6.3.2 Заполнение показателей формы №1-предприятие

Раздел I. Общие сведения о юридическом лице

. По строке 01 указывается дата создания имущественного комплекса, составляющего основу данного предприятия. Например, если завод был построен в 1927 году, то, несмотря на дальнейшие расширения, преобразования и реорганизации, в качестве года создания принимается 1927 год.

По строке 02 указывается дата государственной регистрации юридического лица. Если юридическое лицо подвергалось реорганизации (статья 57 Гражданского кодекса Российской Федерации), то указывается дата регистрации последней реорганизации.

По строке 03 проставляется дата начала выпуска товаров и услуг имущественным комплексом, сведения о котором приведены по строке 01.

Раздел II. Сведения об изменениях юридического лица в отчетном году

Строки 08 - 12 заполняют предприятия, у которых в отчетном году происходили структурные изменения, не повлекшие за собой ликвидацию действующего юридического лица. В графах 1 и 2 соответствующей строки проставляется дата происшедших изменений.

Раздел III. Распределение уставного капитала (фонда) между

акционерами (учредителями)

По строке 14 хозяйственные товарищества и общества приводят данные об уставном капитале на конец отчетного года, зафиксированном в учредительных документах, а по строкам 15-23 – о его распределении по акционерам (учредителям).

Если в уставном капитале предприятия есть иностранный капитал, то необходимо отметить строку 24 раздела III и заполнить строки 26 - 27 раздела IY.

Раздел iy. Взносы иностранных юридических и физических лиц

в уставный капитал (фонд) по странам – партнерам

. По строке 26 (из строки 14) в графе 1 показывается общая сумма вкладов иностранных юридических и физических лиц в уставный капитал предприятия, а по строке 27 приводятся данные по каждой стране - партнеру. При этом в графе А указывается наименование страны-партнера, графа В – предприятием не заполняется.

Раздел Y. Организационная структура юридического лица

По строке 28 в графе 1 проставляется общее количество территориально-обособленных подразделений (включая головное), входящих в состав юридического лица. Понятие территориально-обособленного подразделения приведено в пункте 49 данной инструкции.

По строке 29 в графе 1 приводится количество территориально-обособленных подразделений, расположенных на территории других, чем головное предприятие, субъектов Российской Федерации.

По строке 30 указывается количество дочерних и зависимых обществ данного юридического лица, являющихся таковыми в соответствии со статьями 105 и 106 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Раздел YI. Сведения о производстве и отгрузке товаров, работ и услуг

По строкам 31 и 33 отражается объем отгруженных или отпущенных в порядке продажи, а также прямого обмена (по договору мены) товаров собственного производства, выполненных работ и оказанных услуг собственными силами в фактических отпускных ценах (по строке 31 - включая налог на добавленную стоимость, акцизы и другие аналогичные обязательные платежи, по строке 33 - без налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей).

По строке 32 отражается стоимость товаров собственного производства, проданных населению в порядке розничной торговли (оборот розничной торговли в части товаров собственного производства).

По строке 34 показывается стоимость промышленных товаров собственного производства, зачисленных в отчетном периоде в основные средства предприятия.

По строке 35 отражается стоимость сельскохозяйственной продукции собственного производства (скот и многолетние насаждения), зачисленной в отчетном периоде в основные средства предприятия.

По строке 36 показывается стоимость строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом.

По строкам 37 и 38 отражается объем отгруженных (переданных) на сторону товаров, приобретенных на стороне для целей продажи (перепродажи) (их приобретение отражалось в бухгалтерском учете по счету 41). Стоимость этих товаров показывается с учетом полученных страховых возмещений и субсидий (например, на продаваемые лекарственные средства, топливо и т.п.).

По строке 39 указывается промышленная продукция собственного производства, переданная своим непромышленным подразделениям (кроме продукции, зачисленной в состав основных средств данного предприятия), по фактической себестоимости.

