19. Понятие и структура активов банка

Активами считаются хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов хозяйственной деятельности, и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.

Активные операции – это операции по размещению собственных и привлеченных средств с целью получения прибыли и обеспечения ликвидности.

В соответствии с бухгалтерским балансом кредитной организации к её активам относятся:

1. Денежные средства,

2. Средства кредитной организации в Банке России,

3. Средства в кредитных организациях,

4. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

5. Чистая ссудная задолженность,

6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (облигации и другие ценные бумаги, которые кредитная организация получила, выступая в качестве контрольного держателя),

7. Чистые вложения в ценные бумаги и другие активы, имеющиеся в наличии для продаж,

8. Основные средства и нематериальные активы,

9. Прочие активы.

По степени риска активы коммерческого банка делятся на 5 групп в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И:

1. Коэффициент риска = 0%. Это наличная валюта, золото, обязательные резервы, депонированные в Банке России, вложения в облигации Банка России, кредитные требования к Правительствам и Центральным Банкам стран, имеющим страновые оценки 0 и 1 по рейтинговой оценке Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР); кредитные требования к международным финансовым организациям.

2. Коэффициент риска = 20%. Это номинированные в рублях кредитные требования к субъектам РФ и муниципальным образованиям; номинированные в рублях кредитные требования к банкам-резидентам сроком до 90 календарных дней; кредитные требования к Центральным Банкам и Правительствам стран, имеющим страновую оценку 2; кредитные требования к Международным банкам развития и др.

3. Коэффициент риска = 50%. Это номинированные в иностранной валюте кредитные требования к РФ, субъектам РФ и муниципальным образованиям; кредитные требования, номинированные в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями РФ, субъектов РФ и муниципальных образований; кредитные требования к Правительствам и Центральным Банкам стран, имеющим страновую оценку 3 и др.

4. Коэффициент риска = 100%. Это остатки на активных балансовых счетах, за исключением активов, которые попали в 1, 2, 3 и 5 группы.

5. Коэффициент риска = 150%. Это кредитные требования к Центральным Банкам и Правительствам стран, имеющих страновую оценку 7.

20. Управление ликвидностью коммерческого банка

Ликвидность коммерческого банка – это возможность банка своевременно, в полном объеме и без дополнительных затрат обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в том числе и в будущем.

Факторы, влияющие на уровень риска несбалансированной ликвидности:

1. Качество активов и пассивов (Качество активов и пассивов КБ определяется целесообразной структурой его активов и пассивов, диверсификацией активных и пассивных операций, объемом рисковых активов и пассивов, объемом критических и неполноценных активов и пассивов и признаками изменчивости активов и пассивов),

2. Согласованность сумм и сроков привлечения и размещения ресурсов,

3. Согласованность процентной политики банка и общего уровня доходности его операций,

4. Репутация банка.

Основными коэффициентами, рассчитываемыми в соответствии с Инструкцией Банка России №110-И, являются:

1. Норматив мгновенной ликвидности или Н2. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования. Минимальное значение норматива = 15%.

2. Норматив текущей ликвидности (Н3). Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств (пассивов) банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней. Минимальное значение Н3 = 50%.

3. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4). Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней (того же периода), скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней (года) и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций). Максимальное значение = 120%.

На сегодняшний день существуют следующие методы управления ликвидностью:

1. Управление активами. Банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь при этом ликвидным. Метод включает в себя 2 основных подхода:

• Метод общего фонда средств (Средства, за размещение которых отвечает управляющий коммерческого банка, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. В основе рассматриваемого метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей),

• Метод распределения активов или метод конверсии средств (Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью).

2. Управление пассивами. Банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определения их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. Управление пассивами предполагает деление всех пассивов на 3 группы:

• Косвенно управляемые пассивы (пассивы, сформированные за счет средств, привлеченных от расчетно-кассовых и депозитных операций. Они занимают большую часть в пассивах банка, однако на их размер коммерческий банк может влиять лишь косвенно, через воздействие на клиентов, например, через процентную политику, предоставление дополнительных услуг и т. п.),

• Управляемые пассивы (инициатива в формировании которых принадлежит самому банку и с помощью которых банк может скорректировать свои пассивы и повлиять на их основные показатели (срочность, устойчивость, издержки). Облигационные займы, средства, которые банк привлекает по операциям РЕПО и др.),

• Собственные средства банка (размер которых напрямую влияет на устойчивость и ликвидность банка).

3. Сбалансированное управление активами и пассивами. Этот метод является применением портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка. (Сбалансированный подход в управлении ликвидностью предполагает часть ожидаемого спроса на ликвидные средства накапливать в виде быстрореализуемых ценных бумаг и депозитов в других банках, а другие потребности в ликвидных средствах обеспечивать предварительными соглашениями об открытии кредитов в других банках.)