4. Аккредитив

Аккредитив — это условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву), осуществить платеж в пользу бенефициара (получателя средств по аккредитиву) указанной в аккредитиве суммы по представлении последним в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки, или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Объяснение на примере:

Компания А хочет купить у компании Б мешок цемента. Однако компания А не хочет платить деньги сразу компании Б. Она идет в Банк и говорит: «Банк, заплати компании Б за мешок цемента, как будто от меня, и только по предъявлении компанией Б моей расписки в получении мешка», и при этом даёт Банку расписку, что деньги вернёт ему когда-нибудь потом. Эта расписка и называется Аккредитив. Банк соглашается, платит свои деньги компании Б за мешок цемента, когда последняя предъявит банку расписку компании А в получении этого мешка. С компании А банк потом эти деньги требует, предъявляя ей её расписку, и берёт определённую плату за услугу.

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговой сделке, наряду с авансом, инкассо и открытым счетом (или оплатой по факту). Кроме того, в международной торговле, в отличие от внутрироссийской практики, аккредитив используется в качестве средства финансирования сделки по аналогии с банковской гарантией.

Международные аккредитивы выпускаются в соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных Аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, редакция 2007 г. (действует с 1 июля 2007 г.) и другими документами Международной торговой палаты; аккредитивы для расчетов на территории Российской Федерации выпускаются в соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации, нормы которых существенно отличаются от общепринятой мировой практики.

Преимущества данной формы безналичных расчетов: гарантия платежа поставщику; контроль за выполнением условий поставки и условиями аккредитива банками; как правило не отвлекаются средства из хозяйственного оборота.

Недостатки: сложный документооборот; высокие комиссии банков.

1. Расчетный счет и наличные деньги

Если организация хочет внести наличные деньги на свой расчетный счет, она должна оформить объявление на взнос наличными. Объявление на взнос наличными (Положение ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. №318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации") состоит из,

• собственно, объявления,

• ордера и

• квитанции (форма 0402001).

Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в обслуживающей ее кредитной организации.

Снять денежные средства со счета можно, воспользовавшись чековой книжкой, которую банк выдает организации. Чековая книжка состоит из листов - чеков. При заполнении чека не допускаются помарки и исправления. Чек - это распоряжение организации обслуживающему ее банку о выдаче с расчетного счета организации указанной в нем суммы наличных денег. Причем, на обороте чека нужно указать назначение сумм снимаемых со счета средств. В некоторых случаях допускается обналичивание чеков без указания статей расходов. При необходимости банк может запросить у организации дополнительные документы, подтверждающие обоснованность указанных в чеке статей расходов.

Денежные средства, полученные при помощи чека, приходуются в кассу организации. Для того чтобы банк мог удовлетворять нужды организации в наличности, организация заполняет кассовый план - документ с примерным указанием сроков и объёмов внесения денежных средств на расчетный счет и снятия их с расчетного счета. Дело в том, что банк должен быть готов к выдаче организации крупной суммы, например, на нужды по выплате заработной платы.

Следует отметить, что организация имеет ограниченные возможности по расчету с другими организациями с использованием наличных денег, поэтому основное количество расчетов ведется именно с использованием безналичных форм расчетов.

Банк регулярно информирует организацию, имеющую у него счет, о состоянии ее расчетного счета с помощью банковских выписок. Выписка банка содержит информацию о поступлениях и выбытиях денежных средств со счета, к ней прилагаются копии документов, служащих основанием для выполнения той или иной операции. Выписка банка вместе с прилагаемыми к ней денежно-расчетными документами служит основой для отражения в бухгалтерском учете операций по расчетному счету.