7. Податкове зобов’язання  це:

а) сума грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в певному порядку податковими органами;

б) сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк);

в) письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання.

8. Податковий борг  це:

а) плата у вигляді фіксованої суми та/або відсотків, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законодавства;

б) сума грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлені строки, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов’язання;

в) письмове повідомлення контролюючого органу (рішення) про обов’язок платника податків сплатити суму грошового зобов’язання.

9. Платниками податків визнаються:

а) юридичні та фізичні особи – суб’єкти підприємництва, які нараховують податок за відповідний період;

б) юридичні та фізичні особи, які сплачують податки продавцю (постачальнику) в ціні товарів (послуг);

в) фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування і на яких покладено обов’язок із сплати податків та зборів.

10. Платник податків зобов’язаний:

а) стати на облік у контролюючих органах в порядку, встановленому законодавством України;

б) вести в установленому порядку облік доходів і витрат, складати звітність, що стосується обчислення і сплати податків та зборів;

в) подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов’язані з обчисленням і сплатою податків та зборів;

г) сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених Податковим кодексом та законами з питань митної справи;

д) вірні відповіді а), в), г);

е) усі відповіді вірні.

Етап другий – виконання практичного завдання (виконується протягом 30 хвилин)

Мета:

1. Набути практичних навичок щодо ведення обліку податкових надходжень та застосування штрафних санкцій за порушення податкового законодавства.

2. Виявити індивідуальні здібності студентів.

3. Розвинути вміння орієнтуватися в швидкозмінних ситуаціях, почуття відповідальності за довірену справу, здібність до оперативної роботи та вирішення доручених завдань в межах визначеного часового режиму.

Завдання: 1. Протягом 10 хвилин проаналізувати своєчасність:

• подання податкової звітності до податкового органу;

• подання платіжного доручення до відділення банку;

• стан розрахунку платника з бюджетом.

Відповідь аргументувати (5 хв.).

2. На підставі проведеного аналізу протягом 10 хвилин, у разі виявлення порушення податкового законодавства, нарахувати згідно з чинним законодавством штрафні санкції та охарактеризувати порядок їх застосування.

3. Назвати джерело сплати штрафних санкцій та звірити відповідь (5 хв.).

Вихідні дані:

Підприємство “Протон” сплачує ПДВ щомісячними платежами.

Для аналізу дотримання підприємством чинного податкового законодавства використати дані, наведені у табл. 3.1.

Таблиця 3.1.