- •Тема 1: Организационные и методологические основы учета в организациях применяющих специальные налоговые режимы
- •Контрольные тесты
- •Тема 2: Организация бухгалтерского учета предприятий с режимом налогообложения единый налог на вмененный доход
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Организация бухгалтерского учета предприятий при упрощенной системе налогообложения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4: Организация бухгалтерского учета предприятий при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •Контрольные тесты
- •Тема 5: Бухгалтерский и налоговый учет основных средств
- •Контрольные тесты
- •Тема 6: Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов
- •Контрольные тесты
- •14. Ндс от стоимости приобретенных нематериальных активов:
- •18. В течение, какого периода для целей налогового учета не рекомендуется продажа нематериальных активов, приобретенных при упрощенной системе налогообложения:
- •Содержание
- •Список литературы
- •Е.А.Боброва Учебное пособие Сборник задач «Учет в организациях, применяющих специальные налоговые режимы»
Контрольные тесты
1. Объектом налогообложения при ЕНВД является:
а) физический показатель;
б) вмененный доход;
в) базовая доходность;
г) средняя численность работников за отчетный (налоговый) период
2. Налогообложение по единому налогу на вмененный доход установлено:
а) главой 26.2 НК РФ;
б) главой 26.1 НК РФ;
в) главой 26.3 НК РФ;
г) Федеральным законом №225.
3. Уплата организациями единого налога предусматривает освобождение от обязанности по уплате следующих налогов и сборов:
а) налога на доходы физических лиц;
б) налога на прибыль;
в) налога на имущество;
г) единого социального налога.
4. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога обязаны уплачивать:
а) налог на добавленную стоимость;
б) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
в) налог на прибыль;
д) страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
5. Ставка единого налога на вмененный доход установлена в размере:
а) 6 процентов;
б) 18 процентов;
в) 15 процентов;
г) 2 процентов.
6. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается:
а) полугодие;
б) квартал;
в) год;
г) месяц.
7. Уплата единого налога на вмененный доход производится налогоплательщиками по итогам налогового периода:
а) не позднее 20 числа;
б) не позднее 30 числа первого месяца следующего налогового периода;
в) не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода;
г) не позднее 1 числа первого месяца следующего налогового периода;
8. Налоговые декларации представляются налогоплательщиком в налоговые органы:
а) не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода;
б) не позднее 30 числа первого месяца следующего налогового периода;
в) не позднее 15 числа первого месяца следующего налогового периода.
в) не позднее 10 числа первого месяца следующего налогового периода.
9. Суммы единого налога на вмененный доход зачисляются:
а) на счета налоговых органов;
б) на счета органов Федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты всех уровне;
в) на расчетные счета малого предприятия для их последующего распределения в бюджеты всех уровне;
г) в) на расчетные счета контрагентов.
10. Налогоплательщики могут уменьшать сумму налога на вмененный доход на:
а) реально уплаченные суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исключительно в пределах исчисленных сумм;
б) суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
в) реально уплаченные суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование исключительно в пределах исчисленных сумм;
г) суммы единого социального налога;
11. Начисление налога на вмененный доход в учете отражается бухгалтерской записью:
а) Дебет 91/2 «Прочие расходы» Кредит 68/ субсчет «Расчеты по единому налогу на вмененный доход»;
б) Дебет 68/ субсчет «Расчеты по единому налогу на вмененный доход» Кредит 99 «Прибыли и убытки»;
в) Дебет 99 «Прибыли и убытки» Кредит 68/ субсчет «Расчеты по единому налогу на вмененный доход»;
г) Дебет 68/ субсчет «Расчеты по единому налогу на вмененный доход» Кредит 91/1 «Прочие доходы».
12. Единый налог на вмененный доход является:
а) местным налогом;
б) федеральным налогом;
в) региональным налогом;
г) региональным сбором.
13. Организации уплачивающие «вмененный» налог:
а) обязаны вести бухгалтерский учет и представлять отчетность;
б) освобождены от обязанности ведения бухгалтерского учета;
в) обязаны вести бухгалтерский учет основных средств и нематериальных активов;
г) обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной безналичной формах.
14. Услуги по доставке готовой продукции собственным транспортом предприятия облагаются «вмененным» налогом в случае, если:
а) стоимость доставки выделана в договорах отдельной строкой;
б) стоимость поставки в договорах включается в цену реализуемых изделий;
в) стоимость доставки выделана в накладной отдельной строкой;
б) стоимость доставки выделана в счете-фактуре отдельной строкой.
15. Не подлежат налогообложению единым налогом на вмененный доход:
а) реализация продукции собственного производства;
б) организации – участники договора о совместной деятельности;
в) розничная торговля через магазины с площадью не более 150 кв. м;
г) розничная торговля через магазины с площадью более 150 кв. м;
16. Базовая доходность представляет собой:
а) налогооблагаемая прибыль;
б) сумма дохода;
в) условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя;
г) условную прибыль до налогообложения.
17. Что характеризуют корректирующие коэффициенты:
а) уровень инфляции;
б) степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности;
в) степень влияния того или иного условия на базовую доходность;
г) степень влияния того или иного условия на вмененный доход.
18. Единый налог исчисляется по формуле:
а) ЕН=БП * 15%;
б) ЕН=ВД * 6 %;
в) ЕН=ВД * 13%;
г) ЕН=ВД * 15%.
19. При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется:
а) в целом по предприятию;
б) раздельно по каждому виду деятельности;
в) не ведется;
г) ведется по структурным подразделениям.
20. Корректирующий коэффициент К1 определяет:
а) степень влияния того или иного условия на результат предпринимательской деятельности;
б) совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров;
в) условную месячную доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя;
г) устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор.