- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Аналіз діяльності комерційного банку
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •Опис навчальної дисципліни «Аналіз діяльності комерційного банку»
- •Інструментальні компетенції:
- •Міжособистісні компетенції:
- •Системні компетенції:
- •Спеціальні компетенції:
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни Модуль 1. Основи та сутність аналізу діяльності банку
- •Тема 1. Особливості комплексного аналізу діяльності банку
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників
- •Тема 3. Аналіз активів та зобов’язань
- •Тема 4. Оцінка капіталу банку
- •Тема 5. Аналіз виконання обов’язкових нормативів в діяльності банку
- •Тема 6. Ризики в банківській діяльності та методи їх аналізу
- •Змістовий модуль 3. Комплексний аналіз
- •Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій
- •Тема 1. Особливості комплексного аналізу діяльності банку
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників.
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації самостійної роботи
- •6. Квазіактиви:
- •Інтегрована структура активів банку
- •Інтегрована структура зобов’язань банку
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 3. Аналіз активів та зобов’язань
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Факторна модель Дюпона (DuPoint - фирма)
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 4. Оцінка капіталу банку
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Органічна структура капіталу. Регулятивний капітал.
- •Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку на 2011 рік
- •Показник адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (н2)
- •Показник співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (н3)
- •Показник миттєвої ліквідності (н4)
- •Показник поточної ліквідності (н5)
- •Показник короткострокової ліквідності (н6)
- •Ключові терміни і поняття
- •Тема 5. Аналіз виконання обов’язкових нормативів діяльності банку
- •Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок визначення та формування обов'язкових резервів
- •3. Порядок формування і зберігання коштів обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку
- •4. Контроль за дотриманням банками нормативів обов'язкового резервування
- •Про деякі питання регулювання грошово-кредитного ринку (Постанова Правління нбу від 30.01.2009 р № 33)
- •Тема 6. Ризики в банківській діяльності та методи їх аналізу
- •Ключові терміни і поняття
- •Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій
- •1.Показник якості активів
- •2.Показник якості зобов'язань
- •3. Показник прийнятого ризику
- •4. Показник структури фінансових результатів
- •5. Коефіцієнт прибутковості
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 1. Особливості комплексного аналізу діяльності банку
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників.
- •Бібліографічний список до теми
- •Практичне заняття № 2
- •Тема 3. Аналіз активів та зобов’язань
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Розрахункові завдання
- •Практичне заняття № 3
- •Тема 3: Аналіз активів та зобов’язань
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Розрахункові завдання
- •Бібліографічний список до теми
- •Аналіз доходів та витрат банку за формою одержання
- •Практичне заняття № 4
- •Тема 4. Оцінка капіталу банку
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Розрахункові завдання
- •Тема 6. Ризики в банківській діяльності та методи їх аналізу
- •Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій
- •Розрахункові завдання
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •Теми індивідуальних завдань
- •Підсумковий контроль Перелік питань до заліку
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Величкін Валерій Олександрович Навчально-методичний посібник
Розрахункові завдання
За наведеними даними балансу:
1. Розрахувати та оцінити динаміку змін статей активу балансу банку.
2. Розрахувати активи - нетто та брутто.
3. Проаналізувати активи та розрахувати фінансові показники за наведеною формою.
4. Розрахувати та оцінити динаміку змін статей пасиву балансу банку.