По строке 40 приводится сельскохозяйственная продукция собственного производства, переданная своим несельскохозяйственным подразделениям для дальнейшей переработки, по фактической себестоимости.

По строке 41 показывается оборот розничной торговли, который представляет собой выручку от продажи товаров населению для личного потребления или использования в домашнем хозяйстве за наличный расчет или оплаченных по кредитным карточкам, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов вкладчиков, посредством платежных карт, что также учитывается как продажа за наличный расчет.

По строке 42 показывается оборот общественного питания, который представляет собой выручку от продажи собственной кулинарной продукции (блюд, кулинарных изделий, полуфабрикатов) и покупных товаров без кулинарной обработки (мучных, кондитерских, хлебобулочных изделий) населению для потребления, главным образом, на месте, а также организациям и индивидуальным предпринимателям для организации питания различных контингентов населения.

По строке 43 отражаются субсидии из бюджета, связанные с текущим производством (субсидии на покрытие убытков организаций, возникающих при продаже другим организациям, населению или товаров (услуг) по ценам, не покрывающим издержки, в случае, когда цена реализации определяется решением органа государственной или исполнительной власти и т.п.)

По строке 44 указывается количество месяцев, в течение которых предприятие осуществляло свою деятельность, включая месяцы, в течение которых организация осуществляла свою деятельность хотя бы один полный рабочий день.

По строке 45 показывается наличие на конец отчетного года магазинов и павильонов, собственных (без сданных в аренду) и арендованных, а по строке 46 – их торговая площадь. Аптеки и аптечные магазины по строке 45 не отражаются.

По строкам 47 и 48 показывается наличие по состоянию на конец отчетного года собственных (без сданных в аренду) и арендованных, соответственно палаток (киосков), автозаправочных станций (АЗС).

По строке 49 отражается количество общетоварных складов, т.е. складов, в которых обеспечивается и (или) осуществляется хранение, подготовка к продаже и отпуск товаров оптовым покупателям. Общетоварные склады – это склады общего типа, предназначенные для хранения товаров, не требующих специальных условий хранения. В их состав не включаются нефтехранилища, склады для хранения лесных, строительных материалов, металлопродукции, машин, оборудования, хранилища для картофеля, овощей и фруктов. Склады готовой продукции промышленных и сельскохозяйственных организаций по данной строке не отражаются.

По строке 50 показывается складская площадь общетоварных складов, в нее включается площадь помещений, предназначенных для приемки, хранения, подсортировки, фасовки, предпродажной подготовки, комплектации, отпуска и отгрузки товаров.

Раздел YII. Расходы на производство и реализацию товаров, работ и услуг

Данные раздела YII заполняются в целом по юридическому лицу (т.е. включая данные по всем его территориально-обособленным подразделениям, независимо от их местонахождения) суммарно по всем его видам деятельности.

По строке 51 приводится стоимость товаров по фактической себестоимости их приобретения (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), закупленных в отчетном периоде для продажи (перепродажи) юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, населению (в бухгалтерском учете их приобретение отражается на Дебете счета 41).

По строкам 52 и 53 отражаются остатки товаров, приобретенных на стороне и предназначенных для перепродажи, по фактической себестоимости их приобретения (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), соответственно, на начало и на конец отчетного периода. Данные об остатках приводятся по всем местам хранения (на складах, складах-холодильниках, хранилищах, магазинах и др.) (сальдо бухгалтерского счета 41, соответственно, на начало и на конец отчетного периода).

По строке 54 отражается стоимость (без НДС) приобретенных за весь отчетный год:

По строке 55 из строки 54 выделяется стоимость фактически поступившего на предприятие топлива: нефтепродуктов, твердого и газообразного топлива, предназначенного для технологических нужд производства, выработки энергии, отопления зданий, эксплуатации транспортных средств.

По строке 56 из строки 54 выделяется стоимость поступившей на предприятие энергии всех видов (электрической, тепловой и других видов), предназначенной для технологических нужд производства, освещения, отопления зданий.

