- •І частина
- •1.2. Класифікація методів і прийомів фінансового аналізу
- •Перелік основних форм статистичної звітності, яка застосовується у фінансовому аналізі та їх характеристика
- •3.1. Система показників фінансового аналізу
- •А наліз структури активів
- •А наліз структури пасивів
- •3.3. Аналіз показників діяльності підприємства
- •6.2. Аналіз стану, динаміки і структури оборотних активів
- •Структура оборотних активів підприємства (станом на кінець року) сума — тис. Грн; питома вага — %
- •Сума — тис. Грн; питома вага — %
- •Показники ефективності використання оборотних активів підприємства
- •Рух грошових коштів в розрізі видів діяльності підприємства, тис. Грн
- •Показники оцінки ефективності грошових потоків підприємства
- •7.5. Оптимізація грошових потоків підприємства
- •1. Синхронізація грошових потоків.
- •2. Прискорення процесу надходження грошей.
- •3. Контроль за витратами грошових коштів.
- •4. Капіталізація тимчасово вільних залишків грошових коштів.
Перелік основних форм статистичної звітності, яка застосовується у фінансовому аналізі та їх характеристика
№ форми |
Назва |
Періодичність складання |
Інформація, що надається |
|
Форма № 1 — підприємництво |
Звіт про основні показники діяльності підприємства |
За квартал, за рік |
1 і |
УІістить інформацію про: 1 демографічні події, які відбулися на підприємстві; ■ зміну організаційної структури; 1 розподіл обсягу реалізованої продукції, робіт; 1 послуг за видами економічної діяльності; 1 роботи, послуги, що виконуються на умовах підряду; 1 кількість працівників та оплату їх праці; 1 валові капітальні інвестиції; 1 витрати підприємства на інновації та інформацію |
Форма № 1П-НПП |
Звіт про виробництво промислової продукції |
За квартал, зарік |
Містить інформацію про виробництво продукції |
|
Форма №1-П |
Терміновий звіт про виробництво промислової продукції (робіт, послуг) |
Щомісяця |
Оперативна інформація про обсяги виробництва продукції, робіт, послуг |
|
Форма № 1-послуги |
Звіт про обсяги реалізованих послуг |
Щомісяця |
Оперативна інформація про обсяги реалізації продукції, робіт, послуг |
|
Форма №і-Б |
Звіт про фінансові результати і дебіторську та кредиторську заборгованість |
Щомісяця |
Наводиться інформація про: ■ фінансові результати на кінець звітного періоду і за відповідний період минулого року; ■ дебіторську і кредиторську заборгованість між підприємствами та установами в межах України, а також за видами заборгованості; ■ дебіторську і кредиторську заборгованість із суб'єктами господарської діяльності інших країн |
Форма №2-Б |
Звіт про випуск, реалізацію та обіг цінних паперів |
За квартал, за рік |
Відображається інформація про обсяги випуску, продажу й обігу цінних паперів |
Форма № 1-ПВ |
Звіт з праці |
Щомісяця |
Надається інформація про: ■ чисельність працівників; ■ фонд оплати праці; • заборгованість перед працівниками із заробітної плати, допомоги по соціальному страхуванню |
Форма № 1-ПВ |
Звіт з праці |
За квартал |
Містить інформацію про: ■ склад фонду оплати праці штатних працівників; ■ чисельність і фонд оплати праці окремих категорій працівників; ■ розподіл працівників за розмірами заробітної плати |
Форма № 3-ПВ |
Звіт про використання робочого часу |
За перший квартал, півріччя, 9 місяців |
Наводиться інформація про: ■ використання робочого часу (загальний фонд робочого часу, людино-години праці, кількість працівників); ■ рух робочої сили (кількість прийнятих, вибулих робітників та причини їх вибуття); ■ укладання колективних договорів |
Форма № 3-ПВ |
Зведений звіт про використання робочого часу |
Зарік |
Наводиться інформація про: ■ використання робочого часу (загальний фонд робочого часу, людино-години праці, кількість працівників); ■ рух робочої сили (кількість прийнятих, вибулих робітників та причини їх вибуття); ■ укладання колективних договорів |
Форма № 3- ПН |
