29. Формы финансовых планов оперативного планирования.

Финансовый план – это документ, отражающий желаемые параметры доходов, расходов, финансового состояния, денежных поступлений и выплат объекта планирования и способы их достижения.

Разработка оперативных (квартальных, месячных, декадных, ежедневных) финансовых заданий и доведение их до исполнителей осуществляется в процессе оперативного финансового планирования. Оперативное финансовое планирование нацелено, прежде всего, на балансирование денежных поступлений и выплат для обеспечения постоянной платежеспособности организации.

1Налоговый календарь (план налоговых платежей) - Определение сумм и сроков налоговых платежей предприятия на предстоящий квартал (месяц)

2Оперативный план денежных поступлений и выплат (платежный календарь) - Месячный план движения денежных средств в наличной и безналичной форме с разбивкой по декадам (пятидневкам, дням)

3Кредитный план- План по размерам и срокам платежей процентов за кредит и по выплатам основной суммы долга.

30.  Направления расходов организации.

В зависимости от характера, условий осуществления и направлений деятельности расходы коммерческой организации подразделяются на:расходы по обычным видам деятельности; прочие расходы. Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров, выполнением работ, оказанием услуг. В организациях, предметом деятельности которых является предоставление за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды, расходами по обычным видам деятельности считаются расходы, осуществление которых связано с этой деятельностью. В расходы коммерческой организации по обычным видам деятельности включают: расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов; расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки (доработки) материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии; коммерческие, управленческие расходы и др.). При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:материальные затраты;затраты на оплату труда;отчисления на социальные нужды;амортизация основных фондов;прочие затраты. К прочим расходам относятся: ¦ расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов предприятия (организации); расходы, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности; расходы, связанные с участием в уставных капиталах других предприятий (организаций); расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных фондов и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции; проценты, уплачиваемые предприятием (организацией) за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов); расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями; отчисления в оценочные резервы, создаваемые в соответствии с правилами бухгалтерского учета; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных предприятием (организацией) убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, других долгов, нереальных для взыскания; курсовые разницы; сумма уценки активов; перечисление средств, связанных с благотворительной деятельностью, расходы на осуществление спортивных мероприятий, отдыха, развлечений, мероприятий культурнопросветительского характера и др.;прочие расходы. Вопрос 31. Методы обеспечения расходов доходами при финансовом планировании.

В целях контроля за поступлением фин. выручки на расч. счет и расходованием налич­ных фин. ресурсов орг-ции необходимо оперативное фин. планир-е, кот. дополняет текущее. При составлении оператив­н. фин. плана необходимо использовать объективную информацию о тенденциях эк. развития в сфере деят-ности орг-ции, инфляции, возможных изменениях в технологии и орг-ции про­цесса пр-ва.

Оперативное фин. планир-е включает составление и исполнение платежного календаря, расчета потребности в краткосрочном кредите и кассовой заявки в случае нехватки ср-в для осуществления обязательных текущих платежей.

В процессе составления платежного календаря решаются след. задачи: 1) орг-ция учета временного сопряжения ден. поступле­ний и предстоящих расходов орг-ции; 2) формир-е информационн. базы о движении ден. по­токов и оттоков; 3) ежедневн. учет изменений в информационн. базе: 1. анализ неплатежей (по суммам и источникам возникн-я) и орг-ции конкретн. мероприятий по их преодолению; 2. расчет потребности в краткосрочн. кредите при временном не­совпадении ден. поступлений и исполнения обязательств и оператив­ное приобретение заемных ср-в; 3. расчет (по суммам и срокам) временно свободных ден. ср-в орг-ции; 4. анализ фин. рынка с позиции наиболее надежного и вы­годного размещения временно свободных ден. ср-в орг-ции.

Платежный календарь составл-ся на короткие промежутки вр. (месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Срок опр-ся исходя из периодичн-ти осн. платежей. Наиболее целесообразно составл-е плана на месяц с подекадной разбивкой. Платежн. календарь охватывает все расходы и поступл-я ср-в орг-ции как в наличн., так и безналичн. форме. Первым разделом календаря явл. его расходная часть, отражаю­щая все предстоящие расчеты и перечисления ср-в, вторым - доходная часть. Соотношение между обеими частями платежн. календаря д-но быть таким, чт. обеспечивалось их равенство, либо, что еще лучше, пре­вышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. Превыше­ние расходов над поступлениями свидетельствует о снижении возм-но­стей орг-ции в покрытии предстоящих расходов. В таком случ. следу­ет часть первоочередных платежей перенести на др. календарный пери­од, ускорить по возм-ности отгрузку и реализацию пр-ции, принять меры по изысканию дополнит. источников.

При составлении платежного календаря используются данные учета операций по расчетному счету в банке, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, а также учитываются график отгрузки пр-ции и передача платежных документов в банк, фин. результаты реализа­ции пр-ции, плановые взносы в бюджет налога на прибыль, имущество другие налоги, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Кроме платежн. календаря и расчета потребности в краткосрочн. кредите в орг-ции составляется кассовая заявка - план оборота налич­ных денег орг-ции, кот. необходим для контроля за их поступлени­ем и расходованием. Она разрабатывается на квартал и в установл. срок (обычно за 45 дней до планируемого квартала) представляется в коммерч. банк, с кот. орг-ция заключила договор о расчетно-кассовом обслуж-и.