Организация финансовой деятельности в компании.

Роль финансового менеджера.

Операции фирмы (реальные активы)

Финансовый менеджер

Рынки капиталов (инвесторы, владеющие финансовыми активами)

(2)

(1)

(4а)

(3)

(4б)

1. деньги поступают за счёт продажи финансовых активов инвесторам; (2) деньги инвестируются в операции фирмы и используются для приобретения реальных активов; (3) операции фирмы приносят деньги; (4а) деньги реинвестируются; (4б) деньги возвращаются инвесторам.

Типовая организационная схема финансового управления.

Финансовый директор
Главный бухгалтер			Управляющий финансам (Казначей)
Производственный учёт	Финансовый учёт	Налоговый отдел	Управляющий кредитом	Управляющий запасами	Управляющий капиталовложениями

Некоторые типичные обязанности казначея и главного бухгалтера.

Казначей	Бухгалтер - контролёр
Связи с банками Управление наличностью Привлечение источников финансирования Кредитная политика Выплата дивидендов Страхование Управление пенсионными программами	Бухгалтерский учёт Подготовка финансовых отчётов Внутренний аудит Выплата зарплаты Хранение отчётов Составление смет Уплата налогов

Амортизация.

Пример.

Показатели	1 вариант	2 вариант
Доход от реализации	1000	1000
Расходы, кроме амортизации	(700)	(700)
Амортизация	(100)	(200)
Итого расходов	(800)	(900)
Налогооблагаемый доход	200	100
Налоги (40%)	(80)	(40)
Чистая прибыль	120	60
Плюс амортизация	100	200
Чистые денежные поступления	220	260

Методы начисления и накопление амортизационных отчислений.

Линейный (равномерный метод).

Конец года	Амортизационные отчисления	Всего накопленная амортизация	Остаточная стоимость имущества
0 1 2 3 4 5	- 3 000 3 000 3 000 3 000 3 000	- 3 000 6 000 9 000 12 000 15 000	17 000 14 000 11 000 8 000 5 000 2 000
Итого	15 000

Двойной остаточный метод.

Конец года	Расчёт	Амортизация	Накопленная амортизация	Остаточная стоимость
0 1 2 3 4 5	- 40 % от 17000 40 % от 10200 40 % от 6120 40 % от 3672 40 % от 2203.	- 6800 4080 2448 1468 881^*	- 6800 10880 13328 14796 15677	17 000 10200 6120 3672 2204 1323

• На пятом году амортизация может быть уменьшена до 203, если оборудование подлежит списанию и если его ликвидационная стоимость всё ещё равна 2000 руб.

• Метод суммы чисел.

Год	Формула	Амортизация	Накопленная	Остаточная стоимость
1	[5-(1-1)](17000-2000)/ (1+2+3+4+5)	5000	5000	12000
2	[5-(2-1)]15 000/15	4000	9000	8000
3	[5-(3-1)]15 000/15	3000	12000	5000
4	[5-(4-1)]15 000/15	2000	14000	3000
5	[5-(5-1)]15 000/15	1000	15000	2000
Всего		15000