Звіт про наявність вільних робочих місць (вакантних посад) та потребу в працівниках |
Щомісяця |
Показують кількість вільних робочих місць (у тому числі жінок) за професіями, посадами, характером, режимом роботи, середньомісячною заробітною платою, формою і системою оплати праці, також вимогами до рівня освіти і спеціальності |
Закінчення табл. 2.3
№ форми |
Назва |
Періодичність складання |
Інформація, що надається |
Форма № 2-інвес-тиції |
Звіт про капітальні інвестиції |
Квартальна (термінова) |
Вміщує інформацію про: ■ всі капітальні інвестиції та ті, що вкладені в основний капітал; ■ інвестиції в нематеріальні активи і т. п.; ■ інвестиції в основний капітал за видами основних засобів: ■ капітальні інвестиції за джерелами інвестування |
Форма № 1-інвестиції |
Звіт про інвестиції в основний капітал (капітальні вкладення) |
Зарік |
Наводиться інформація про: ■ інвестиції в основний капітал за видами робіт і витрат; ■ інвестиції в основний капітал на охорону навколишнього природного середовища і раціональне використання природних ресурсів; ■ інвестиції в основний капітал за видами будівель і споруд; ' відтворювана структура інвестицій в основний капітал за видами економічної діяльності |
Форма №11-ОЗ |
Рух основних засобів, амортизаційні відрахування |
Зарік |
Відображається інформація про наявність, рух, суму нарахованого зносу за видами основних засобів |
Форма № 1-підприємниц-тво (малі) |
Звіт про основні показники діяльності підприємства |
За півріччя |
Містить дані про: ■ обсяги виробленої продукції в натуральному та вартісному вимірах за видами продукції та напрямами діяльності; ■ виручку від реалізації продукції; ■ чисельність працівників, оплату їх праці |
Подані вище форми статистичної звітності складають усі підприємства та організації незалежно від відомчого підпорядкування та форми власності, що перебувають на господарському розрахунку і є юридичними особами. Проте вони не поширюються на малі, спільні та іноземні підприємства, банки, страхові та бюджетні організації [окрім форми 1-підприємництво (малі)].
ПИТАННЯ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЮ
В чому полягає значення та функції обліку та звітності у фінансо вому аналізі?
Розкрийте значення бухгалтерського балансу для фінансового аналізу діяльності підприємства.
Хто є основними користувачами фінансової звітності підпри ємства?
У чому полягає перевірка якості і достовірності бухгалтерської інформації?
Розкрийте сутність поняття «фінансовий стан підприємства».
Які інформаційні потреби користувачів повинна забезпечувати фінансова звітність?
Охарактеризуйте основні аналітичні можливості балансу.
Наведіть склад фінансової звітності відповідно до П(С)БО.
9. Перелічить основні принципи формування фінансової звітності. 10. У чому полягає призначення звіту про фінансові результати? 11.3 якою метою використовуються показнику прибутковості у фі нансовому аналізі?
Назвіть види господарської діяльності підприємства.
Які функції виконують примітки до фінансових звітів?
Назвіть основну мету складання та аналізу звіту про власний ка пітал.
Назвіть основну мету складання та аналізу звіту про рух грошо вих коштів.
■
Показники та оцінка фінансового стану підприємства
При вивченні цієї теми студенти повинні:
отримати уявлення про те, які показники використову ють з метою оцінки фінансового стану підприємства;
зрозуміти доцільність розрахунку системи показників оцінки фінансового стану підприємства;
опрацювати літературні джерела щодо методики аналі зу показників фінансової звітності;
навчитись проводити обчислення фінансових показників та розуміти їх економічну сутність.
Ключові слова: абсолютні показники, відносні показники, коефіцієнти, фінансовий стан, поточні активи, поточні зобов'язання, довгострокові зобов'язання, фінансова стійкість, ліквідність, платоспроможність, прибутковість, ділова активність.