1. Платежные требования, оплачиваемые с предварительным акцептом:

В банке плательщика поступившие платежные требования приходуются по внебалансовому счету №90901 (А) ««Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»:

Д-т 90901

К-т 99999

(Срок для акцепта устанавливается не менее 5 рабочих дней).

В течение этого срока плательщик обязан в письменной форме представить согласие на оплату, т.е. акцептовать платежное требование (в полной сумме или частично) или отказаться от оплаты.

При этом банк плательщика не вникает в причины отказа.

При наличии средств на счете плательщика акцептованное платежное требование списывается со счета № 90901 и оплачивается:

1. Д-т 99999

К-т 90901

2. Д-т счета плательщика (№405- №407)

К-т получателя, 30102 (30109, 30110)

При отсутствии денежных средств на счете плательщика платежные требования, акцептованные плательщиком, учитываются по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку:

Д-т 90902

К-т 90901

Если платежное требование акцептовано частично:

При наличии средств на счете плательщика:

1. Д-т 99999

К-т 90901

(на всю сумму платежного требования)

2. Д-т счета плательщика (№405- №407)

К-т получателя, 30102 (30109, 30110)

(на сумму, акцептованную плательщиком)

При отсутствии средств на счете плательщика:

1. Д-т 99999

К-т 90901

(на всю сумму платежного требования)

Д-т 90902

К-т 90901

(на сумму, акцептованную плательщиком)

При поступлении средств на счет плательщика:

Д-т 9999

К-т 90902

(на сумму, акцептованную плательщиком)

Д-т счета плательщика (№405- №407)

К-т получателя, 30102 (30109, 30110)

(на сумму, акцептованную плательщиком)

Допускается частичная оплата платежных требований. Порядок частичной оплаты платежного требования такой же, как и платежных поручений.

Если в течение установленного срока плательщик представит отказ от акцепта на полную сумму платежного требования, банк плательщика списывает платежное требование со счета № 90901 и вместе с экземпляром отказа от акцепта пересылает его в банк получателя (банк-эмитент).

Д-т 99999

К-т 90901

2. Платежные требования, оплачиваемые без акцепта:

Платежные требования, оплачиваемые без акцепта, после проверки передаются на оплату.

При наличии средств на счете плательщика:

Д-т счета плательщика (№405- №407)

К-т получателя, 30102 (30109, 30110)

При отсутствии средств на счете плательщика:

Д-т 90902

К-т 99999

При поступлении средств на счет плательщика (оплата из картотеки)

1. Д-т 99999

К-т 90902

2. Д-т счета плательщика (№405- №407)

К-т получателя, 30102 (30109, 30110)

2.3. Учет расчетов инкассовыми поручениями

Инкассовые поручения оплачиваются без акцепта плательщика.

Порядок их оплаты такой же как и платежных требований, оплачиваемых без акцепта.

3 Вопрос Учет расчетов аккредитивами.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк - эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк - эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка - эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

Допускаются частичные платежи по аккредитиву.