По строкам 57 и 58 отражается стоимость остатков сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, топлива, тары и тарных материалов, запасных частей, материалов, переданных в переработку на сторону, строительных материалов, инвентаря, спецоснастки и спецодежды, хозяйственных принадлежностей, прочих материалов на складе для производства продукции по фактической себестоимости их приобретения, соответственно, на начало и конец отчетного года. (Сальдо бухгалтерских счетов производственных запасов).

По строке 59 из строк 54 и/или 57 приводится покупная стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных для производства продукции, но переданных в отчетном году безвозмездно и/или в счет вклада в уставный капитал другим организациям.

По строке 60 из строк 54 и/или 57 приводится покупная стоимость сырья, материалов, комплектующих изделий, приобретенных для производства продукции, но реализованных в отчетном году на сторону без переработки (обработки).

По строке 61 указывается стоимость потерь от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировки товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли. По строке 62 из строки 61 приводится стоимость потерь от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товаров, приобретенных для перепродажи.

По строке 63 отражается: плата за использованное природное сырье (отчисления на рекультивацию земель, плата за древесину, отпускаемую на корню, плата за пользование водными объектами).

По строке 64 показываются расходы на оплату труда работников списочного и несписочного состава, включаемые в затраты на производство.

По строке 65 отражается амортизация основных средств, включаемая в затраты на производство.

По строке 66 показывается сумма единого социального налога.

По строке 67 приводятся данные о стоимости работ и услуг (включая работы и услуги производственного характера), подлежащих включению в себестоимость продукции, выполненных сторонними организациями (выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов; проведение испытаний для определения качества потребляемого сырья и материалов; контроль за соблюдением установленных технологических процессов; ремонт основных средств; транспортные услуги; работы по химизации почв, по борьбе с вредителями сельскохозяйственных растений, по пахоте, уборке и другие сельскохозяйственные работы; услуги по подаче воды для орошения; услуги предприятий связи, коммунального хозяйства, здравоохранения, образования, банков, вневедомственной охраны и т.д.).

По строке 68 учитывается плата за аренду основных средств (или их отдельных частей), лизинговые платежи по операциям финансового лизинга.

По строке 69 показываются затраты организации по приему и обслуживанию представителей других организаций (включая иностранные), прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседании совета (правления) и ревизионной комиссии организации. К представительским расходам также относятся затраты, связанные с проведением официального приема представителей, их транспортным обеспечением, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.

По строке 70 отражаются другие расходы отчетного года, связанные с производством и продажей товаров, продукции, работ, услуг, не перечисленные в строках 51,54,61, 63-69 (налоги и сборы (кроме единого социального налога, отражаемого по строке 66), учитываемые в себестоимости продукции (издержках обращения), платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, затраты на командировки, подъемные, подготовку и переподготовку кадров, затраты на организованный набор работников и т.п.). Стоимость собственного сырья и материалов, использованных на производство продукции, по данной строке не отражается.

По строке 71 учитывается стоимость неоплачиваемых переработанных сырья и материалов заказчика. Указанная информация формируется на основании данных забалансового счета 003 "Материалы, принятые в переработку", предназначенного для обобщения информации о наличии и движении сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье), не оплачиваемых предприятием-изготовителем, либо на основании других источников информации.

По строке 72 учитывается стоимость сырья и материалов, переданных в отчетном периоде на переработку другим юридическим и физическим лицам. В бухгалтерском учете они учитываются на счете 10 субсчете «Материалы, переданные на переработку на сторону.

По строкам 73 и 74 отражается остаток готовой продукции собственного производства, имеющейся на складах соответственно, на начало и конец отчетного года (по фактической себестоимости).

По строкам 75 и 76 выделяется остаток незавершенного производства, не включенного в объем готовой продукции соответственно на начало и на конец отчетного периода.

По строкам 77-80, в соответствии с действующей учетной политикой организации, определенной на основании Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденного приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н, отражается информация о преимущественном методе оценки видов материально-производственных запасов, применяемом при их отпуске в производство и ином выбытии.