- •2.Принцип налогообложения
- •3.Законодательство о налогах и сборах в рф
- •4.Права и обязанности налогоплательщиков,плательщиков сборов и налоговых агентов
- •1. Налогоплательщики имеют право:
- •5.Права и обязанности налоговых органов
- •6.Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
- •8.Налоговая декларация как форма налоговой отчетности и порядок ее представления
- •7. Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •9. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •10. Порядок зачета и возврата сумм налога,сбора,пеней,штрафа
- •11. Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •12. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •14. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •15. Особенности налоговой системы рф и основные направления ее реформирования.
- •17. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •19. Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •21. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •22. Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •23. Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •24. Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •25. Ставки ндс и порядок их применения
- •27. Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •28. Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •29. Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •31. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав,характеристика отдельных видов расходов
- •32. Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •34. Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •33. Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •38. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •37. Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •39. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •41. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
- •40. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •60.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, ее сущность и налогоплательщики.
- •16.Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •42. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, состав доходов, доходы, не подлежащие налогообложению.
60.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, ее сущность и налогоплательщики.
Гл.26.4. НК устанавливает спец. налоговый режим, применяемый при выполнении соглашений, которые заключены в соответствии с ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" и отвечают след.условиям: 1) соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, чем раздел продукции в порядке и на условиях, которые определены п.4 ст.2 ФЗ "О соглашениях о разделе продукции",и признания аукциона несостоявшимся; 2) при выполнении соглашений, доля государства в общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32% общего количества произведенной продукции; 3) соглашения предусматривают увеличение доли государства в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашения. Нал-ик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений, представляет в налоговые органы соответствующие уведомления в письменном виде и следующие документы: соглашение о разделе продукции; решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования участком недр на иных условиях, чем раздел продукции, в соответствии с Законом РФ "О недрах" и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием участников. Режим применяется в течение всего срока действия соглашения.
16.Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
Нал.база(53,54,40)- стоимостная физическая или иная характеристика объекта нал-ия. По некоторым нал.при определении нал.базы учитывается 40 ст.НК "принципы определения цены ТРУ для целей нал-ия"Для целей нал-ия принимается цена ТРУ, указанная сторонами сделки. Предпол.,что эта цена соответствует уровню рыночных цен, пока не доказано обратное. Рыночная цена- цена, сложившаяся под воздействием спроса и предложения на рынке идентичных товаров, а при их отсутствии- однородных товаров, сопоставимых в эк. условиях. Товар - любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации. Работа - деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц. Услуга -деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности. Реализация - передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Идентичные- товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки. При определении идентичности товаров учитываются, в частности, их физические характеристики, качество и репутация на рынке, страна происхождения и производитель. Однородные- товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и (или) быть коммерчески взаимозаменяемыми. При определении однородности товаров учитываются, в частности, их качество, наличие товарного знака, репутация на рынке, страна происхождения. При признании условий сделки сопоставимыми учитывают следующие обстоятельства: объем поставок, сроки платежей и исполнения обязательств, условия платежей, вид платежа.
Инф. о рын.ценах берется из офиц.источников и биржевых котировок. Если идентичные или однородные товары не найдены или недоступна по ним инф., то для определения рын.цены используется метод последующей реализации: конечная цена - все, что прибавляется. Если данные неизвестны, испол.затратный метод: цена определяется как сумма всех затрат на производство и приобретение, увеличенная на обычную для данной сферы прибыль. Налоговые органы вправе проверять правильность применения цены по сделкам: 1)между взаимозависимыми лицами 2)по товарообменным (бартерным) операциям 3)при совершении ВТ сделок 4) при отклонении цены сделки более, чем на 20% в ту или иную сторону от уровня цен, применяемых нал-ием на идентичные (однородные) ТРУ в пределах непродолжительного количества времени. Если налоговый орган выявит нарушение, он может вынести мотивированное решение о доначислении суммы налога и пеней. При этом налоги будут рассчитываться исходя из применяемых рыночных цен на соответствующие ТРУ. Налоговые органы при определении рыночной цены учитывают обычные надбавки к цене или скидки между не взаимозависимыми лицами, в частности: скидки, вызванные сезонностью или другими колебаниями потребительского спроса, потеря качества товара или другого потребительского свойства, истечение/приближение даты/сроков годности или реализации товаров, маркетинговая политика, в т.ч. при продвижении на рынке новых товаров или продвижении товаров на новые рынки, реализация образцов товара для ознакомления потребителей. Если отклонение произошло в силу применения этих скидок, то доначисления не производятся. Систему скидок необходимо отразить в соотв.документе.