегтярёв Г. Некоторые вопросы финансирования базовой и страховой частей трудовой пенсии. // Человек и труд. – 2006. - № 5. – С. 24-28.

4. Дегтярёв Г. О дефицитности пенсионной системы (бюджет Пенсионного фонда России). // Экономист. – 2006. - № 5. – С. 59.

5. Закон РФ от 15.12.2001 г. №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ».

6. Закон РФ от 15.12.2001 г. №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ».

7. Закон РФ от 17.12.2001 г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ».

8. Зырянова Т.В. Зарубежный и отечественный опыт. Регулирование пенсионной системы. // Бухучёт в бюджетных и некоммерческих организаций. – 2007. - № 2. – С. 24.

9. Зырянова Т. Эволюция пенсионной системы. // Бухучёт в бюджетных и некоммерческих организаций. - 2007. - № 1. – С. 13.

10. Зозуля В. Формирование и использования пенсионного бюджета как фактор социальной защиты населения. // Бухучёт в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2006. - № 9. – С. 1

11. Иванов А. О мотивационных аспектах материнского капитала и увеличения пенсионных прав граждан. // Человек и труд. – 2007. - № 1.

12. Кан М. Организация пенсионного обеспечения (из мирового опыта) // Человек и труд. – 2006. - № 5. – С. 29-32.

13. Кан М. Реформирование пенсионной системы России. // ЭКО. – 2006. - № 6. – С. 30.

14. Новое Пенсионное Законодательство. М.: Юрайт-Издат, 2002. – 258 с.

15. «О государственных пенсиях в РСФСР» право на пенсию по старости в связи с особыми условиями труда, также за выслугу лет. // Экономика и учёт труда. – 2006. -№ 12. – С. 63.

16. Политика доходов и заработной платы: учебное пособие для вузов / Под ред. Н.Н. Абакумовой, Р.Я. Подоваловой. – М.: ИНФРА-М, 1999.

17. Рогачёв И.А. Пенсионная реформа в России: оценка результатов. // Финансы и кредит. – 2006. - № 33. – С. 83.

18. Роик В. Отечественная пенсионная система: причины и пути преодоления финансовой нестабильности. // Человек и труд. 2005. - № 9. – С. 36-41.

19. Соловьёв А.К. Финансовая система обязательного пенсионного страхования в России / А.К.Соловьёв. – М.: Финансы и статистика. – 2003. – 478 с.

20. Сачер Б. Медленный старт медленной реформы (Пенсионная реформа России) // Рынок ценных бумаг. – 2005. - № 12.

21. Хмыз О.В. Модернизация финансового рынка и пенсионная реформа. // Модернизация финансового рынка и пенсионная реформа. // Финансы. – 2006. - № 1. – С. 55.

Составитель

Сковер Александр Радиевич

ПОЛИТИКА ДОХОДОВ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

Редактор

Технический редактор

Корректор

Подписано в печать

Формат бумаги Бумага писчая. Печать офсетная.

Усл. печ. л. Уч.-изд. л. Тираж экз. Заказ ____

Сибирский государственный индустриальный университет