4. Глоссарий

Акциз – вид косвенного налога на товары определенного ассортимента. Включается в цену

Внебюджетные фонды – государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ в соответствии с федеральным законодательством.

Единица обложения – это единица измерения объекта налога. Занижение дохода – причинение ущерба финансовым интересам госу-

дарства посредством искажений результатов финансово-хозяйственной деятельности в документах учета.

Изъятие – налоговая льгота, направленная на выведение из налогообложения отдельных объектов.

Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистриро-

ванные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, также частные нотариусы, охранники, детективы и т.д.

Источник выплаты доходов налогоплательщику – организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход.

Источник налога – доход, из которого субъект уплачивает налог. Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, установленные в виде

надбавки к цене или тарифу (НДС, акциз).

Личные налоги – налоги, в основу обложения которыми кладется величина получаемого дохода (прибыли).

Местонахождение российской организации – место ее государственной регистрации.

Местонахождение обособленного подразделения российской органи-

зации – место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное подразделение.

Место жительства физического лица – место, где это физическое лицо постоянно или преимущественно проживает.

Методы исчисления налогов – а) глобальный, когда налогообложению подлежит весь доход по единой ставке;

б) шедулярный, когда к каждой части дохода (прибыли, имущества) применяются отдельные ставки.

Метод налогообложения – порядок применения ставки в зависимости от роста налоговой базы.

Налоги – обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиком в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании утвержденных законов.

Налоговая база – величина дохода, прибыли или имущества, подлежащая налогообложению.

Налогоплательщики-плательщики сборов – юридические и физиче-

ские лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и сборы. Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения.

102

Налоговый оклад – это сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта.

Налоговый период – срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы.

Налоговый кредит – льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – косвенный налог,

включаемый в стоимость продукции (работ, услуг), представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства.

Налоговые льготы – полное или частичное освобождение от налогов юридических и физических лиц в соответствии с действующим законодательством.

Налоговые органы – централизованная система контроля за соблюдением действующего законодательства.

Налоговая ставка – определенная законом доля дохода (прибыли, имущества), подлежащая перечислению в бюджет.

Налоговая система – совокупность федеральных, региональных и местных налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке, совокупность существующих в данный момент в конкретной стране условий налогообложения).

Налог на прибыль – личный налог, исчисляемый на доходы юридических лиц. Относится к разряду прямых налогов.

Налог на собственность – поимущественный налог, относящийся к прямым налогам. Плательщиками являются физические и юридические лица – собственники и арендаторы имущества.

Налоговое законодательство – совокупность нормативно-правовых актов государства, регулирующих отношения в сфере налогообложения.

Недоимка – задолженность по налогам и другим обязательным платежам. Объект налогообложения – юридические факты, которые обуславливают

обязанность субъекта заплатить налог.

Организации – юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории РФ.

Недоимка – сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Обособленное подразделение организации – любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место. Стационарным считается рабочее место, если оно создается на срок более одного месяца.

103

Пеня – установленная денежная сумма, которую налогоплательщик или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся налоговых платежей в более поздние сроки помимо причитающихся сумм налогов и сборов. Она исчисляется за каждый день просрочки и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Прямые налоги – налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика.

Претензионно-исковая работа – правовая работа по защите прав и охраняемых законом интересов юридического лица до судебного разбирательства.

Реальные налоги – налоги на отдельные виды дохода или объекты имущества: землю, дом, предприятие и т.п.

Подоходный налог – личный налог, уплачиваемый физическими лицами. Носит массовый характер и исчисляется со всех доходов граждан. В России – в виде налога на доходы физических лиц.

Пошлина – платеж, уплачиваемый за совершение в пользу налогоплательщика юридически значимых действий.

Резидент – юридические и физические лица, которые несут полную налоговую ответственность за пользование государственным имуществом и т.п.

Сбор – денежный платеж, взимаемый государством за оказанные услуги (разновидность налогового платежа, предусмотренного специальным законом или подзаконным актом).

Система налоговых органов – единая взаимосвязанная совокупность государственных органов, состоящая из звеньев различного уровня.

В Российской Федерации:

1)центральный аппарат федеральной налоговой службы;

2)налоговые инспекции субъектов федерации;

3)налоговые инспекции районов и городов без районного деления. Скидки – льгота, которая направлена на сокращение налоговой базы. Структура налогового органа – организационное построение подразде-

лений внутри налоговой инспекции.

Сокрытие дохода (прибыли) – причинение ущерба финансовым интересам государства посредством невнесения результатов финансово-хозяйствен- ной деятельности в документы учета.

Субъект налога (налогоплательщик) – юридическое или физическое лицо, на которое законом возложена обязанность уплачивать налог.

Физические лица – граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Физические лица-налоговые резиденты РФ – физические лица, факти-

чески находящиеся на территории РФ не менее 183 дней в году.

Функция налога – проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств.

Элементы налога – это определяемые законодательными актами государства принципы построения и организации налогов.

104

5. Рекомендуемая литература

Нормативные акты

1.Налоговый кодекс РФ. Части I и II.

2.Гражданский кодекс Российской Федерации.

3.Закон Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2118-1 “Об основах налоговой системы в РФ”.

4.Закон Российской Федерации от 21 марта 1991 г. № 943-1 “О государственной налоговой службе”.

Учебная и методическая литература

Основная

1.Бродский Г.М. Право и экономика налогообложения. – СПб., 2000.

2.Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: ЮРАЙТ, 2003. – 635 с.

Дополнительная

1. Ройбу А.В. Налоговые проверки. – М.: Экзамен, 2003. – 352 с.

Периодические издания

Журнал “Налоговый вестник” Журнал “Нормативные акты для бухгалтера” Журнал “Главная книга”

Газета “Экономическая газета. Экономика и жизнь” Газета “Финансовая газета”

105