Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.

2. Скласти опорний конспект з розглянутих питань.

Ситуаційні завдання

Завдання 1. Підприємство, яке застосовує загальну систему оподаткування, користується послугами платників єдиного податку – фізичних та юридичних осіб.

• Чи існують обмеження щодо включення до складу валових витрат вартості оплати таких послуг ?

Завдання 2. Підприємство відвантажило товари, але покупець із нез'ясованих причин не розраховується.

• Який порядок урегулювання безнадійної та сумнівної заборгованості у продавця товарів (робіт, послуг) згідно з нормами Податкового кодексу України?

Завдання 3. Підприємство має на балансі будівлі, які введені в експлуатацію в  1950 році.

• Як встановити термін експлуатації таких будівель?

Завдання 4. За договором оперативної оренди, підприємство орендує офісне приміщення в суб’єкта підприємницької діяльності – платника єдиного податку.

• Чи враховується у складі витрат орендаря сума орендної плати, сплачена орендодавцю?

Завдання 5. Приватне підприємство-платник єдиного податку бажає стати платником податку на прибуток.

• Чи має право такий платник податку на «податкові канікули»?

Завдання 6. Виробниче об’єднання “Альфа”, що займається випуском та реалізацією продукції, зареєстроване як платник податку на додану вартість.

Для обчислення податку на прибуток підприємств за звітний період по виробничому об’єднанню “Альфа” є такі показники: табл. 2.1.

Примітка: При обчисленні об’єкту оподаткування витрат необхідно врахувати, що балансова вартість покупних матеріалів на початок звітного періоду склала 0,5 тис. грн., на кінець – 0,2 тис. грн.

Необхідно:

1. Указати порядок визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток згідно з чинним податковим законодавством.

2. Обчислити за звітний період суму доходів та витрат. Відповідь аргументувати.

3. Скласти декларацію на бланку встановленої форми.

4. Указати строки сплати податку на прибуток до бюджету та строки подання податкової звітності в ДПІ.

Таблиця 2.1.

Показники діяльності виробничого об’єднання “Альфа”

№ за/п	Назва операції	За І квартал, тис. грн.
1	2	3
1	Реалізовано товарів (з ПДВ)	7200,0
2	Отримано доходи від реалізації основних фондів (з ПДВ)	1200,0
3	Отримано доходи від здавання приміщення в оренду (з ПДВ)	24,0
4	Оприбутковано матеріали, сировину, комплектуючі вироби	1250,0
5	Сплачено за послуги, пов’язані з виробничим процесом (з ПДВ)	48,0
6	Витрачено на оплату праці фізичних осіб, що перебувають у трудових відносинах з ВО	18,0
7	Нарахувати суму зборів на обов’язкове державне пенсійне страхування та інші види загальнодержавного страхування	визначити
8	Сплачені інші податки та збори	9,3
9	Придбано верстат з ЧПУ (з ПДВ)	3,6
10	Загальна сума амортизаційних відрахувань	12,8

Завдання 7. Підприємством для охоронців протягом звітного періоду було придбано формений одяг.

• Чи включається до витрат вартість придбаного форменого одягу?

Завдання 8. Підприємство направило на навчання двох працівників, що перебувають з ним в трудових відносинах, для професійної перепідготовки в один з вузів.

• Чи можна витрати, пов'язані з професійною підготовкою цих працівників віднести на витрати підприємства?

Завдання 9. Підприємство користується послугами мобільного зв'язку.

• Чи можна віднести до витрат наступні платежі: абонентну плату; плату за підключення; єдиний соціальний внесок; міжнародні переговори; дзвінки додому працівника.

Завдання 10. Фірма отримала фінансовий кредит. За кредитним договором було встановлено сплату відсотків за користування кредитом, які регулярно сплачувалися. Однак банк через деякий час підвищив відсоткову ставку. Підприємство попросило відстрочення погашення кредиту, але згоди на це не отримало і змушене було затримати сплату відсотків.

• Чи включаються до витрат:

- штрафні санкції, які вжиті банком;

- відсотки за кредитами, термін повернення яких минув?

Завдання 11. Підприємство "А" - продавець уклало з підприємством "Б" - покупцем договір купівлі-продажу. За цим договором підприємство "А" отримало від покупця передплату повною сумою. У цьому ж звітному періоді покупцеві було відвантажено частину товару.

Потім умови договору купівлі-продажу було змінено: обидві сторони вирішили, що купівля - продаж здійсниться лише на ту частину, яку відвантажив постачальник. Решта перерахованої передплати була повернута покупцеві.

Всі операції відбувалися протягом одного податкового періоду.

• Як ці операції необхідно було відобразити в податковому обліку?

Завдання 12. Підприємство - покупець самостійно транспортувало від постачальника товар на склад: консервовані овочі в склотарі. Частину товару було втрачено від бою тари.

• Як відобразити в податковому обліку втрату товарів від бою тари при транспортуванні, якщо:

- розрахунок за товар не проведено;

- розрахунок за товар проведено раніше?