Аналіз структури і динаміки активів банку |
|||||||||
Найменування статей
|
Фактичні дані |
Баланс усереднених капіталів |
Структура балансу |
Відхилення |
|||||
01.01.07 |
01.01.08 |
01.01.09 |
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
абс. |
від |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1. Грошові кошти в НБУ |
23,06 |
38,26 |
78,01 |
30,66 |
58,14 |
|
|
|
|
2. Державні боргові зобов'язання |
128,77 |
146,59 |
175,69 |
137,7 |
161,1 |
|
|
|
|
3. Кошти в кредитних організаціях |
7,88 |
4,06 |
1,14 |
5,97 |
2,6 |
|
|
|
|
4. Чисті вкладення в цінні папери (4.1.-4.2.) |
1,23 |
0,98 |
2,5 |
1,1 |
1,73 |
|
|
|
|
4.1. Цінні папери для перепродажу |
1,41 |
1,08 |
2,93 |
1,24 |
2 |
|
|
|
|
4.2. Резерв під знецінення цінних паперів |
0,18 |
0,1 |
0,43 |
0,14 |
0,27 |
|
|
|
|
5. Кредитна заборгованість |
55,72 |
163,96 |
281,05 |
109,8 |
222,5 |
|
|
|
|
5.1. Строкова заборгованість |
44,52 |
157,26 |
274,7 |
100,9 |
216 |
|
|
|
|
5.1.1. Кредити юр. особам |
35,42 |
133,43 |
249,06 |
84,42 |
191,2 |
|
|
|
|
5.1.2. Кредити фіз. особам |
4,01 |
5,66 |
18,69 |
4,84 |
12,18 |
|
|
|
|
5.1.3. МБК |
5,09 |
18,17 |
6,95 |
11,63 |
12,56 |
|
|
|
|
5.2. Прострочена кредитна заборгованість |
11,2 |
6,7 |
6,35 |
8,95 |
6,53 |
|
|
|
|
6. Відсотки нараховані |
2,73 |
5,51 |
4,93 |
4,12 |
5,21 |
|
|
|
|
6.1. Термінові |
0,27 |
0,69 |
1,18 |
0,48 |
0,93 |
|
|
|
|
6.2. Прострочені |
2,46 |
4,82 |
3,75 |
3,64 |
4,28 |
|
|
|
|
7. Ресурси передані в лізинг |
0,25 |
0,17 |
0,09 |
0,21 |
0,13 |
|
|
|
|
8. Резерви на втрати по кредитах |
8,46 |
13,29 |
17,34 |
10,88 |
15,32 |
|
|
|
|
9. Чиста кредитна заборгованість ст.5-ст.8 |
47,26 |
150,67 |
263,71 |
98,96 |
207,2 |
|
|
|
|
10. Основні засоби і нематеріальні активи |
17,39 |
19,9 |
21,8 |
18,65 |
20,85 |
|
|
|
|
11. Чисті довгострокові вкладення в цінні папери (ст.11.1-ст.11.2) |
2,46 |
3,96 |
0,95 |
3,22 |
2,46 |
|
|
|
|
11.1 Довгострокові вкладення в цінні папери |
3,15 |
5,04 |
1,49 |
4,1 |
3,27 |
|
|
|
|
11.2. Резерв під знецінення цінних паперів |
0,69 |
1,08 |
0,54 |
0,88 |
0,81 |
|
|
|
|
12. Витрати майбутніх періодів |
0,17 |
0,54 |
0,47 |
0,36 |
0,51 |
|
|
|
|
13. Інші активи |
4,75 |
6,38 |
4,55 |
5,57 |
5,47 |
|
|
|
|
14. Активи нетто |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Активи брутто |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналіз активів банку |
|
||||||||||
Найменування статей |
|
Фактичні дані |
Баланс усереднених капіталів |
Відхилення |
|
||||||
|
|
01.01.07 |
01.01.08 |
01.01.09 |
2007 |
2008 |
абс. |
відн. |
|
||
А |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
||
1. Активи брутто |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
2. Активи брутто, що приносять доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
3. Частка працюючих активів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
4. Іммобілізовані активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
5. Ліквідні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
6. Первинний резерв ліквідності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
7. Вторинний резерв ліквідності |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
8. Частка вторинного резерву в активах, що приносять доход |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
9. Прибутковість кредитних вкладень |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
10. Прибутковість операцій з держ. цінними паперами |
