- •При Правительстве рф.
- •Организация финансовой деятельности в компании.
- •Амортизация.
- •Линейный (равномерный метод).
- •Двойной остаточный метод.
- •Метод единиц продукции (машинно-часов).
- •Финансовые системы. Перемещение капитала от сберегателей к тем, кто в нём нуждается.
- •Взаимодействие спроса и предложения при определении процентных ставок.
- •Рейтинги инвестиционных агентств
- •Виды финансовых отчётов и их анализ. Компания «Нэшенел Метальз: отчёты о прибылях и убытках за 1987 и 1988 календарные годы (в тыс. Дол., за исключением данных в расчёте на одну акцию)
- •Компания «Нэшенел Металз»: источники денежных средств и их использование в 1988 г. (в тыс. Дол.)
- •Пример горизонтального анализа.
- •Ч Будущаястоимость 15%ем выше ставка ссудного процента, чем больше срок начисления процентов, тем большеFv.
- •Пример 1. Начисления сложных процентов
- •Будущая стоимость 1 руб. По прошествию n лет
- •Коэффициенты дисконтирования подсчитаны в специальных таблицах.
- •Приведенная стоимость долга и акций.
- •Доходность при погашении (внутренняя ставка дохода)
- •Метод чистой приведенной стоимости (npv). Внутренняя норма доходности (окупаемости) - irr .
- •3. Выберём величину между 0.10 и 0.20, например, 0.16.
- •Г Чистая приведенная стоимостьрафик чистой приведенной стоимости.
- •Коэффициент рентабельности (или индекс доходности).
- •Два способа учёта инфляции:
- •Пример 1.
- •Чистая приведенная стоимость.
- •Анализ чувствительности - экономия зарплаты.
- •Вероятностное оценивание.
- •Прогноз денежных потоков для грузоподъёмника.
- •Сравнение двух финансовых результатов.
- •Точка равновесия (точка безубыточности).
- •Инструменты управления структурой капитала.
- •Анализ потока денежных средств. Форма отчёта о движение денежных средств
- •Дивиденды, выплачиваемые акциями
- •Дробление акций.
- •Бюджетирование. План сбыта на год (3).
- •График ожидаемых поступлений денежных средств.
- •Производственный план (4)
- •Смета прямых затрат на материал на год(5).
- •График ожидаемых выплат денежных средств.
- •Смета прямых затрат на оплату труда на год (6).
- •Смета общезаводских накладных расходов на год (7).
- •Смета товарно-материальных запасов на конец периода на год (8).
- •Расчёт переменной стоимости единицы изделия .
- •Смета торговых и административных расходов на год (9)
- •Кассовый план на год(10).
- •Балансовый отчет за 19а год.
- •Прогнозный балансовый отчёт на 19б год.
- •Прогнозирование по отдельным финансовым коэффициентам.
- •Имитационная модель.
- •Граф прогноза прибыли.
- •Прогноз по модели.
- •Алгоритмы расчёта дисконтированного денежного потока для каждого проекта с разными способами финансирования.
- •Граф показателей.
- •Сводная таблица по проекту конвейерной линии.
- •Сводная таблица по проекту грузоподъёмника.
Производственный план (4)
|
|
1 квартал |
2 квартала |
3 квартала |
4 квартал |
Итого |
|
Планируемые продажи (3) Запас готовой продукции на конец периода* Общая потребность в изделиях Запас готовый продукции на начало периода Количество единиц, подлежащих изготовлению |
800 70 870 80 790 |
700 90 790 70 720 |
900 80 980 90 890 |
800 100 900 80 820 |
3200 100 3300 80 3220 |
10 % из продаж следующего квартала, ориентировочная оценка.
Смета прямых затрат на материал на год(5).
|
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого |
|
Подлежит изготовлению единиц изделия(4) Потребность в материале на единицу изделия Потребность в материале для производства Желательный запас материала на конец периода* Общая потребность Запас материала на начало периода Материалы, подлежащие закупке Цена единицы материала Стоимость закупок |
790 3 2370 216 2586 237 2349 2 4698 |
720 3 2160 267 2427 216 2211 2 4422 |
890 3 2670 246 2916 267 2649 2 5298 |
820 3 2460 250 2710 246 2464 2 4928 |
3220 3 9660 250 9910 237 9673 2 19346 |
*10% количества, необходимого для производства в следующем квартале (ориентировочная оценка).
График ожидаемых выплат денежных средств.
-
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Итого
Счета к оплате на 31 декабря
Закупки 1 квартала* (4698)
Закупки 2 квартала (4422)
Закупки 3 квартала (5298)
Закупки 4 квартала (4928)
Итого выплат
2200
2349
-
-
-
4549
-
2349
2211
-
-
4560
-
-
2211
2649
4860
-
-
-
2649
2464
5113
2200
4698
4422
5298
2464
19082
50 % квартальных закупок оплачиваются в квартале закупки; остальное оплачивается в следующем квартале.
Смета прямых затрат на оплату труда на год (6).
|
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого |
|
Подлежит изготовлению единиц(4) Прямые затраты труда в часах на единицу Итого часов Стоимость прямых затрат труда в час Общая стоимость прямых затрат труда |
790 5 3950 5 19500 |
720 5 3600 5 18000 |
890 5 4450 5 22250 |
820 5 4100 5 20500 |
3220 5 16100 5 80500 |
Смета общезаводских накладных расходов на год (7).
|
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого |
|
Прямые затраты труда в часах (6) Переменная ставка накладных расходов Планируемые переменные накладные расходы Планируемые постоянные накладные расходы Общие планируемые накладные расходы Амортизация Денежных средств по накладным расходам |
3950 2 7900 6000 13900 (3250) 10650 |
3600 2 7200 6000 13200 (3250) 9950 |
4450 2 8900 6000 14900 (3250) 11650 |
4100 2 8200 6000 14200 (3250) 10950 |
16100 2 32200 24000 56200 (13000) 43200 |
Примечание:- все планируемые общезаводские накладные расходы = 6000 неизменны (поквартально), плюс 2 руб. в час прямых затрат на оплату труда;
- амортизационные отчисления составляют 3250 руб. ежеквартально;
- все общезаводские накладные расходы, влекущие за собой выплаты денежных средств, покрываются в том квартале, в котором они были произведены.