- •2.Принцип налогообложения
- •3.Законодательство о налогах и сборах в рф
- •4.Права и обязанности налогоплательщиков,плательщиков сборов и налоговых агентов
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •5.Права и обязанности налоговых органов
- •6.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •8.Налоговая декларация как форма налоговой отчетности и порядок ее представления
- •7. Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •9. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •10. Порядок зачета и возврата сумм налога,сбора,пеней,штрафа
- •11. Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •12. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •14. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •15. Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
- •17. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •19. Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •21. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •22. Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •23. Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •24. Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •25. Ставки ндс и порядок их применения
- •27. Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •28. Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •29. Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •31. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав,характеристика отдельных видов расходов
- •32. Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •34. Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •33. Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •38. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •37. Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •39. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •41. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •40. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •60.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, ее сущность и налогоплательщики.
- •16.Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •42. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, состав доходов, доходы, не подлежащие налогообложению.
35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
Резерв по сомнительным долгам создают налогоплательщики, которые для определения доходов и расходов применяют метод начисления.Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров ( услуг), если эта задолженность:
-не погашена в сроки, установленные договором;-не обеспечена залогом, поручительства, банковской гарантией.Сумма резерва по сомнительным долгам определпо результатам инвентаризации дебиторской задолженности, проведенной на последний день отчетного (налогового) периода.Все сомнительные долги в зависимости от срока их возникновения разделены на 3 группы:1-я группа с сомнительной задолженностью со сроком возникновения свыше 90 дней вкл в созд резерв полностью2-я группа с сомнительной задолженностью от 45-90 дней включительно,вкл 50%3-я группа с сомнительной задолженностью до 45 дней,невкл.Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10% от выручки (без НДС) отчетного (налогового) периода.В состав внереализационных расходов сумма резерва включается на последний день отчетного периода.Резерв по сомнительным долгам может быть использован лишь на покрытие убытков от безнадежных долгов, то есть долгов не реальных к взысканию (истек срок исковой давности, ликвидация организации- должника и т.д.).Сумма резерва по сомнительным долгам, не полностью использованная в отчетном (налоговом) периоде, может быть перенесена на следующие отчетные (налоговые) периоды. При этом сумма вновь создаваемого резерва по результатам инвентаризации должна быть скорректирована на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.Если сумма вновь создаваемого резерва меньше, чем сумма переносимого остатка, то разница включается во внереализационные доходы, а если больше то во внереализационные расходы.В случае, когда сумма созданного резерва меньше суммы безнадежных долгов, подлежащих списанию, то разница (убыток) включается в состав внереализационных расходов.Во внереализационные расходы, включены проценты по долговым обязательствам.Долговые обязательства - это кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, иные заимствования независимо от форм их оформления.Проценты по долговым обязательствам можно учитывать в составе расходов только в определенном размере. Предусмотрено два метода определения предельной величины процентов.1. первый метод определения предельного уровня процентов можно использовать тогда, когда долговые обязательства выданы на сопоставимых условиях, а именно:-в одинаковой валюте; -на те же сроки; -под аналогичные обеспечения; -в сопоставимых объемах.Такой же порядок применим по процентам и суммовым разницам, если обязательства выражены в условных денежных единицах но курсу условных денежных единиц, установленному соглашением сторон.Предельный уровень процентов определяется следующим образом:а)находит сред процент по долговым обязательствам, выданным в том же квартале б) находится максимальный процент. Для этого средний процент увеличивается в 1,2 раза.2. При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом. С 1 янв 2010 по 31 дек 2012 предельная величина % при оформ дол обяз-в в р не должна превышать ставку рефер ЦБ *1.8. по дол обязат-вам в иност валюте с 1 янв 2010 по 31 дек- 15%. С 1 янв 2010 по 31 2012 по долг обяз в иност валюте пред ставка рефер скорректирована 0,8.