Вопросы для подготовки к экзамену по дисциплине «Налогообложение»

1. Экономическая сущность налогов и их функции.

2. Принцип налогообложения.

3. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации.

4. Права и обязанности налогоплательщиков.

5. Права и обязанности налоговых органов.

6. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов.

7. Налоговые обязательства и способы их обеспечения.

8. Налоговая декларация как форма налоговой отчетности и порядок ее представления.

9. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения.

10. Порядок зачета и возврата сумм налога, сбора, пеней, штрафа.

11. Элементы налогообложения, их краткая характеристика.

12. Формы изменения срока уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.

13. Налоговое администрирование, его формы и методы.

14. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.

15. Особенности налоговой системы РФ и основные направления её реформирования.

16. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.

17. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики.

18. Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок.

19. Акцизы: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.

20. Особенности определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.

21. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобождения от уплаты налога.

22. Налог на добавленную стоимость: объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению.

23. Налог на добавленную стоимость: налоговая база и порядок ее определения.

24. Налог на добавленную стоимость: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.

25. Ставки налога на добавленную стоимость и порядок их применения.

26. Особенность определения налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на таможенную территорию.

27. Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей.

28. Ввозная таможенная пошлина: ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты.

29. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения и налоговая база.

30. Доходы, их классификация и состав для целей налогообложения прибыли.

31. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.

32. Амортизированное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости.

33. Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли.

34. Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.

35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения.

36. Нормируемые расходы для целей налогообложения прибыли.

37. Методы определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли.

38. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.

39. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли.

40. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.

41. Налоговый учет для целей налогообложение прибыли. Аналитические регистры налогового учета.

42. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, состав доходов, доходы, не подлежащие налогообложению.

43. Система налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, порядок их предоставления.

44. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц, порядок ее определения.

45. Ставки налога на доходы физических лиц, порядок их применения.

46. Порядок расчета и уплаты налога на доходы физических лиц.

47. Госпошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты.

48. Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

49. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики и элементы налогообложения.

50. Налог на имущество организаций: плательщики, льготы, объект налогообложения, налоговая база и ставка налога.

51. Налог на имущество организаций: порядок расчета налога и авансовых платежей и их уплаты.

52. Транспортный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

53. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения.

54. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и элементы налогообложения.

55. Земельный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения.

56. Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогоплательщики.

57. Упрощенная система налогообложения, сущность, плательщики, условия и порядок перехода на неё.

58. Упрощенная система налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты.

59. Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения.

60. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, ее сущность и налогоплательщики.

Профессор кафедры налогов и налогообложения

к.э.н. Горина Г.А.

1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И ИХ ФУНКЦИИНалоги представляют собой обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц в государственный или местные бюджеты. Они возникают с разделением общества на классы и появлением государства. Без налогов не обходится ни одно государств. Они нужны государству для того, чтобы формировать государственный бюджет, из которого затем финансируются государственные расходы. Налоги являются специфической формой экономических отношений государства с хозяйствующими субъектами, с различными группами населения с каждым членом общества.Экономическая сущность налога проявляется через их функции. Налоги выполняют одновременно пять основные функции:1.Фискальная функция — основная функция налогообложения.Фискальная функция заключается в изъятии по средствам налоговой части доходов организаций и физических лиц в пользу государства. За счет налогов формируются доходы бюджетов государства, используются для удовлетворения общественных потребностей.2. Распределительная (социальная) функция налогообложенияРаспределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов.(происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения)3. Регулирующая функция налогообложенияЭта функция проявляется в воздействии налогов на поведение хозяйственных субъектов на рынке и на социально-экономические процессы в обществе.4. Стимулирующая функция налогообложенияСтимулирующая подфункция направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т.д.5. Контрольная функцияБлагодаря этой функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменения не только в налоговую систему, но и в бюджетную политику. Осуществление этой функции во многом зависит от налоговой дисциплины.

2.Принцип налогообложения

Принципы налогообложения впервые были сформулированы адамомСмитом:1Справедливости2.Определенности3.Удобства

4.Экономии

Эти принципы легли в основу налоговых систем стран мира. В основе российской налоговой системы лежат следующие принципы:1.Справедливость, всеобщность и равенство в отношении участников налоговых обязательств, при этом учитываются фактическая способность налогоплательщика2.Недопустимость дискриминационного характера налогов в зависимости от таких признаков как расовые, социальные, национальные, религиозные3.Недопустимость установления налогов и сборов нарушающих единое экономичное пространство, прямо или косвенно ограничивающих свободное перемещение по территории РФ товаров работ услуг или финансовых средств, препятствующих законной деятельности налогоплательщика4.Обеспеченность прав налогоплательщика, их законных интересов, никто не обязан уплачивать налоги и сборы, не установленные НК РФ5.Определенность и понятность законодательных актов о налогах и сборах, установление всех элементов налогообложения. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности таких актов толкуются в пользу налогоплательщика6.Применение в области налогообложения правил и норм международных договоров, если они не соответствуют НК и принятом в соответствии с ним нормативно-правовым актом о налогах и сборах.

3.Законодательство о налогах и сборах в рф

Федеративное устройство государства повлияло на систему законодательства о налогах и сборах. В России трехуровневая система законодательства:1.Законодательство РФ о налоах и сборах – это НК РФ и принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах2.Законодательство субъекта федерации о налогах и сборах состоит из законов о налогах и сборах, принятых в соответствии с НК РФ

3.НПА муниципальных образований о местных налогах и сборах, принятые представительными органами муниципальных образований в соответствии с НК

НПА по вопросам налогообложения издают в пределах своейкомпитентности:- Правительство РФ-МинФин РФ

- Органы исполнительной власти субъектов РФ

- Исполнительные органы местного самоуправления

Эти акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Признание НПА несоответствующим НК осуществляется в судебном порядке. НПА по вопросам налогов и сборов не могут издавать Федеральная налоговая и таможенная службы.

Акты о налогах вступают в силу не ранее чем по истечению месяца со дня их офиц опубликования и не ранее 1-ого числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Акты о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении 1-ого месяца со дня их офиц опубликования.

4.Права и обязанности налогоплательщиков,плательщиков сборов и налоговых агентов

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов):

1. Налогоплательщики имеют право:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

5.1) на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;

7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;

12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов):

1. Налогоплательщики обязаны:

1) уплачивать законно установленные налоги;

2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом "О бухгалтерском учете", за исключением случаев, когда организации в соответствии с указанным Федеральным законом не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

2. Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:

1) об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;

2) обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;

3) обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях:

в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации;

в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации;

3.1) обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией):

в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства);

в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения);

4) о реорганизации или ликвидации организации - в течение трех дней со дня принятия такого решения.

Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики.

Налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

3.1. Налоговые агенты несут также другие обязанности, предусмотренные настоящим Кодексом.

4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для уплаты налога налогоплательщиком.

5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.