Завдання до самостійної роботи щодо вивчення навчального матеріалу

Після вивчення програмного матеріалу необхідно виконати самостійну роботу:

1. Вивчити та опрацювати відповідну літературу з питань теми.

2. Скласти опорний конспект з розглянутих питань.

Ситуаційні завдання

Завдання 1. На підприємстві відбулося перевищення граничної суми обсягу реалізації товару, встановленої Указом Президента України «Про спрощену систему оподатковування, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва», у редакції Указу від 28.06.99 р. №746/99 9зі змінами та доповненнями).

• Як зафіксувати дату переходу зі спрощеної системи оподатковування на загальну?

• 3 якого моменту варто нараховувати податки і збори у бюджет?

Завдання 2. Підприємство (платник єдиного податку за ставкою 6%) у II кварталі поточного року придбало основні фонди - нерухомість - вартістю 84 тис. грн. (у тому числі ПДВ). У IV кварталі цього ж року воно змушено було їх продати за 28 тис. гри. (у тому числі ПДВ).

• 3 якої суми підприємство повинне обчислювати єдиний податок у даному випадку?

Завдання 3. Підприємство малого бізнесу перейшло на спрощену систему оподаткування за ставкою 6 %. Підприємство має нагоду підписати контракт, суть якого така: продавець поставляє такому підприємству певний товар, який дане підприємство переправляє покупцеві. Покупець виставляє в банк підприємства подільний переказаний акредитив. Частину його підприємство залишає собі, а решту переказує в банк продавця. При цьому повна сума акредитиву не потрапляє на рахунок малого підприємства.

• З якої суми підприємство повинне сплатити єдиний податок: повної суми, яку виплатить покупець, чи з тої, яка надійде на його рахунок. Охарактеризуйте умови відкриття акредитиву.

Завдання 4. У платника єдиного податку - юридичної особи за результатами минулого року й у 1 кварталі поточного року середньооблікова чисельність працюючих не перевищувала 50 чоловік, а в 2 кварталі поточного року перевищила.

• Як бути, якщо підприємство користується спрощеною системою оподаткування для малих підприємств?

Завдання 5. Організація, яка сплачує єдиний податок за ставкою 10%, надає послуги з декларування вантажів. Підприємство - замовник перераховує кошти на рахунок організації, а вона, в свою чергу - митниці. Крім того, організація за такі послуги отримує винагороду.

• Чи необхідно при сплаті податку враховувати всі надходження на розрахунковий рахунок організації (в тому числі перераховані митниці), чи тільки винагороду за послуги?

Завдання 6. Суб'єкт підприємницької діяльності - фізична особа прийняв рішення щодо переходу з наступного кварталу на сплату єдиного податку. Підприємець займається декількома видами діяльності:

- роздрібною торгівлею;

- переробкою м'ясо- та рибопродуктів;

- наданням послуг автостоянки.

• За якою ставкою повинен сплачувати приватний підприємець єдиний податок?

Завдання 7. Фермерське господарство - платник фіксованого сільськогосподарського податку взяло в оренду земельні паї у громадян, які не є робітниками господарства. В договорах оренди не передбачено проведення будь яких утримань з суми орендної плати.

• Чи потрібно в такому випадку утримувати податок з доходів фізичних осіб?

• Чи повинен господар земельного сертифікату сплачувати плату за землю?

Примітка: ситуацію розглянути для випадків

• орендодавці - пенсіонери;

• орендодавці - особи, що не є пенсіонерами.

Завдання 8. Основний вид діяльності ТОВ «Світанок» - надання послуг орендованою сільськогосподарською технікою. Такі послуги склали 80% від загальної суми послуг, наданих ТОВ за минулий рік.

Із січня поточного року підприємство орендує земельну ділянку в сільській раді й у поточному році планує одержати наступні види доходів (у відсотках до загального доходу):

10% - від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва;

80% - від реалізації послуг, наданих орендованою сільгосптехнікою;

10% - інші доходи.

• Чи має право ТОВ «Світанок» за таких умов зареєструватися платником фіксованого сільськогосподарського податку?

Завдання 9. Юридична особа – виробник електричної енергії, яка має ліцензію на право здійснення підприємницької діяльності з виробництва електричної енергії і продає її поза оптовим ринком електричної енергії, та теплової енергії.

• Чи потрібно в такому випадку утримувати збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками?

• Чи повинна юридична особа сплачувати єдиний податок?

Завдання 10. Суб’єкт господарювання та його відокремлені підрозділи провадять діяльність з постачання природного газу споживачам на підставі укладених з ними договорів.

• Чи потрібно в такому випадку утримувати збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності?

• Чи повинен такий суб’єкт господарювання сплачувати єдиний податок?