Задания для выполнения контрольной работы
Прежде чем начать выполнение контрольной работы, необходимо рассчитать все исходные данные, только после этого можно перейти к дальнейшим расчетам.
Часть 1 анализ финансовой деятельности строительной организации
Тема 1. Анализ финансового состояния
Строительной организации
(написание теоретической части объемом не более 5 страниц)
Задача 1
Оцените тип финансовой устойчивости строительной организации ОАО «Сокол- Инвест» в зависимости от соотношения запасов и затрат, источников их покрытия. В ходе оценки финансовой устойчивости проведите анализ динамики основных рассчитываемых показателей в таблице 2. В ходе расчета используйте бухгалтерскую отчетность (см. приложения).
В ходе выполнения задания требуется определить:
собственные источники формирования запасов ( ИФЗс);
нормальные источники формирования запасов (ИФЗн);
общая величина источников формирования запасов (ИФЗо).
Методические указания к заданию
В зависимости от соотношения запасов и затрат, источников их покрытия и увеличения, можно условно выделить различные типы финансовой устойчивости (рисунок 1):
Собственные источники формирования запасов ( ИФЗс):
ИФЗс = СК-ВА,
где СК — собственный капитал, скорректированный на сумму целевых средств поступления и финансирования;
ВА — внеоборотные активы.
Нормальные источники формирования запасов (ИФЗн):
ИФЗн = ИФЗс + ККЗ + КЗ,
где ККЗ — краткосрочные кредиты и займы;
КЗ — кредиторская задолженность.
Рисунок 1 - Схема идентификации типа финансовой устойчивости
Общая величина собственных оборотных средств для формирования запасов (ИФЗо):
ИФЗо = ИФЗс - З,
где З – размер запасов.
Излишек (недостаток) средств для формирования запасов (ИФЗи/н):
ИФЗи/н = ИФЗн – З.
Коэффициент
обеспеченности собственными средствами
запасов (
):
.
Таблица 2 - Идентификации типа финансовой устойчивости за 200_-200_ гг. и анализ изменений основных показателей ____________
Значение показателей, тыс.р. |
Анализируемый период, года |
Изменение, +/-. |
||
01.01._г. |
01.01._г. |
Абс. |
Отн. |
|
Собственные источники формирования запасов (ИФЗс) |
|
|
|
|
Нормальные источники формирования запасов (ИФЗн) |
|
|
|
|
Общая величина источников формирования запасов (ИФЗо) |
|
|
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов ( ) |
|
|
|
|
Тип финансовой устойчивости |
|
|
|
|
После оформления таблицы 2 делаются выводы об изменениях, выявленных в источниках формирования запасов. Выводы должны содержать не только общие заключения, но и характеризовать динамику изменений в значениях каждого показателя.
Задача 2
Для оперативного определения степени финансовой устойчивости строительной организации ОАО «Сокол- Инвест» и оценки организации как потенциального партнера в деловых отношениях необходимо провести ее сравнительную рейтинговую комплексную экспресс-оценку. Полученные в ходе расчетов данные требуется сравнить с данными конкурентов, представленными в таблице 6, и составить аналитическое заключение о финансовом состоянии организации в сравнении с конкурентами (таблица 4). В качестве исходных данных используется бухгалтерская отчетность (см. приложение).
В ходе выполнения задания требуется:
рассчитать исходные данные по трем организациям: двум основным конкурентам (таблица 4) и ОАО «Сокол-Инвест» (таблица 5);
определить комплексные коэффициенты рейтинговых оценок финансовой
ситуации организаций, используя методики Российских ученых: Ковалёва В.В., Шеремета А.Д., Сайфуллина Р.С. (таблица 6);
дать заключение по результатам полученных расчетов.