Задача 5

Определить величину плановой прибыли факторным методом.

Исходные данные:

Базовые показатели, достигнутые предприятием в отчетном году:

Выручка от продаж за вычетом косвенных налогов - 210 млн. руб.

Себестоимость реализованной продукции – 180 млн. руб.

Операционные доходы за вычетом операционных расходов – 3,2 млн. руб.

Внереализационные доходы за вычетом расходов – 4,5 млн. руб

Структура себестоимости, %:

материальные расходы - 45

амортизация - 14

затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды – 38

прочие затраты 3

Коммерческие расходы - 2,1 млн. руб

Управленческие расходы – 2,6 млн. руб.

Постановка задач хозяйственной деятельности:

рост объема продаж - 2%;

снижение себестоимости - 4%,

рост операционных доходов за вычетом расходов – на 12%,

рост внереализационных доходов за вычетом расходов – на 15%,

рост коммерческих расходов – 2%,

рост управленческих расходов 2,5%.

Изменение в структуре производимой продукции не ожидается.

Индексы инфляции составят:

роста цен на продукцию - 1,03

роста цен на потребляемые материальные ценности – 1,05,

на оплату труда и отчислений на социальные нужды -1,1,

изменения амортизационных отчислений – 1,06

роста прочих затрат – 1,04.

Расчет и результаты расчета оформить в виде таблицы:

Фактор	Расчет	Результат расчета, тыс. руб.
1. Валовая прибыль базисного года
2. Изменение объема продаж
3.Изменение себестоимости: а) в плановом году с учетом роста продаж б) влияние на прибыль запланированного снижения себестоимости
4.Изменение цен на продукцию: а) выручка планового года с учетом роста продаж б) влияние на прибыль изменения цен
5.Изменение цен на потребляемые материальные ценности: а) материальные затраты в себестоимости продукции планового года б) влияние изменения цен на материальные ценности на прибыль
6. Изменения амортизационных отчислений а) амортизация в себестоимости продукции планового года б) влияние изменения амортизационных отчислений на прибыль
7. Изменение затрат на оплату труда и социальных отчислений а) затраты на оплату труда и социальные отчисления в себестоимости продукции планового года б) влияние изменения затрат на прибыль
8. Изменение прочих затрат а) прочие затраты в себестоимости продукции планового года б) влияние изменения затрат на прибыль
9. Коммерческие расходы
10. Управленческие расходы
11. Прибыль от продаж
12. Операционные доходы за вычетом расходов
13. Внереализационные доходы за вычетом расходов
14. Итого прибыль до налогообложения

Домашнее задание: Определить прибыль на основе следующих данных.

Показатель	Отчетный год	Плановый год
Остатки готовой продукции и товаров на складе, не оплаченных и находящихся на ответственном хранении у покупателей на начало года: а) по условно-производственной себестоимости б) по ценам реализации Прибыль Товарная продукция: а) по условно-производственной себестоимости б) по ценам реализации Прибыль Остатки готовой продукции и товаров на складе на конец года: а) по условно-производственной себестоимости б) по ценам реализации Прибыль Реализация продукции: а) по условно-производственной себестоимости б) по ценам реализации Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль (убыток) от продаж	800 840 … 28500 32000 … 600 640 … … … … 260 980 …	600 640 … 29800 33800 … 400 450 … … … … 270 980 …

Задачи к занятию 8. Тема: Прибыль предприятия: планирование и направления использования

Задача 1

Предприятие осваивает производство нового изделия. Предполагаемый выпуск продукции – 2000 штук, объем продаж 1250 тыс. руб. Переменные затраты - 800 тыс. руб., постоянные затраты – 180 тыс. руб. Определить точку безубыточности математическим, графическим и маржинальным методами.

Решение

Расчет показателей рентабельности