- •1. Рабочая программа
- •1.1. Пояснительная записка
- •1.2. Тематический план
- •2. Конспект лекций
- •Введение
- •Тема 1. Сущность и функции налогов
- •1.1. Признак налогов
- •1.2. Функции налогов
- •1.3. Принципы налогообложения
- •1.4. Элементы закона о налоге
- •1.5. Объект, субъект и предмет налогообложения
- •1.6. Налоговая база, масштаб налога, источник налога
- •1.7. Налоговый период и методы учета базы налогообложения
- •1.8. Единица налогообложения и ставка налога
- •1.9. Методы налогообложения
- •1.10. Налоговые льготы
- •1.11. Порядок, способы исчисления и уплаты налога
- •Тема 2. Налоговая система Российской Федерации
- •2.1. Государство как субъект налоговых отношений
- •2.2. Налоговое право как форма налоговой деятельности государства
- •2.3. Методы осуществления налоговой деятельности государства
- •2.4. Нормативное регулирование налогообложения в России
- •2.5. Уровни налогообложения
- •Тема 3. Косвенные налоги
- •3.1. Налог на добавленную стоимость
- •3.2. Акцизы
- •Тема 4. Прямые налоги с юридических лиц. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Налог на прибыль юридических лиц
- •4.3. Упрощенная система налогообложения
- •Тема 5. Единый социальный налог
- •5.2. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •5.3. Ставки единого социального налога
- •Тема 6. Прочие налоги с юридических лиц
- •6.1. Транспортный налог
- •6.2. Налог на имущество организаций
- •6.3. Земельный налог
- •6.4. Налог на рекламу
- •6.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Тема 7. Налоги с физических лиц
- •7.1. Налог на имущество граждан
- •7.3. Земельный налог (с физических лиц)
- •7.4. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 8. Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •8.1. Права и обязанности налоговых органов
- •8.2. Права и обязанности налогоплательщика
- •9.1. Признаки налоговых правонарушений
- •9.2. Принципы определения ответственности
- •9.3. Нормативное регулирование налоговых правонарушений
- •9.5. Административная ответственность
- •9.6. Уголовная ответственность
- •3. Контроль знаний
- •3.1. Вопросы для подготовки к итоговой аттестации
- •3.2. Задания для самостоятельной работы
- •4. Глоссарий
- •5. Рекомендуемая литература
ему придется начислить НДС по соответствующей ставке. Затем право экспортера на нулевую ставку может быть восстановлено, когда у него будут все документы, подтверждающие экспорт.
Условия для возмещения НДС по товарно-материальным ценностям, использованным при производстве экспортируемой продукции, не отличаются от требования, которое надо выполнить, чтобы применить нулевую ставку НДС. При этом соблюдаются обычные условия возмещения НДС.
Согласно п. 6 ст. 166 НК РФ экспортеры обязаны определять налоговую базу по НДС и сумму налога отдельно для каждой операции, по которой применяется нулевая ставка. Данные о таких операциях приводятся в декларации по НДС, уплачиваемого по нулевой ставке.
Организации, реализующие продукцию как иностранным, так и российским покупателям должны вести раздельный учет затрат и «входного» НДС по экспортированной и неэкспортированной продукции.
При экспорте продукции, не облагаемой НДС, возмещение «входного» НДС не производится, поскольку он должен включаться в себестоимость продукции, работ или услуг.
3.2. Акцизы
Акциз – вид косвенного налога на товары определенного ассортимента. Включается в цену товара.
По определению статьи 181 НК РФ подакцизными товарами признаются:
1)спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;
2)спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более
9%;
3)алкогольная продукция и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5%, за исключением виноматериалов;
4)пиво;
5)табачная продукция;
6)ювелирные изделия;
7)автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5
кВт (150 л.с.);
8)автомобильный бензин;
9)дизельное топливо;
10)моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
Подакцизным минеральным сырьем признаются:
1)нефть и стабильный газовый конденсат;
2)природный газ.
Условия, при которых акцизы подлежат налоговому вычету, определены статьей 200 НК РФ. При использовании подакцизной продукции в качестве исходных материалов следует иметь в виду, что:
32