|
|
|
|
|
||||||
11. Рентабельність активів по прибутку до оподатковування |
|
|
|
|
|
||||||
12. Рентабельність працюючих активів по прибутку до оподатковування |
|
|
|
|
|
Порівняльний аналіз прибутковості державних зобов'язань і кредитних вкладень |
||||||||
Найменування статей |
|
|
Державні боргові зобов'язання |
Кредитні вкладення |
Відхилення прибутковості |
|||
|
|
|
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
А |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Умовний обсяг вкладень |
|
|
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
|
|
Фактична прибутковість |
|
|
|
|
|
|
|
|
Обсяг доходів на умовну суму вкладень |
|
|
|
|
|
|
||
Податок на прибуток |
|
|
|
|
|
|
|
|
по ставці 15% |
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий доход після оподатковування |
|
|
|
|
|
|
||
Чиста прибутковість після оподатковування |
|
|
|
|
|
|
Аналіз структури і динаміки пасивів банку |
|||||||||
Найменування статей |
Фактичні дані |
Баланс усереднених капіталів |
Структура балансу |
Відхилення |
|||||
|
01.01.07 |
01.01.08 |
01.01.09 |
2007 |
2008 |
01.01.07 |
01.01.08 |
абс. |
відн. |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
Зобов'язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Кошти кредитних організацій |
3,69 |
7,65 |
4,94 |
5,67 |
6,29 |
|
|
|
|
1.1. Кор. рахунки |
2,17 |
6,21 |
3,58 |
4,19 |
4,89 |
|
|
|
|
1.2. МБК |
1,52 |
1,44 |
1,36 |
1,48 |
1,4 |
|
|
|
|
2. Засоби клієнтів |
189,94 |
304,52 |
462,73 |
247,23 |
383,63 |
|
|
|
|
2.1. Юр. осіб з них: |
41,67 |
77,93 |
121,91 |
59,8 |
99,92 |
|
|
|
|
2.1.1. Поточні рахунки |
29,7 |
57,5 |
96,6 |
43,6 |
77,05 |
|
|
|
|
2.1.2. Депозити юр. осіб |
11,97 |
20,43 |
25,31 |
16,2 |
22,87 |
|
|
|
|
2.2. Внески фіз. осіб з них: |
148,27 |
226,59 |
340,82 |
187,43 |
283,71 |
|
|
|
|
2.2.1. Вклади до запитання |
41,61 |
57 |
94,2 |
49,31 |
75,6 |
|
|
|
|
2.2.2. Строкові вклади |
106,66 |
169,59 |
246,62 |
138,12 |
208,11 |
|
|
|
|
3. Доходи майбутніх періодів |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
0,01 |
|
|
|
|
4. Випущені боргові зобов'язання |
7,81 |
25,77 |
35 |
16,79 |
30,38 |
|
|
|
|
5. Інші зобов'язання |
11,03 |
6,2 |
8,51 |
8,62 |
7,35 |
|
|
|
|
Разом зобов'язань |
212,48 |
344,16 |
511,19 |
278,32 |
427,66 |
|
|
|
|
Власні кошти |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Статутний капітал у т.ч. |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
0,75 |
|
|
|
|
7.1. Звичайні акції |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|
|
|
|
7.2. Привілейовані акції |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
0,05 |
|
|
|
|
8. Емісійний доход |
0,83 |
0,83 |
0,83 |
0,83 |
0,83 |
|
|
|
|
9. Фонди і прибуток |
20,49 |
27,9 |
38,26 |
24,2 |
33,08 |
|
|
|
|
10. Переоцінка основних засобів |
2,52 |
2,48 |
2,63 |
2,5 |
2,56 |
|
|
|
|
11. Прибуток звітного року |
15,39 |
13,94 |
16,47 |
14,67 |
15,2 |
|
|
|
|
12. Розподілений прибуток |
14,86 |
13,44 |
15,7 |
14,15 |
14,57 |
|
|
|
|
13. Нерозподілений прибуток |
0,53 |
0,5 |
0,77 |
0,52 |
0,63 |
|
|
|
|
14.Витрати і ризики, що впливають на власні засоби |
1,62 |
-0,41 |
0,56 |
0,61 |
0,08 |
|
|
|
|
15. Усього власних засобів |
23,5 |
32,87 |
42,68 |
28,19 |
37,77 |
|
|
|
|
16. Усього власних засобів з урахуванням резервів |
32,83 |
47,34 |
60,99 |
40,09 |
54,17 |
|
|
|
|
17. Пасиви усього |
245,31 |
391,5 |
572,18 |
318,41 |
481,83 |
|
|
|
|