Раздел 2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Тема 5. Налоговый контроль как основа административно-налоговой юрисдикции

Понятие налогового контроля. Сущность и значение налогового контроля. Разграничение понятий «формы» и «методы» налогового контроля. Формы налогового контроля. Соотношение налогового контроля и административно-налоговой юрисдикции.

Права и обязанности налоговых органов при осуществлении налогового контроля. Права и обязанности подконтрольных лиц.

Требования, предъявляемые к оформлению результатов налоговой проверки и их правовое закрепление. Порядок, формы и сроки оформления результатов налоговой проверки, установленные законодательством о налогах и сборах. Требования к содержанию акта: вводная, описательная и итоговая части. Описательная часть: объективность и обоснованность, полнота и комплексность, четкость, лаконичность, системность, доступность изложения результатов проведенной проверки.

Документы и материалы, прилагаемые к акту налоговой проверки.

Литература

Основная литература

Налоговый кодекс Российской Федерации, ч. 1, 1998.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001. № 195 – ФЗ.

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61 – ФЗ.

Дополнительная литература

Беляков Е.Н. Административная ответственность и административная юрисдикция: Монография. – Нижегородский гос. ун-т, 2007.

Налоги и налогообложение: Учеб. // Д.Г. Черник и др. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА – М, 2004.

Налоговое право России / Отв. ред. Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2003.

Практический комментарий к Налоговому кодексу РФ: Ч. 1. // Под ред. Г.Ю. Касьяновой. – М.: Информцентр XXI века. 2003 г.

Шатов С.А. Административная юрисдикция». – СПб.: Юр. Центр-Пресс, 2008.

Тема 6. Ответственность за нарушение норм налогового законодательства

Административная ответственность: понятие, основные черты. Соотношение понятий «административная ответственность» и «налоговая ответственность».

Общие условия привлечения к административной ответственности за правонарушения в налоговой сфере. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса РФ, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Таможенного кодекса РФ. Обстоятельства, исключающие административную ответственность. Условия освобождения от ответственности.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за административные правонарушения в налоговой сфере. Сравнительный анализ норм Налогового кодекса РФ, Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Таможенного кодекса РФ.

Особенности привлечения к ответственности юридических лиц и должностных лиц в соответствии с нормами Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Литература

Основная литература

Налоговый кодекс Российской Федерации, ч. 1, 1998.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001. № 195 – ФЗ.

Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61 – ФЗ.

Сорокин В.Д. О двух тенденциях, разрушающих целостность института административной ответственности // Правоведение. – 1999. – № 1.

Сорокин В.Д. Репортажи из страны юридического недомыслия // Юридическая мысль. – 2001. – № 2.

Сорокин В.Д. Правовое регулирование: Предмет, метод, процесс (макроуровень). – СПб.: Издательство «Юридический центр Пресс», 2003.

Россинский Б.В. Административная ответственность. – М., Норма, 2004.

Дополнительная литература

Зимин А.В. Налоговая ответственность российских организаций: Автореф. дис…. канд. юрид. наук.– СПб., 2002.

Ефремова Е.С. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. (Актуальные проблемы в свете нового КоАП РФ): Автореф. дис…. канд. юрид. наук. – СПб., 2003.