Відомість особового обліку доходів Самойленко в.П.

Місяць	Заробітна плата, грн.	Матеріаль-на допомога, грн.	По листку тимчасової непрацездат-ності, грн.	Утримана сума податку на доходи фізичних осіб грн.
1	2	3	4	5
ІІІ	2448,5	750,0	261,5	вирахувати
IV	2389,45			вирахувати
V	2590,20			вирахувати
VI	2510,0			вирахувати
VII	2495,3		220,0	вирахувати
VIII	2525,1	300,0	225,4	вирахувати
IX	2538,4			вирахувати
X	2490,0	550,0		вирахувати
XI	2515,3			вирахувати
XII	2610,5			вирахувати

Завдання 7. Гр. Кірову А.Б., який є інвалідом дитинства, за місцем основної роботи у січні поточного року нараховані заробітна плата у розмірі 2412 грн., премія із фонду матеріального заохочення – 680 грн., по листку тимчасової непрацездатності (дні хвороби – з 15 по 28 грудня) – 1078 грн.

З 2 лютого по 12 березня громадянину надана відпустка. Сума відпускних склала 3200 грн., у т.ч. за березень – 920 грн.

Крім того, у січні йому надана матеріальна допомога з фонду адміністрації у розмірі 700 грн., а також путівка на лікування у санаторій вартістю 4280 грн., за яку він сплатив 10% її вартості.

Необхідно:

1. Визначити загальний оподатковуваний дохід за кожен місяць.

2. Обчислити суму податку на доходи фізичних осіб.

3. Указати строки сплати (перерахування) утриманої суми податку на доходи фізичних осіб до бюджету, в тому числі коли працівник іде у відпустку.

Примітка:

1. Заробітна плата гр. Кірова А.Б. за грудень склала 1190 грн., податок утримано згідно чинного законодавства.

2. Термін виплати зарплати: 3 та 18 числа кожного місяця.

Завдання 8. Громадянка Михайленко О.П. займається підприємницькою діяльністю з 1 січня поточного року. В декларації, яку вона подала 10 лютого в податкову інспекцію за місцем реєстрації, вказано, що за місяць нею виготовлено 15 трикотажних виробів, з яких 11 реалізовано по ціні 155,4 грн. кожен. Матеріальні витрати на виготовлення 1 виробу склали 60,5 грн., очікуваний дохід до кінця року склав 5200,0 грн.

Підприємницька діяльність є її основним місцем роботи. На утриманні у гр. Михайленко О.П. перебуває 3 дітей віком до 18 років.

Необхідно:

1. Указати порядок сплати податку на доходи фізичних осіб.

2. Визначити строки сплати податку на доходи фізичних осіб.

3. Указати терміни подання податкової звітності в ДПІ та строки сплати податку до бюджету.

Завдання 9. Підприємство щомісячно сплачує страхові внески за страхування здоров’я (медичне страхування) своїх найманих працівників.

• Чи включаються суми страхових внесків до загального місячного оподатковуваного доходу найманих працівників?

• Який порядок оподаткування сум страхових платежів податком на доходи фізичних осіб, сплачених юридичною особою за платника податку?

Завдання 10. Фізичною особою-нерезидентом в квітні поточного року був проданий житловий будинок з господарсько-побутовими спорудами, що розташовані на одній ділянці з будинком.

• Який порядок оподаткування доходу, отриманого фізичною особою-нерезидентом від реалізації житлового будинку з господарсько-побутовими спорудами?

• Чи розбивається загальна сума доходу, отриманого в результаті відчуження житлового будинку та господарсько-побутових споруд, які розташовані на одній ділянці, для цілей оподаткування?

Завдання 11. Громадянин відкрив депозитний рахунок в банку, на який поклав 15 000 грн.

• Чи оподатковується сума депозиту, внесеного фізичною особою до установи банку?

Завдання 12. Громадянин в травні поточного року продав однокімнатну квартиру. В жовтні цього ж року громадянин продав земельну ділянку з недобудованим будинком.

• Який порядок оподаткування отриманих доходів громадянина?

• Хто нараховує суму податку на доходи фізичних осіб?

Завдання 13. Товариство з обмеженою відповідальністю виплатило приватному нотаріусу 2 500 грн. за надані консультаційні послуги.

• Чи повинно, в даному випадку, товариство при виплаті доходу фізичній особі-підприємцю утримувати податок на доходи?

Завдання 14. Під час проведення документальної перевірки підприємства податковою інспекцією було виявлено, що податок на доходи нараховано та перераховано до бюджету не в повному обсязі.

• Яка відповідальність податкового агента передбачена в даному випадку?

Завдання 15. Фізична особа-найманий працівник був направлений роботодавцем у відрядження. Перед від’їздом найманий працівник аванс на відрядження не отримав. Після повернення працівник надав звіт про використання коштів у відрядженні без оригіналів документів, що підтверджують вартість таких витрат. Незважаючи на це, підприємство відшкодувало витрати працівника, зазначені у звіті.

• Чи підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб сума витрат, відшкодованих підприємством?

Завдання 16. Підприємство має відокремлені підрозділи.

• Хто повинен перераховувати до бюджету податок на доходи фізичних осіб та подавати звітність до податкового органу: юридична особа — підприємство чи її відокремлені підрозділи?