2. Вопросы для обсуждения

1. Какие виды налогов действуют в Российской Федерации?

2. Что такое элементы налогообложения?

3. Каков порядок обложения организаций налогом на прибыль?

4. Каков механизм применения налога на добавленную стоимость?

5. Каков механизм применения акцизов?

6. Что такое налог на имущество организаций?

7. Что такое транспортный налог?

8. Каков механизм использования водного налога?

3. Задания и задачи

1. В течение налогового периода организация реализовала продукцию на 490 тыс.руб. без НДС. Организация построила хозяйственным способом для собственных нужд гараж – стоимость строительно-монтажных работ составила 100 тыс.руб. без НДС. Оприходовано и отпущено в производство товарно-материальных ценностей на сумму 210 тыс.руб., в том числе НДС, а оплачено – 175 тыс.руб. Продукция облагается по ставке 18%.

Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

2. ООО «Пегас» выпускает сигареты без фильтра. С 1 января 2011 года по этому виду товаров установлена комбинированная ставка акциза в размере 250 руб. за 1000 шт. + 7 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 310 рублей за 1000 штук. Форма реализации – 10000 шт. сигарет (500 пачек по 20 шт.). Максимальная розничная цена 15 руб. за пачку.

Определите, какую сумму акциза должно заплатить ООО «Пегас» в бюджет?

3. На протяжении налогового периода ОАО «Аист», располагало следующими доходами и поступлениями, тыс.руб.:

1) выручка от реализации продукции – 760;

2) доходы от реализации выбывшего оборудования – 60;

3) доходы от реализации ценных бумаг – 208;

4) получено дивидендов – 120;

5) получено штрафов за нарушение условий договора – 36;

6) стоимость безвозмездно полученного от сторонней организации имущества – 22;

7) поступили средства на капитальные вложения от головного предприятия (в его собственности находится 50% акций ОАО «Аист») – 200.

В данном налоговом периоде осуществлены следующие расходы, тыс.руб.:

1) материальные затраты – 456;

2) расходы на оплату труда – 120;

3) амортизационные отчисления начисленные – 222;

4) капитальные вложения профинансированные – 304;

5) расходы на рекламу – 7;

6) представительские расходы – 36;

7) прочие расходы – 96;

8) выплаченные дивиденды – 60 (дивиденды выплачивались налоговым резидентам РФ).

Рассчитайте сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

4. ЗАО «Космос» за счет собственных средст произвело разведку месторождения каменного угля и начало его разрабатывать. В апреле общество добыло 60 тыс.т. угля, а реализовано 40 тыс.т. Выручка составила 200000 тыс.руб.

Определите сумму налога, которую налогоплательщик должен заплатить за апрель.

5. Коммерческая организация систематически забирает из поверхностных вод реки, относящейся к бассейну реки Волги (Центральный экономический район), воду для технологических целей. У организации имеется лицензия на водопользование. Местными органами власти установлен годовой лимит забора воды в размере 50 тыс. м³.

Согласно показаниям счетчика в первом квартале организация использовала 15 тыс. м³ воды. Ставка водного налога за забор воды в пределах введенного лимита установлена в размере 288 руб./м³, а при сверхлимитном заборе воды в пятикратном размере налоговой ставки.

Определите общую сумму водного налога, уплачиваемую организацией.

6. ООО «Свирель» получило разрешение на ведение рыбного промысла в течение трех месяцев на два вида биоресурсов в Каспийском море: судака (450 т) и воблы (600 т).

Ставки сбора по судаку – 1000 руб. за тонну, а по вобле – 200 руб. за тонну.

Определите общую сумму сбора за право вылова судака и воблы.

7. В феврале текущего года ООО «Незабудка» продало легковой автомобиль ВАЗ – 21043 с мощностью двигателя 75 л.с. Ставка транспортного налога 2,5 л.с.

Рассчитайте сумму авансового платежа и величину транспортного налога за текущий период.

8. Организация имела на балансе имущество, остаточная стоимость которого составляла по состоянию на 01.01.2010 – 1000 тыс.руб., 01.02.2010 – 900 тыс.руб., 01.03.2010 – 600 тыс.руб., 01.04.2010 – 1100 тыс.руб., 01.05.2010 – 1300 тыс.руб., 01.06.2010 – 1500 тыс.руб., 01.07.2010 – 1600 тыс.руб., 01.08.2010 – 1500 тыс.руб., 01.09.2010 – 1400 тыс.руб., 01.10.2010 – 1300 тыс.руб., 01.11.2010 – 1200 тыс.руб., 01.12.2010 – 1700 тыс.руб., 01.01.2011 – 1900 тыс.руб.

Определите среднегодовую стоимость имущества за первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год.

Рассчитайте сумму налога на имущество организаций за этот период.

9. ООО «Орхидея» занимается игорным бизнесом. По состоянию на 1 февраля текущего года ООО «Орхидея» имело:

- игровых автоматов – 20 шт.;

- игровых столов – 10 шт., из которых пять столов имеют одно игровое поле, четыре стола – три игровых поля, а один стол – два игровых поля.

20 февраля ООО «Орхидея» установило пять новых игровых автоматов.

На территории, где расположено ООО «Орхидея», ставки налога на игорный бизнес максимальны.

Рассчитайте налог на игорный бизнес, который должно уплатить в бюджет ООО «Орхидея» за февраль месяц текущего года.

10. ООО «Светлана» имеет в собственности земельный участок в Москве, занятый офисным зданием и производственными помещениями. Кадастровая стоимость этого участка по состоянию на 1 января текущего года составляет 2500 тыс.руб.

Рассчитайте сумму земельного налога за текущий год за этот участок для ООО «Светлана».